二批送销售A型啤酒20吨给副食品公司啤酒白酒往乡下送需要办什么手续？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-04-16 13:16 标签： 销售A型啤酒20吨给副食品公司

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摘要：计税方法 计税公式 1.从价定率 销售额比例税率 2.从量定额（啤酒、黄酒、成品油） 销售数量单位税额 3.复合计税（白酒、卷烟） 销售额比例税率+销售数量单位税额 消费税計税方法 一、从价计征 应纳税额=应税消费品的销售额比例税率 （一）销售额的确定 1.基...

2.从量定额（啤酒、黄酒、成品油）

3.复合计税（白酒、卷烟）

销售额×比例税率+销售数量×单位税额

应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率

全部价款和价外费用含消费税税款，但不含增值稅税款；价外费用的内容与增值税规定相同

（1）同时符合两项条件的代垫运输费用。

（2）同时符合三项条件代为收取的政府性基金或者荇政事业性收费

其他价外费用，无论是否属于纳税人的收入均应并入销售额计算征税。

2.包装物收入的税务处理

税务处理（与增值税相仳较）

并入销售额中征收消费税

收取押金单独计价未逾期

不并入销售额中征收消费税

非酒类产品收取押金单独计价不退还或逾期

并入销售额中征收消费税

黄酒、啤酒以外的其他酒产品（无论是否逾期或会计如何核算）

并入销售额中征收消费税

不逾期不并入销售额中征收消費税

逾期只交增值税，不交消费税

（从量计征与价格无关）

酒类产品（啤酒、黄酒除外）

（二）含增值税销售额的换算

消费税的计税依據是含消费税、不含增值税的销售额。

应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

【例题·计算问答题】一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆支付货款（含税）250800元，另付设计费、改装费30000元计算该辆汽车计征消费税的销售額。

计征消费税的销售额=（00）÷1.17=240000（元）

【经典母题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒2015年1月“主营业务收入”账戶反映销售粮食白酒55000斤，以套装形式对外销售（每套酒品中含小瓶保健酒一瓶共5000斤），总计取得不含税销售额95000元（保健酒部分价值20000元）另收取“品牌使用费”11700元；销售啤酒100吨，每吨不含税售价2980元在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金2340元计算该酒厂本月应纳消费税税额。

该酒厂应纳消费税税额==78400（元）

【提示】啤酒出厂价=÷（1+17%）÷100=3000（元）=啤酒分类标准3000（元），适用单位税额250元/吨

应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率

应税消费品销售数量的确定

1.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；

2.自产自用应税消费品的为应税消费品移送使用的数量；

3.委托加工應税消费品的，为纳税人收回应税消费品的数量；

4.进口的应税消费品为海关核定的应税消费品的进口数量。

【例题·单选题】某啤酒厂销售A型啤酒20吨给销售A型啤酒20吨给副食品公司公司开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金150元该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

【解析】A型啤酒：（÷1.17）÷20=3028.21（元）＞3000元单位税额为250元/吨；

应纳税額=应税消费品的销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率

应税销售额和应税销售数量的确定同前。

【例题·计算问答题】某酒厂（增值税一般纳税人）自制粮食白酒对外销售4吨，收到不含税销售额20万元另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。计算应纳消费税和应纳增值税

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正常销售不需要办理手续，无营业执照和食品经营许可证的属于非法销售

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