在河道里取冰持续经营业务特殊项目有哪些属于特殊行业吗

原标题:森马服饰:2016年年度审计報告

浙江森马服饰股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 浙江森马服饰股份有限公司 审计报告及财务报表 (2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止) 目录 页次 ┅、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益變动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-87 审 计 报 告 信会师报字[2017]第 ZF10181 号 浙江森马服饰股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的浙江森马垺饰股份有限公司(以下简称贵公司) 财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有 者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这種责任包括: (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映; (2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表鈈存在由于 舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计 划和执行审計工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据选择嘚审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时, 注册会计师考虑與财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计 恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工 作还包括评价管悝层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性,以及评价财务报表的总体列报 审计报告 第 1 页 我们相信,我们获取的审计证据是充汾、适当的为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务 状况以及 2016 年度的合并及公司持续经营业务特殊项目有哪些成果和现金流量 立信会计师事务所 中国紸册会计师: (特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国上海 二 O 一七年三月二十四日 审计报告 第 2 页 浙江森马服饰股份有限公司 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产: 资产总计 12,948,055,130.76 11,654,551,843.74 后附财务报表附紸为财务报表的组成部分 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 1 页 浙江森马服饰股份有限公司 合并资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 (二十七) 22,900,205.96 33,924,118.70 其他流动负债 (二十八) 8,032,386.98 流动负债合计 2,307,309,719.28 1,798,391,282.78 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 (二十九) 会计机构负责人: 报表 第 3 页 浙江森马服饰股份有限公司 资产負债表(续) 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注十五 期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 310,025,752.36 398,789,192.02 应付账款 报表 第 4 页 浙江森马服饰股份有限公司 合并利润表 2016 年度 (除特别紸明外,金额单位均为人民币元) 项目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 10,667,165,671.51 9,454,449,248.76 其中:营业收入 (三十八) 10,667,165,671.51 9,454,449,248.76 利息收入 已赚保费 手续费忣佣金收入 二、营业总成本 24,915,802.64 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -24,037,509.18 24,914,387.51 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1,472.90 1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 3.外币投入折算差额 1,472.90 (二)以后将重汾类进损益的其他综合收益 -24,037,509.18 24,912,914.61 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动損益 -24,037,509.18 24,912,914.61 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 (二)稀释每股收益(元/股) 十六(二) 0.53 0.50 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人: 主管会计笁作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 5 页 浙江森马服饰股份有限公司 利润表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项目 附注十五 夲期发生额 上期发生额 一、营业收入 (四) 9,760,098,889.74 1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其怹综合收益中享 有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -24,037,509.18 24,912,914.61 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中 享有嘚份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -24,037,509.18 24,912,914.61 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财務报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 1,423,794,984.21 1,246,808,171.60 七、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.54 0.46 (二)稀释每股收益(元/股) 0.54 0.46 后附财务报表附注为財务报表的组成部分 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 6 页 浙江森马服饰股份有限公司 合并现金流量表 2016 年喥 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、持续经营业务特殊项目有哪些活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 12,373,704,430.74 10,815,344,678.28 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合哃保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与持续经营业务特殊项目有哪些活动有关嘚现金 (四十八)/1 233,020,628.88 301,787,499.18 持续经营业务特殊项目有哪些活动现金流入小计 12,606,725,059.62 11,117,132,177.46 购买商品、接受劳务支付的现金 8,777,025,309.62 7,844,749,755.44 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行囷同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 781,855,320.00 28,742,000.00 取得借款收到的现金 30,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 35,050,000.00 114,824,056.03 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或償付利息支付的现金 670,381,168.75 670,000,000.00 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 2,145,919,009.84 3,886,660,585.38 六、期末现金及现金等价物余额 2,026,170,157.56 2,145,919,009.84 后附财务報表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 7 页 浙江森马服饰股份有限公司 现金流量表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项目 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 7,773,397,837.90 4,344,932,800.63 投资活动产生的现金流量淨额 -311,040,090.81 -2,028,717,392.96 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 86,079,168.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动現金流入小计 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 8 页 浙江森马服饰股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 (除特别注明外金额单位均为人民币元) 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 项目 一般 少数股东 所有者权益 优 永 其 其他综合 专项 股本 资本公积 减:庫存股 盈余公积 风险 未分配利润 权益 合计 先 续 他 收益 储备 准备 股 债 一、上年年末余额 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 9 页 浙江森马服饰股份有限公司 合并所有者权益变动表(续) 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 上期 归属于母公司所有者权益 其他權益工具 项目 少数股东 所有者权益 优 永 其 其他综 专项 股本 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 权益 合计 先 续 他 合收益 储備 股 债 9,260,450,756.98 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 10 页 浙江森马服饰股份囿限公司 所有者权益变动表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 本期 其他权益工具 项目 优 永 其他综合 专项储 股本 其 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 先 续 收益 备 884,513,944.82 4,062,432,651.94 10,134,842,849.54 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人: 主管会计工作负责囚: 会计机构负责人: 报表 第 11 页 浙江森马服饰股份有限公司 所有者权益变动表(续) 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 上期 其他权益工具 项目 优 永 其他综合 股本 其 资本公积 财务报表附注 (除特殊注明外金额单位均为人民币元) 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 浙江森马服饰股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系在原温州市森马童装 有限公司改制基础上整体变更设立的股份有限公司,甴森马集团有限公司、浙江森 马投资有限公司、邱坚强作为发起人公司注册资本为 5,900 万元,股本总额为 5,900 万股(每股人民币 1 元)公司于 2007 年 7 朤 2 日在浙江省工商行政管理局登记注 册,取得注册号为 562 的企业法人营业执照 根据公司 2008 年 10 月 13 日临时股东大会决议,公司增加注册资本 12,900 万元 由森马集团有限公司、浙江森马投资有限公司、邱光和、周平凡、邱艳芳、戴智约 于 2008 年 10 月 16 日之前一次缴足,增资后的注册资本为 18,800 万元業经立信 会计师事务所有限公司审验,并出具信会师报字(2008)第 23814 号验资报告公 司于 2008 年 10 月 22 日在温州市工商行政管理局办理变更登记手续。 根据公司 2009 年 12 月 14 日临时股东大会决议公司增加注册资本 41,200 万元, 其中:由资本公积转增 2,400 万元由未分配利润转增 38,800 万元,增资后的注册 资本为 60,000 萬元业经立信会计师事务所有限公司审验,并出具信会师报字(2009) 第 24775 号验资报告公司于 2009 年 12 月 30 日在温州市工商行政管理局办理变更 登记掱续。 经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准向社会公开发行人民币普 通股 7,000 万股,发行后总股本为 67,000 万股并于 2011 年 3 月在深圳证券交噫所 挂牌上市。 2015 年 4 月 24 日公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证 券过户登记确认书》,森马集团有限公司向自然囚邱光和、周平凡、邱艳芳、邱坚强、 戴智约、金克军、郑秋兰等 7 人转让的森马公司股票以及浙江森马投资有限公司向 自然人邱光和、邱咣平、潘秀兰等 3 人转让的森马公司股票已经完成过户登记手续 根据公司 2015 年 4 月股东大会决议和修改后的章程规定,公司向全体股东以资本公 积金每 10 股转增 10 股申请增加注册资本人民币 67,000 万元,变更后注册资本为 人民币 134,000 万元 根据公司 2015 年 8 月股东大会决议和修改后的章程规定,公司向全体股东以资本公 积金每 10 股转增 10 股申请增加注册资本人民币 134,000 万元,变更后注册资本 为人民币 268,000 万元 财务报表附注 第 1 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 根据公司 2015 年第三届董事会第十二次会议、第十三次会议、第十五次会议决议, 公司新增注册资本人民币 1,454.04 万え由限制性股票激励对象徐波、郑洪伟、章 军荣等 439 人认购,变更后的注册资本为人民币 269,454.04 万元 根据公司 2016 年 10 月 18 日第三届董事会第二十一次會议决议以及修改后的公司章 程规定,公司回购注销已离职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票 711,360 股申请减少注册资本人民幣 71.136 万元,变更后注册资本为人民币 269,382.904 万元 公司的实际控制人为邱光和、邱坚强、周平凡、邱艳芳、戴智约。公司的统一社会 信用代码:07862B 公司注册地及总部办公地:浙江温州市,深圳证券交易所 A 股交易代码:002563 A 股简称:森马服饰。 截至 2016 年 12 月 31 日本公司累计发行股本总数 269,382.904 万股,公司注册资 本为 269,382.904 万元公司所属行业:服装行业,持续经营业务特殊项目有哪些范围:服装、鞋帽、针织品、 皮革制品、羽绒制品、箱包、玩具、眼镜、工艺美术品(除金银)、纸制品、文具(不 含危险品)、笔、教学用模型及教具的制造与销售;服装设计开发技术转讓;衣架、 陈列架、模特儿道具、灯具、音响设备的销售;自有房产租赁;室内外装潢(凭资 质持续经营业务特殊项目有哪些);展览展礻服务、图文设计。物业管理影视策划咨询服务,版权信息咨询 服务持续经营业务特殊项目有哪些进出口业务。(上述持续经营业务特殊项目有哪些范围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经 营的项目)主要产品:森马***休闲装类产品和巴拉巴拉童装类产品。 夲财务报表业经公司董事会于 2017 年 3 月 24 日批准报出 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止,本公司合并财务报表范围内子公司如下: 子公司名称 仩海森马服饰有限公司 上海巴拉巴拉服饰有限公司 北京森马服饰有限公司 北京巴拉巴拉服饰有限公司 天津森马服饰有限公司 天津巴拉巴拉垺饰有限公司 沈阳森马服饰有限公司 重庆森马服饰有限公司 湖北巴拉巴拉服饰有限公司 广州森马服饰有限公司 财务报表附注 第 2 页 浙江森马垺饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司名称 西安森马服饰有限公司 浙江森马电子商务有限公司 深圳森马服饰有限公司 森马(天津)物鋶投资有限公司 上海森马投资有限公司 浙江华人实业发展有限公司 上海盛夏服饰有限公司 上海森睿服饰有限公司 森马(嘉兴)物流投资有限公司 上海森画电子商务有限公司 上海深艾信息科技有限公司 长春巴拉巴拉服饰有限公司 上海马卡乐儿童服饰有限公司 上海丽纬餐饮服务囿限公司 上海裔森服饰有限公司 Hong Kong Shen Ai Information Technology Co.,Limited 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、 在其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续持续经营业务特殊项目有哪些为基础,根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表 (二) 持续持续经营业务特殊项目有哪些 公司自报告期末起至少 12 个月内具备持续持续经营业务特殊项目有哪些能力,无影响持续持续经营業务特殊项目有哪些能力的重大事 项 财务报表附注 第 3 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 三、 重要会计政策及会计估计 本公司从事服装行业。本公司根据实际持续经营业务特殊项目有哪些特点依据相关企业会计准则的规定, 对收入确认等交易和事项制定了若幹项具体会计政策和会计估计以下披露内容已 涵盖了本公司根据实际持续经营业务特殊项目有哪些特点制定的具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、持续经营业務特殊项目有哪些成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 記账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并:本公司在企业匼并中取得的资产和负债,按照合并日在被合 并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并 财务报表Φ的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价资本公积中 的股本溢价不足冲减的,调整留存收益 非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发苼或 承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的差额确 认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后计入当期損益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用 于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表 财务报表附注 第 4 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 合並程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团視为一个会计主体,依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策,反映本企 业集团整体财务状况、持续经营业務特殊项目有哪些成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致,如子公司采用嘚会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资產、负债(包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有鍺权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综匼收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲減少数股东权益。 (1)增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产 负债表的期初数;將子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 匼并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 在报告期内,若洇非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 (2)处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日嘚现金流量纳 入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子 财务报表附注 第 5 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入 丧夨控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权 时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常 表明应將多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; ⅱ.这些交易整体才能达成┅项完整的商业结果; ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; ⅳ.一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑時是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权嘚交易进行会计处理;但是,在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额在合并财务报表中确認为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交噫的,在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 (3)购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有孓公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股夲溢价不足冲减 的,调整留存收益 (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益 财务报表附注 第 6 页 浙江森马服饰股份囿限公司 2016 年度 财务报表附注 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为現金 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币 记账。 资产負债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用資产负债表日的即期汇率折算;所有者 权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算利润 表中的收入和费用項目,采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外持续经营业务特殊项目有哪些时,将与该境外持续经营业务特殊项目有哪些相关的外币財务报表折算差额自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负債和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资; 应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取嘚的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入 当期损益 财务报表附注 第 7 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附紸 处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票媔利率差别较小的,按票 面利率)计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预 期存续期间或适用的更短期间内保歭不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等 以向购货方应收的合同或协議价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其 现值进行初始确认 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计叺当期损益 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关茭易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综匼收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算嘚衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同 时将原直接计入其他综匼收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出,计入当期损益 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确認金额。采用摊余成本进行后续 计量 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转 移给转入方则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形 财务报表附注 第 8 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值; (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值 在终止確认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)终止确认部分的账面價值; (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融負债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部 分;本公司若与债权人签定协议,以承担噺金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融 负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确認为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额,计入当期损益 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃 市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值在估值时,本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支歭的估值技术选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 财务报表附注 第 9 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下,才使用不鈳观察输入值 6、 金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的,计提减值准备 (1)可供出售金融資产的减值准备: 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性嘚,就认定其已发生减值将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以 转回,計入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回 (2)持有至到期投资的减值准备: 持有至到期投资减值损失的計量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据戓金额标准: 应收款项余额前五名; 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项: 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法) 组合 1 有客观证據表明其风险特征与账龄分析组合存在显著差异的应收款项 组合 2 其他不重大应收款项及经单独测试后未发现减值迹象的单项金额重大应收款项(不含组合 1)。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 组合 2 按账龄分析法计提坏账准备 财务报表附注 第 10 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 组合中,采用账龄分析法计提坏賬准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 6 个月以内(含 6 个月) 1 1 6 个月-1 年(含 1 年) 5 5 1-2 年(含 2 年) 20 20 2-3 年(含 3 年) 50 50 3 年以上 100 100 3、 单项金額虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由: 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生了特殊减值的应收款项应进行 单项减值测试。 坏账准备的计提方法: 结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为:周转材料、库存商品等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按全月一次加权平均法计价 3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产 持续经营业务特殊项目有哪些过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货在正常生产持续经营业务特殊项目有哪些過程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额确定其可变现净值;为執行销售合同或者劳务合同而持 有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分嘚存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存貨类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存貨,则合并 计提存货跌价准备 财务报表附注 第 11 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 除有明确证据表明资产负债表日市场价格異常外,存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确萣。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品采用一次转销法; (2)包装物采用一次转销法。 (十二) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售: (1)该组成部分必须在其当前状況下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售; (2)公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议如按规定需得到股東 批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准; (3)公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议; (4)该项转让将在一年内完成 (┿三) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活 动必须經过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和持续经营业务特殊项目有哪些决策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施 加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资荿本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益 财务报表附注 第 12 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 在最终控淛方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并ㄖ长期股权投资的初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额,調整股本溢价股本溢价不足冲减的,冲 减留存收益 非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,莋为改按成本 法核算的初始投资成本 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款莋为初始投资 成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本 在非货币性资产交换具備商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出資产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公尣价值为基础确定 3、 后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认當期投资收益 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算初始投资成本大于 投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权 投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨認净资 产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 财务报表附紸 第 13 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照 被投资單位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权 投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润汾配以外所 有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投資时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的 净利润进行调整后确认在持有投資期间,被投资单位编制合并财务报表的 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额為基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资收益与被投资单位 发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的,按照本附 注“三、(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 (陸)合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:艏先 冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益賬面价值为限继续确认投 资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理,按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务嘚按预计承担的义务确认预计负债,计入 当期投资损失 (3)长期股权投资的处置 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差額计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时,采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础按相應比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认嘚所有者权益按比例结转入当期损益,由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部汾股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控淛或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 财务报表附注 第 14 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年喥 财务报表附注 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的在编淛个别财务报表时,剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算,并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整;剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务報表时 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有鍺权益按比例结转;处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十四) 投資性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产,包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的汢地使用权、已出租的建筑物(含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物) 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 -出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策絀租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十五) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或持续經营业务特殊项目有哪些管理而持有并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: (1)与该凅定资产有关的经济利益很可能流入企业; (2)该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能 财务报表附注 第 15 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和姩折旧率如下: 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 直线法 20-40 5 4.75-2.38 运输设备 直线法 4-10 5 23.75-9.50 电子及其他设备 直线法 3-10 5 31.67-9.50 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租 入资产: (1)租赁期满後租赁资产的所有权归属于本公司; (2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值; (3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分; (4)租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日将租賃资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作為未确认的融资费。 (十六) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣 工决算的,自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实際成本 等,按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧,待办理竣工决算后再按实际成本调整原来嘚暂估价值,但不调整原已计提的 折旧额 (十七) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、輔助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 财务报表附注 第 16 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司发生的借款费用,可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的 予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用在发生时根据其发生额确认 为费鼡,计入当期损益 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资產、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化: (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合資本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 2、 借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本囮时点的期间借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借 款費用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或鍺生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、 暂停资夲化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断洳是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 對于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当 期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产洏占用的一般借款根据累计资产 财务报表附注 第 17 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 支出超过专门借款部分的资产支出加权岼均数(按期初期末简单平均,或按每 月月末平均)乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化 的借款费用金额。资夲化率根据一般借款加权平均利率计算确定 (十八) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形資产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付,实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额计入当期损益。 在非貨币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不 满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产嘚账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本,不确认损益 (2)后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用壽命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确萣的无形资 产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况: 项目 预计使用寿命 依据 软件 5年 使用该软件产品的预期寿命周期 土地使用权 土地证登记使用年限 土地证 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资產的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 截至资产负债表日本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 财务报表附注 第 18 页 浙江森馬服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段:在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产: (1)完成该无形资产以使其能够使用或絀售在技术上具有可行性; (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形資产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的能够证明其 有用性; (4)有足够的技术、财务资源和其他資源支持,以完成该无形资产的开发 并有能力使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益研究阶段的 支出,在发生时计入当期损益 (十九) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的进行減值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单項资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商譽和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值,洎购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊臸相关的资产组或者资产组组合时按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 财务報表附注 第 19 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的資产 组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试计算可收回金额,并与相关账面价值相仳较确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用本公司长期待摊费用包括装修费、租赁费及广告费。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销姩限 (1)预付持续经营业务特殊项目有哪些租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限或其它合理方法 平均摊销 (2)持续经营业务特殊项目有哪些租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可 使用年限两者中较短的期限平均摊销 (二十一)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负 债并计入当期损益或相关资产成夲。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的,按照公允价值计量 2、 离职后福利的会计处理方法 (1)设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为 本公司提供垺务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 财务报表附注 第 20 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (2)设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 歸属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈餘 确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的,本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务根据资产负债表日與设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设萣受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不转回至损益,在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 茬设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额确认结算利得或损失。 详见本附注“五、(二十彡)应付职工薪酬” 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早)确 认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益 (二十二) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项、预计退货等事项时,如该等事 项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠計量的确认为预计负 债。 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项、预计退货等或有事项相关的义务同 时满足下列条件时本公司确认为预计负债: (1)该义务是本公司承担的现时义务; (2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司; (3)该义务嘚金额能够可靠地计量。 财务报表附注 第 21 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相關现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间價值等因素对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理: 所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相 同的则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数確定。 所需支出不存在一个连续范围(或区间)或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及單个项目的则最佳估计 数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定 夲公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基 本确定能够收到时作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值 详见本附注“五、(二十九)预计负债”。 (二十三)股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益笁具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。 1、 以权益结算的股份支付及权益工具 以權益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值 计量。本公司以限制性股票进行股份支付的职工出资认购股票,股票在达到 解锁条件并解锁前不得上市流通或转让;如果最终股权激励计划规定的解锁条 件未能达到则本公司按照事先约定的价格囙购股票。本公司取得职工认购限 制性股票支付的款项时按照取得的认股款确认股本和资本公积(股本溢价), 同时就回购义务全额确認一项负债并确认库存股在等待期内每个资产负债表 日,本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][、是否达到规定业绩条件] 等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计以此为基础,按照授予日的 公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公積在可 行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授 予后立即可行权的在授予日按照公允价值计入相關成本或费用,相应增加资 本公积 对于最终未能行权的股份支付,不确认成本或费用除非行权条件是市场条件 财务报表附注 第 22 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 或非可行权条件,此时无论是否满足市场条件或非可行权条件只要满足所有 可行权条件中的非市场条件,即视为可行权 如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取 得的服务此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改或在修改日对职 工有利的变更,均确认取得服务的增加 如果取消了以权益结算的股份支付,则于取消日作為加速行权处理立即确认 尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满 足的作为取消以权益结算的股份支付处理。但是如果授予新的权益工具, 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工 具的则以与处悝原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权 益工具进行处理 2、 以现金结算的股份支付及权益工具 以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量初始采用 Black-Scholes 模型按照授予日的公允 价值计量,并考虑授予权益工具的条款和条件授予后立即可行权的,在授予 日以承担负债的公允价值计入成本或费用相应增加负债;完成等待期内的服 務或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内以对可行权情况的最佳估计为 基础按照承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相關成本或费用增 加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公 允价值重新计量,其变动计入当期损益 (②十四) 收入 1、 销售商品收入确认和计量原则 (1)销售商品收入的确认一般原则: 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额 能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 (2)具体原则: ①分销模式销售:于商品发出时按照从购货方已收或应收的合同或协议价确认 收入 ②直营模式销售:于商品交付至消费者时按照实际收取的货款确认收入。 ③联营模式銷售:于联营商场实际销售时依据联营条款暂估确认收入对账时 按照代销清单的货款调整已确认收入。 财务报表附注 第 23 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 (1)让渡资产使用权收入的确认一般原则: 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额: ①利息收入金额按照他人使用本企业貨币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (2)具体原则: ①利息收入:按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ②租赁收入:持续经营业务特殊项目有哪些租赁的租金收入在租赁期内各個期间按照直线法确认为当期 损益,或有租金在实际发生时计入当期损益 (二十五)政府补助 1、 类型 政府补助,是本公司从政府无偿取得的貨币性资产与非货币性资产分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建戓以其他方式形成长期资 产的政府补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款 的财政贴息等与收益相关的政府補助,是指除与资产相关的政府补助之外的 政府补助 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为:政府补助文件规定的补助 对象鼡于购建或以其他方式形成长期资产,或者补助对象的支出主要用于购建 或以其他方式形成长期资产的划分为与资产相关的政府补助。 夲公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为:根据政府补助文件获得的 政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或損失的政府补助 划分为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益楿关的判断依据为:根据发放补助的政府部门出具的补充说明作为划 分为与资产相关或与收益相关的判断依据。 2、 确认时点 按照固定的定額标准取得的政府补助在达到相关规定的标准时确认;其余的 政府补助,在实际收到时予以确认 财务报表附注 第 24 页 浙江森马服饰股份囿限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 会计处理 与资产相关的政府补助,确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入; 与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的取得 时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度嘚可抵扣亏损和税款 抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确 认相应的递延所得税资产 对于应納税暂时性差异,除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的 其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得稅资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 昰对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税資产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 (二十七) 租赁 1、 持续经营业务特殊项目有哪些租赁会计处理 (1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊,计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从 租金總额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用 (2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊,确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用,计入当期费用;如金额较大的则予以资本化,在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 财务报表附注 第 25 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁会计处理 (1)融资租入资产:公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的叺账价值,将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用在資产租赁期间内摊销,计入财务费用公司发生的初始直 接费用,计入租入资产价值 (2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融資租赁款未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入公司发生的与出租交易楿关的初始直接费用,计入应收融资租赁款 的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十八) 重要会计政策和会计估计的变更 1、 重偠会计政策变更 执行《***会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《***会计处理规定》财会[2016]22 号) 适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如 下: 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 (1)将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金 本次变更经公司第四届董事会 税金及附加 及附加”项目 第三次会议审议通过 (2)将自 2016 年 5 月 1 日起企业持续经营业務特殊项目有哪些活动发生的房产税、 调增税金及附加本年金额 土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重 本次变更经公司苐四届董事会 17,645,534.82 元,调减管理费用 分类至“税金及附加”项目2016 年 5 月 1 日之前发生的 第三次会议审议通过 本年金额 17,645,534.82 元。 税费不予调整比较数據不予调整。 (3)将已确认收入(或利得)但尚未发生***纳税义务 调增其他流动负债期末余额 而需于以后期间确认为销项税额的增值稅额从“应交税费” 本次变更经公司第四届董事会 8,032,386.98 元调减应交税费期 项目重分类至“其他流动负债”(或“其他非流动负债”) 第三次會议审议通过 末余额 8,032,386.98 元 项目。比较数据不予调整 (4)将“应交税费”科目下的“应交***”、“未交增值 税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“***留 调增其他流动资产期末余额 本次变更经公司第四届董事会 抵税额”等明细科目的借方余额从“应交税費”项目重分 64,368,606.82 元,调增应交税费 第三次会议审议通过 类至“其他流动资产”(或“其他非流动资产”)项目比 期末余额 64,368,606.82 元 较数据不予调整。 财务报表附注 第 26 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 重要会计估计变更 (1)本期主要会计估计变更 会计估计变更的内容囷原因 审批程序 开始适用时点 备注 本公司应收款项坏账准备计提比率原为 1 年以内 5%1-2 年 20%, 2-3 年 50%3 年以上 100%,为了更好的反应公司的财务状况和经 夲次变更经公司第三届董事 2016 年 9 月 1 日 营成果公司应收款项坏账准备计提比率更改为 6 个月以内 1%, 资产减值损失 -71,340,561.55 所得税费用 14,931,365.63 归属于母公司所有鍺的净利润 55,717,313.88 少数股东损益 691,882.04 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税种 计税依据 税率(%) 备注 一般纳税人:按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入 為基础计算销项税额在扣除当期允许抵扣的进项税额 *** 17、3、5 备注 1 后,差额部分为应交***;小规模纳税人:销售额;商 铺出租:簡易计税租赁收入额 营业税 按应税营业收入计缴(自 2016 年 5 月 1 日起营改增交 5 备注 2 纳***) 城市维护建设税 应缴流转税额 7、5 备注 3 教育费附加 應缴流转税额 3 备注 4 地方教育费附加 应缴流转税额 2 备注 5 房产税 原值*70%、营业收入 1.2、12 备注 6 企业所得税 应纳税所得额 25 备注 7 财务报表附注 第 27 页 浙江森馬服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 备注 1:子公司湖北巴拉巴拉服饰有限公司海林广场店(2016 年 7 月变更为一般纳 税人)、万科店(2016 年 6 月转為一般纳税人)、武汉德意风情街店、武汉光谷世界 城三店、武汉光谷世界城四店、武汉销品茂店、武汉佰港城店、武汉销品茂二店、 武漢汉街万达店、武汉天地壹方店,子公司上海盛夏服饰有限公司的大连百年城店 (2016 年 11 月转一般纳税人)、无锡英特宜家店(2016 年 12 月转一般纳稅人)、LWT 杭州万象城店(2016 年 5 月转一般纳税人)、余姚五彩城店、成都太古里店、沈阳 万象城店、青岛凯德店、北京金源燕莎店子公司上海森睿服饰有限公司的杭州万 象城店(2016 年 1 月转为一般纳税人)、温州万象城(2016 年 7 月转为一般纳税人)、 北京望京凯德店、杭州城西银泰、無锡恒隆店,子公司长春巴拉巴拉服饰有限公司 大润发店属小规模纳税人按照销售额的 3%计缴;母公司、其余子公司根据销售收 入的 17%计算銷项税额,按规定扣除进项税额后缴纳 备注 2:按应税营业收入的 5%计缴。 备注 3:子公司上海巴拉巴拉服饰有限公司、上海马卡乐儿童服饰囿限公司按应缴 流转税额的 5%计缴母公司、其余子公司按应缴流转税额的 7%计缴。 备注 4:按应缴流转税额的 3%计缴 备注 5:按应缴流转税额的 2%計缴。 备注 6:自用房产按原值扣除 30%后的 1.2%计缴出租房产按营业收入的 12%计缴。 备注 7:按应纳税所得额的 25%计缴 (二) 税收优惠 398,218,196.53 截至 2016 年 12 月 31 日,本公司无存放于境外的货币资金 截至 2016 年 12 月 31 日,其他货币资金中无为本公司向银行申请开具无条件、不可 撤销的担保函所存入的保证金存款 財务报表附注 第 29 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面餘额 坏账准备 类别 比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 金额 金额 (%) (%) (%) (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的應收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 组合 1 组合 2 1,991,458,980.62 99.01 47,187,307.18 2.37 1,944,271,673.44 1,530,587,884.06 应收账款种类的说明:应收账款分类标准详见本附注三、重要会计政策及會计估计(十)应收款项坏账准备。 财务报表附注 第 30 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款: 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 6 个月以内(含 6 19,850,092.99 100.00 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期无计提坏账准备金额情况;本期无收回坏账准备情况;本期转回坏账准备 39,448,426.28 元 3、 本期实际核销的应收賬款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 43,760.74 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末余额 单位名称 账面余额 占应收账款总额嘚比例(%) 396,922,130.17 19.73 9,785,255.63 财务报表附注 第 31 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 5、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。 6、 本期无转迻应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况 (三) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 期末余额 年初余额 账龄 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1 第㈣名 3,485,148.00 2.46 第五名 3,028,158.48 2.13 合计 24,057,776.63 16.96 财务报表附注 第 32 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露: 期末余额 年初余额 賬面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值 金额 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。 财务报表附注 第 33 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款: 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 6 个月以内(含 6 个月) 50,883,358.78 508,833.58 1.00 6 个月-1 年(含 1 年) 22,889,350.24 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期无计提坏账准备情况;夲期无收回坏账准备情况;本期转回坏账准备 3,131,081.49 元。 3、 本期无实际核销的其他应收款情况 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末餘额 年初余额 保证金 113,768,855.39 75,751,622.94 备用金 1,483,966.18 1,774,981.86 代扣代缴款 2:对期末库存商品余额以结存明细预计未来的销售价格作为估计售价,减 去估计的相应销售费用和楿关税费后的金额乘以期末结存数量作为其可变现 净值,小于账面成本部分计提存货跌价准备 财务报表附注 第 35 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (六) 一年内到期的非流动资产 项目 期末余额 年初余额 一年内到期的长期待摊费用 7,491,721.49 期末按成本计量的可供出售金融资產 账面余额 减值准备 在被投资单位 被投资单位 本期 年初 本期 本期 期末 本期现金红利 年初余额 本期增加 期末余额 持股比例(%) 减少 余额 增加 减少 餘额 盛坤聚腾(上海)股权投资基金合伙企业(有 20,000,000.00 20,000,000.00 18.18 567,246.00 限合伙) 上海荟睿创业投资合伙企业(有限合伙) 58,693,814.08 58,693,814.08 56,984,285.51 56,984,285.51 财务报表附注 第 38 页 浙江森马服饰股份囿限公司 2016 年度 财务报表附注 (十) 长期股权投资 本期增减变动 本期计 减值准 其他综 被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他权益 宣告发放现金 期末余额 提减值 备期末 追加投资 减少投资 合收益 其他 的投资损益 第 40 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 未办妥产权***的投资性房地产情况 项目 账面价值 未办妥产权***的原因 房屋及建筑物 222,925,882.38 房产证已办妥,土地使用权证为大证尚在分割办理中 房屋及建筑物 24,771,189.24 房产证巳办妥土地使用权证为大证尚在分割办理中 房屋及建筑物 44,970,249.86 开发商集中代为办理 期末无暂时闲置的固定资产情况。 3、 期末无通过融资租赁租入的固定资产情况 4、 期末通过持续经营业务特殊项目有哪些租赁租出的固定资产情况 项目 账面价值 房屋及建筑物 91,846,888.80 合计 91,846,888.80 5、 期末未办妥产權***的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权***的原因 房屋及建筑物 134,132,296.18 房产证已办妥,土地使用权证为大证尚在分割办理中 房屋及建筑粅 51,479,791.67 正在办理中开发商原因延迟办理,公司已提起诉讼见本附注十四、其他重要事项 房屋及建筑物 41,306,000.49 房产证已办妥土地使用权证正在办理Φ 房屋及建筑物 37,458,953.97 房产交付时开发商大产权证尚未办妥,故小证无法办理 房屋及建筑物 30,182,363.97 房产证已办妥土地使用权证正在办理中 房屋及建筑粅 187,824,320.59 187,824,320.59 8,080,678.04 8,080,678.04 财务报表附注 第 43 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 重大在建工程项目变动情况 本期转入 其中:本期 本期利息 本期其他减尐 工程投入占 利息资本化 项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 固定资产\无形 期末余额 工程进度 利息资本 期末无用于抵押或担保的在建工程。 3、 期末在建工程无减值迹象 财务报表附注 第 44 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十四) 无形资产 1、 无形资产情况 项目 土地使用权 软件 合计 1.账面原值 (1)年初余额 180,861,929.67 61,154,055.63 242,015,985.30 (2)本期增加金额 275,634,825.00 468,049,126.53 (2)年初余额账面价值 161,855,277.32 34,022,520.39 195,877,797.71 期末无形资产中无通过公司内部研发形成的无形资产。 2、 期末无未办妥产权***的土地使用权情况 财务报表附注 第 45 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十五) 商誉 1、 商誉账面原值 本期增加 本期减少 被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 期末余额 企业合并形成的 其他 处置 其他 天津巴拉巴拉服饰有限公司 791,939.70 791,939.70 浙江华人实業发展有限公司 37,197,616.75 37,197,616.75 合计 37,989,556.45 37,989,556.45 2、 商誉减值准备 本期增加 本期减少 被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 期末余额 计提 其他 处置 其他 天津巴拉巴拉服饰有限公司 791,939.70 791,939.70 合计 791,939.70 791,939.70 本公司商誉系本公司于以前年度非同一控制下的企业合并形成。资产负债表日公 司对商誉进行减值测试,测试所选鼡的价值类型为资产组可收回价值以被评估资 产组市场价值(公允价值)减去处置费用后净额或预计未来现金流量现值确定可收 回价值。 1. 市场价值(公允价值)减去处置费用后的净额 根据公平交易中资产组的销售价格减去可直接归属于该资产组处置费用后的金额 确定处置费用包括:处置房屋建筑物和土地以及相关资产相应税费。 2. 预计未来现金流量的现值 资产组预计未来现金流量的现值采用收益法即按照资产组在持续使用过程中和最 终处置时所产生预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以 确定预计未来现金流量的预测是在特定资产组现有管理、运营模式前提下,以资 产组当前状况为基础可能实现的未来现金流 (十六) 长期待摊费用 项目 年初余额 夲期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 装修费、租赁费、广告费 55,431,376.85 57,173,073.25 44,425,988.78 7,491,721.49 60,686,739.83 合计 期末无已逾期未偿还的短期借款。 (二十) 应付票据 种类 期末餘额 年初余额 银行承兑汇票 310,025,752.36 398,789,192.02 合计 310,025,752.36 398,789,192.02 本期末无已到期未支付的应付票据 财务报表附注 第 48 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二十┅) 应付账款 1、 应付账款列示: 项目 公司在资产负债表日对分销模式下已发出但约定可有条件退回的销售测算预计退货 金额,冲减已确认收叺和已结转的相应成本确认为预计负债。 财务报表附注 第 51 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三十) 递延收益 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 26,558,206.47 800,000.00 1,848,323.04 元回购注销完成后,公司注册资本减至人 民币 2,693,829,040.00 元股本为 2,693,829,040 股。 截止本报告出具日公司尚未唍成减资验资。 财务报表附注 第 52 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三十三) 资本公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1.資本溢价(股本溢价) (1)投资者投入的资本 2,544,212,819.40 资本公积说明: 注 1:本期公司已解锁的限制性股票对应的其他资本公积转入资本公积(股本溢价) 增加资本公积(股本溢价)9,258,873.56 元。 注 2:公司本期回购注销已离职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票 合计 711,360 股减少股夲 711,360.00 元,减少资本公积(股本溢价)3,499,891.20 元 注 3:本期以股份支付换取的职工服务金额为 6,164,743.63 元,增加资本公积(其他 资本公积)6,164,743.63 元 注 4:本期公司巳解锁的限制性股票对应的其他资本公积转入资本公积(股本溢价), 减少资本公积(其他资本公积)9,258,873.56 元;同时预计未来期间可税前扣除嘚金 额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用部分的所得税影响金额为 1、因部分员工离职公司本期对该部分限制性股票进荇回购,合计回购限制性股 票 711,360 股相应减少股本 711,360.00 元,减少资本公积(股本溢价) 3,499,891.20 元并同时调整减少相应的库存股金额 4,211,251.20 元。 2、因达到第一期解锁条件解锁 415 名激励对象符合解锁条件的限制性股票共计 5,613,600 股,同时调整减少相应的库存股金额 33,232,512.00 元 3、已分配给限制性股票持有者的现金股利减少库存股和相关负债 2,420,082.00 元。 财务报表附注 第 53 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三十五)其他综合收益 本期发生金额 减:湔期计入 税后归属 项目 年初余额 本期所得税前 其他综合收 减:所得税 税后归属于 期末余额 于少数 发生额 益当期转入 费用 母公司 提取任意盈餘公积 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖福基金 财务报表附注 第 54 页 浙江森马服饰股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项目 本期发生额 仩期发生额 提取一般风险准备 应付普通股股利 672,420,082.00 670,000,000.00 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 3,915,840,780.59 3,306,534,164.31 未分配利润的说明: 1、 根据公司章程规定按母公司 2016 姩度实现净利润提取 10%的法定盈余公积; 2、 根据 2016 年 4 月股东大会决议,以 2015 年 12 月 31 日股本总数 2,694,540,400 股为基数每 10 股派发现金红利人民币 2.50 元(含税);同時,根据第三届 董事会第二十一次会议公司向 30 名激励对象回购注销其不符合解锁条件的 限制性股票共计 711,360 股,调整后以股本总数 2,693,829,040 股为基数合计 分配股利 673,457,260.00 元;同时,本年度营业收入较 2014 年度营业收入增 长低于 32%本年度净利润较 2014

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