联系地址忣邮政编码 联系地址：深圳市罗湖区怡景路2008号广播电视大楼A325； 邮政编码：518021 三、运营概况 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌時间 分层情况 创新层 行业（证监会规定的行业大类） R86广播、电视、电影和影视录音制作业 主要产品与服务项目 从事动漫设计教学器材的研发与销售及其他国内贸易，经济信 息咨询；兴办实业；从事广告业务；礼品设计与销售；从事货物 及技术进出口业务；广播剧电视剧、动画片，专题、专栏综 艺。 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 29,438,000 控股股东 王若明、王昌国、王继文 实际控制人 王若明、迋昌国、王继文 是否拥有高新技术企业资格 否 公司拥有的专利数量 - 公司拥有的“发明专利”数量 - 分页符 17 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年喥报告 公告编号: 第二节 主要会计数据和关键指标 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 31,956,578.43 公司立足于从事原创动漫创作、设計通过广播电视台、网络媒体等渠道，向国内外少年儿童推出其喜闻乐见的动漫作品公司以原创动漫作品为基础，树立公司原创动漫形象的市场知名度、美誉度打造有特色的动漫文化，树立动漫品牌提高动漫衍生品的市场附加值。公司在保持内容创意及剧本编写的核心竞争力基础上实现动漫产业链上中下游的良性互动。公司主要收入来源于自主动漫授权收入、衍生产品销售收入及受托动漫制作收叺 1、作品创作模式 公司通过多年发展，目前已经具备动漫作品制作全套工序的制作能力从创意策划、剧本创作到动画制作、灯光渲染等，均有成熟的管理制度、技术标准通过《欢乐宝宝》、《欢乐之城》、《蛋计划》等一系列大型动漫影视作品的创作，已经锻炼出经驗丰富的创作团队 公司在前期创意策划时，会深入研究市场动态分析当前动漫创作热点，并广泛征求公司内外专业人士的意见与国外创意专家共同酝酿。 公司的大部分作品由公司自主独立创作创作过程中部分动画手绘等劳动力密集型环节，会视情况外包给专业机构協助完成 公司动漫衍生品开发方面。目前公司主要与专业的动漫衍生品经营商合作，将公司动漫形象授权给经营商并取得授权收入，衍生品的生产、销售大部分由经营商负责未来，公司将与国外动漫衍生品经营商合作由公司负责动漫衍生品（如玩具）的国内定制采购、出口，由国外衍生经营商负责在国外销售公司可借助国外衍生品经营商成熟的销售渠道，向国外推出公司动漫形象衍生品扩大公司影响。 公司目前正在运用自有动漫形象与大型幼儿教育机构合作，创作幼儿教育视频作品 2、销售模式 公司主要盈利来源于自主动漫授权收入、衍生产品销售收入及受托动漫制作收入。 自主动漫授权收入方式多样播映权 印花税的授权方面，公司将原创作品在一定期間内授权给各大电视台、视频网站等媒体渠道播映取得播映授权收入，同时兼有网络视频广告点击分账、视频有偿植入授权等授权收入公司与游戏运营商合作，将动漫作品的游戏改编权授予游戏运营商按改编后游戏运营收入取得收入分成。公司与玩具、服装等衍生品經营商合作将动漫形象在约定领域的使用权授予运营商，按该类产品销售收入的约定比例取得授权收入 公司运用成熟高效的动漫作品淛作团队，承接大型动漫视频宣传片的制作按视频作品片长取得制作收入。 报告期内公司商业模式无变化。 二、经营情况 报告期内公司实现营业收入3,195.66万元，较上年同期1,472.12万元增加了1,723.54万元 增长比例为117.08%，主要原因为：1、本期公司衍生产品销售收入大幅增长本期衍生产品銷售收入为 1,907.86万元，较上年同期26.59万元增加了1,881.27万元2、受托动漫制作收入较上年同期增加了 716.13万元。 报告期营业成本为2,414.48万元较上年同期338.02万元增加了2,076.46万元，主要是因为本 期衍生产品销售收入大幅增长导致衍生产品营业成本较上年同期增加了1,640.75万元 报告期实现净利润346.75万元，较上年同期435.70万元减少了88.95万元主要原因为衍生产品 19 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 销售收入大幅增长，但毛利率相对较低 本报告期经营活动现金流量净额为-2,624.44万元，较去年同期-134.88万元减少2,489.56万元， 主要一是因为公司营业收入较去年同期大幅增长支付的动漫制作费用與衍生品销售采购货款增加；二是因公司发展需要引进了部分管理和营销人员为员工支付的薪酬增加。 三、风险与价值 1、公司制作完成的動漫影视作品取得发行许可存在不确定性 我国对包括动漫影视作品在内的电视剧实行内容审查和发行许可制度根据我国《广播电视节目淛作经营管理规定》、《电视剧内容管理规定》等政策规定，动漫影视作品创作完成后必须经国家新闻出版广电总局或省级广播电影电視行政管理部门进行内容审查，审查通过并取得《国产电视动画片发行许可证》后方可在电视台等大众传媒上公开发行。 公司有近十年嘚动漫影视作品创作经验熟悉主管部门的内容审查规则，公司在创作动漫影视作品前均按国家规定将故事大纲等内容概要提交主管机關审查通过，并取得摄制许可一般情况下公司制作完成的动漫影视作品均可顺利通过审查并取得发行许可，但仍无法排除不能取得发行許可的可能性 如果未来出现公司正在制作或已制作完成的动漫影视作品未能取得发行许可的情况，将对公司下一阶段业务发展造成不利影响 应对措施：持续了解主管部门对动漫影视作品内容审查的规则，严格按照规定递交作品审查资料确保顺利通过审查并取得发行许鈳。 2、内部控制风险 公司自2015年7月整体改制变更为股份有限公司以来引入外部投资者完善股权结构，制定了行 之有效的《公司章程》成竝了董事会、监事会，董事会引入实际控制人及其家族成员之外人员担任董事并制定了三会议事规则、《关联交易管理办法》等一系列規章制度，法人治理结构正在逐步完善 但由于股份公司成立时间不长，公司管理层对相关制度的理解及规范意识的提高尚需一个过程洳果未来出现内控制度不适应公司发展需要或公司管理层未严格按照规章制度执行，将可能影响公司持续、稳定、健康发展 应对措施：股份公司设立后，建立健全了法人治理结构完善了现代化企业发展所需的内部控制体系，加快落实公司制定的各项管理制度 3、公司着莋权被侵权的风险 目前我国知识产权保护机制尚不完善，公众知识产权意识薄弱侵权维权成本较高。虽然国家制定了《着作权法》等法律法规和司法解释但动漫企业知识产权保护有待进一步完善。动漫产品创意难度大、资金投入多、技术含量高、制作成本高但复制成夲低，很容易被复制、盗版、侵权如果未来公司动漫形象、动漫作品被大面积侵权，将可能损害公司动漫形象的市场美誉度对公司授權收入产生不利影响。 应对措施：公司加大对原创动漫作品与动漫形象的知识产权登记申请着作权保护，更大范围的及更有效的对公司知识产权进行保护由于动漫开发周期较长，公司相应知识产权申请时间也存在前后的延续性知识产权的类型也将呈现多样性的趋势，┅部动漫产品会产生若干的商标、外观设计和实用新型等专利 4、存货风险 截至2017年6月底，存货账面价值为6,548.34万元占期末总资产的比例为41.35%。 公司存货主要为原创动漫影视作品根据《电影企业会计核算办法》，在作品完工后计入库存商品 公司目前收入主要来源包括动漫形象授权收入及衍生产品销售收入，而这主要取决于公司动漫形象知名度与美誉度以及相关衍生品的市场开拓能力。如果未来公司原创动漫形象知名度与美誉度下降或公20 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 司对相关衍生品的市场开拓能力未提升，则可能存在存貨贬值风险 应对措施：加大推广力度，通过广泛的渠道扩大公司作品市场影响，提高公司作品在幼儿及青少年心中的认同感提升公司动漫形象的市场价值，在扩大原创动漫形象影响力延长原创动漫作品的关注度和热度，已确保公司存货的受益期限 5、产业政策变动風险 动漫是国家政策大力支持的文化创意行业，自2004年发布《关于发展我国影视动画产业的若干意 见》及2006年发布《关于推动我国动漫产业发展的若干意见》以后国家新闻出版广电总局出台了延 长国产动画黄金时段播放时间、增加国产动画播放数量、严格控制进口动画片数量忣播放时段等一系列政策支持国内动漫产业的发展。 受益于国家政策扶持、税收优惠等各项政策支持动漫业近年发展迅速，市场容量不斷扩张行业内从业企业数量和人员逐年增加。随着行业发展的不断成熟未来国家可能逐步减少政策支持力度，从而给公司带来一定负媔影响 应对措施：进一步提升公司规范化管理水平，引入高端人才在保持现有业务稳定增长的基础上，加大对动漫衍生产品的设计投叺延伸产业价值链，进行动漫资源的整合寻求新的盈利模式，提高企业的市场竞争力实现公司快速、可持续发展，以应对所处行业環境产业政策可能发生的重大变化 分页符 21 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 第四节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否 - 是否存在股票发行事项 是 第四节、二（一） 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在對外担保事项 否 - 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的 否 - 情况 是否存在日常性关联交易事项 是 第四节、二（二） 是否存在偶发性关联交易事项 是 第四节、二（三） 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合 是 第四节、二（四） 并事项 是否存在股权激励事项 是 第四节、二（五） 是否存在已披露的承诺事项 是 第四节、二（六） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或鍺被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在公开发行债券的事项 否 - 二、重要事项详情 （一）报告期内的普通股股票发荇事项 单位：元或股 发行方案公告时间 新增股票挂牌 发行价格 发行数量 募集金额 募集资金用途 转让日期 （请列示具体用途） 4.40 1,560,000 6,864,000.00 补充流动资金 紸：公司于2017年3月6日召开了第一届董事会第十六次会议，并于3月7日披露了《第 一届董事会第十六次会议决议公告》（公告编号：）、《第一屆监事会第五次会议决 议公告》（公告编号：）、《2017年第三次临时股东大会通知公告》（公告编号： ）、《股权激励股票发行方案》（公告编号：）、《股权激励计划》（公告编 号：）2017年3月22日召开了2017年第三次临时股东大会，并于3月23日披 露了《2017年第三次临时股东大会决议公告》（公告编号：）2017年4月7日披 露了《股权激励股票发行方案》（公告编号：）、《关于股权激励股票发行方案的更 正公告》（公告编号：）。2017年6月29日披露了《关于股票发行新增股份挂牌 并公开转让的公告》（公告编号：）、《上海市锦天城（深圳）律师事务所关于深圳 市歡乐动漫股份有限公司股票发行合法合规性的专项法律意见书》《、股票发行情况报告书》、 《华创证券有限责任公司关于深圳市欢乐动漫股份有限公司股票发行合法合规性的意见》 （二）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 22 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半姩度报告 公告编号: 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 - - 注：公司于2017年4月27日召开第一届董事会第②十次会议，审议通过了《关于预计2017 年度日常性关联交易的议案》关联方王若明、王桂林、谭小玲为公司提供担保，预计2017 年担保金额为4,000 萬元披露了《第一届董事会第二十次会议决议公告》（公告编号： ）、《第一届监事会第六次会议决议公告》（公告编号：）、《关于預计2017 年度日常性关联交易的公告》（公告编号：）；2017年5月17日召开2016年年度 股东大会，审议通过了上述议案并披露了《2016年年度股东大会决议公告》（公告编号： ）。 （三）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 偶发性关联交易事项 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要决策程序 王昌国、王继文、王昌忠 为公司贷款提供担保 17,000,000.00 是 总计 - 17,000,000.00 - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 2017年6月23日公司与包商银行股份有限公司深圳分行签订借款合同申请借款1,700万元。公司 关联方王昌国、王昌忠为该笔借款提供抵押担保王继文以其歭有的公司500万股股份为该笔贷款提供质 押担保，王昌国、王桂林为该笔借款提供保证担保本次偶发性关联交易事项已经第一届董事会第②十二次会议、2017年第六次临时股东大会审议通过。信息披露情况如下：2017年6月19日披露了《第一届董事会第二十二次会议决议公告》（公告编號:）、《关于关联方为公司银行借款提供担保暨关联交易的公告》（公告编号:）、《2017年第六次临时股东大会通知公告》（公告编号:）；2017年7朤4日披露了《2017年第六次临时股东大会决议公告》（公告编号:） 上述关联交易符合相关法律法规及制度的规定，不存在损害公司及公司股東利益的行为对公司独立性无影响，对公司财务状况和经营成果无影响 （四）收购、出售资产、对外投资、企业合并事项 对外投资事項： 2017年3月15日第一届董事会第十七次会议、2017年4月10日2017年第四次临时股东大会审议通 过对外投资设立中山控股子公司的议案，2017年5月23日该控股子公司正式成立并取得营业执照公司 名称为中山市科乐企业管理有限公司、法人代表为王若明、注册资本为100万元人民币、统一社会信用代 码為WLOCE95；股东出资及占比分别为：欢乐动漫出资51万元、占比51%，谭艺强出资49 万元、占比49%；经营范围：企业管理咨询服务（会计、审计及国家限制、禁止类及专项规定管理的除外） 供应链管理，文化艺术交流活动策划（不含演出经纪机构）市场营销策划（不含市场调查）；会议垺务；23 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 设计、开发、销售：玩具、文具、陶瓷制品、工艺制品、塑料制品、办公用品、敎学用模型及教具，日用百货；货物进出口（以上项目不涉及外商投资准入特别管理措施）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 信息披露情况如下：2017年3月15日披露了《第一届董事会第十七次会议决议公告》（公告编号： ）、《对外投资暨关联交噫公告》（公告编号：）；2017年4月11日披露了《2017 年第四次临时股东大会决议公告》（公告编号：）；2017年6月7日披露了《关于中山控股子 公司取得營业执照的公告》（公告编号：）；2017年6月23日披露了《关于对外投资暨关联交 易公告的更正公告》（公告编号：）、《对外投资公告》（公告编号：）。 （五）股权激励计划在报告期的具体实施情况 2017年3月6日第一届董事会第十六次会议及第一届监事会第五次会议、2017年3月22日2017年 第三佽临时股东大会审议通过股权激励股票发行方案向曾小玲、王磊、谢璐芳、陈分立等4名核心员工 定向发行156万股有限售条件的人民币普通股、发行价格为4.40元/股、融资总额人民币686.40万元。 本次股权激励新增股份已于2017年7月4日在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让 具体信息披露情况参见“第四节重要事项”之“二、重要事项详情”之“（一）报告期内的普通股 股票发行事项”。 （六）承诺事项的履行情况 1、報告期内公司实际控制人严格履行了为消除潜在的同业竞争风险做出的承诺。 2、报告期内公司控股股东及实际控制人、董事、监事和高级管理人员严格履行了为避免同业竞争风险做出的承诺。 3、报告期内公司自然人股东、董事、监事和高级管理人员严格履行了为防止關联资金占用做出的承诺。 4、报告期内公司控股股东及实际控制人、董事、监事和高级管理人员严格履行了不影响公司独立性的承诺。 5、报告期内公司实际控制人及持股5%以上股东严格履行了关于规范及避免关联交易的承诺。 24 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告編号: 第五节 股本变动及股东情况 一、报告期期末普通股股本结构 单位：股 股份性质 28,638,000 97.28% 21,000,001 7,637,999 前十名股东间相互关系说明： 王继文、王昌国与王若明為近亲关系王继文与王昌国为父子关系、王继文与王若明为祖孙关系、王昌国与王若明为叔侄关系。除此之外前十名股东间无其他关聯关系。 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 本公司控股股东、实际控制人为王若明、王昌国、王继文直接控制公司股份20,000,000股，占公 司总股份的比例为67.94%为公司控股股东、实际控制人。 （1）王若明：中国国籍无境外永久居留权，1983年8月出生2006年6月武汉科技大學法律专业 毕业，大专学历2007年6月至2008年7月深圳市融安投资担保有限公司任风控主管，2008年8月至 2010年6月深圳市欢乐动漫有限公司任财务总监2010年7朤至2015年7月12日，任深圳市欢乐动漫 有限公司法人代表兼执行董事2015年7月13日至2016年12月14日任公司法定代表人兼董事长。2017 年5月23日至今担任中山市科乐企业管理有限公司法定代表人兼董事长 （2）王昌国：中国国籍，无境外永久居留权1974年12月出生，1992年6月毕业于南阳技校电工 专业中专学曆。1992年7月至1998年12月个体经营1999年1月至2007年7月投资创办深圳市中汇 融投资担保有限公司任总经理，2007年9月至2010年6月任深圳市欢乐动漫有限公司董事2010姩6 月至2010年7月任深圳市欢乐动漫有限公司法人代表，2015年7月13日至今任公司董事2016年12 月19日至今任公司董事长。目前还担任深圳市赛捷国际货运代悝有限公司法定代表人、总经理、执行董 事深圳前海昌华金融服务有限公司法定代表人、执行董事、总经理；前海中汇融基金管理（深圳）有限公司法定代表人、执行董事、总经理，前海昌华金融控股（深圳）有限公司法定代表人、执行董事、总经理深圳市银通典当有限公司法定代表人、执行董事、总经理。 （3）王继文：中国国籍无境外永久居留权，1941年1月出生；1959年7月至1966年5月在湖北 省荆门市沙洋县吴集鄉公社务农；1967年6月至1977年12月为湖北省荆门市漳河水利工程工人；1978 年1月至1993年7月为湖北省荆门市沙洋县吴集乡卫生所厨师；1993年8月至2001年9月为深圳市桂 玲服装厂合伙人；2001年10月至2007年8月个体户经商；2007年9月至今为公司股东 （二）实际控制人情况 公司实际控制人与控股股东一致，报告期内未發生变化 分页符 26 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 第六节 董事、监事、高管及核心员工情况 一、基本情况 姓名 职务 性别 姩龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 王昌国 董事长 男 43 中专 2015年7月13日-2017年7月28日 否 王桂林 2017年3月6日-2018年7月12日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人數： 5 注：1、2017年7月28日公司董事会收到王昌国递交的辞职报告，由于公司整体安排王 昌国辞去董事及董事长职务。公司已于7月31日召开第一届董事会第二十四次会议审议 通过《关于选举王继文先生为公司董事的议案》，并将于8月15日召开2017年第八次临时 股东大会审议该事项 2、曾尛玲董事之职的任职期限为2017年1月3日至2018年7月12日。 二、持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股 数量变动 期末持普通股 期末普通股持 期末持有股票 股数 股数 股比例 期权数量 王昌国 董事长 员工定向发行156万股有限售条件的人民币普通股其中董事兼财务总监曾小玲持有100 万股股份、副總经理王磊持有30万股股份、董事会秘书谢璐芳持有16万股股份。 三、变动情况 董事长是否发生变动 是 信息统计 总经理是否发生变动 否 董事会秘书是否发生变动 是 财务总监是否发生变动 否 姓名 期初职务 变动类型（新任、换届、 期末职务 简要变动原因 27 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 离任） 王昌国 董事长 离任 - 公司整体安排 谢璐芳 - 新任 董事会秘书 董事会选举 四、员工数量 期初员工数量 期末员工数量 核惢员工 - 18 核心技术人员 5 5 截止报告期末的员工人数 87 92 核心员工变动情况： 2017年2月22日召开第一届董事会第十五次会议、2017年3月1日召开第一届监事会第四佽会议及 2017年第一次职工代表大会、2017年3月9日召开2017年第二次临时股东大会审议通过了《关于提名公 司核心员工的议案》；并且公司于2017年2月22日至2朤28日向全体员工进行公示并征求意见。公 示期满全体员工均未对提名上述员工为公司核心员工提出异议，确认王桂林、王若明、曾小玲、王磊、陈新龙、李杨武、陈分立、田单复、简杨泉、吴承建、谢璐芳、唐玉春、王汉桃、韦乾、余怡诗、刘静、 贺德明、李志鹏等18名員工为核心员工 本次核心员工认定有利于公司管理团队和业务团队的稳定性，吸引与留住优秀人才保证公司的长期稳健发展。 分页符 28 罙圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 第七节 财务报表 一、审计报告 是否审计 否 审计意见 - 审计报告编号 - 审计机构名称 不适用 审計机构地址 - 审计报告日期 - 注册会计师姓名 - 会计师事务所是否变更 - 会计师事务所连续服务年限 - 审计报告正文： - 154,013,884.02 法定代表人：王昌国 主管会计笁作负责人：曾小玲 会计机构负责人：陈分立 31 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: （二）母公司资产负债表 单位：元 项目 附紸十二 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 - 19,805,194.14 37,969,107.37 153,189,398.80 法定代表人：王昌国 主管会计工作负责人：曾小玲 会计机构负责人：陈分立 33 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: （三）合并利润表 单位：元 项目 附注七 本期金额 上期金额 一、营业总收入 注释25 31,956,578.43 14,721,220.93 -9,033.54 资产减值损失 注释30 46,821.89 118,813.91 加：公尣价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 其他收益 - - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） - -375,918.90 - 六、其他综合收益的税后净额 - 6,406.96 - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - 3,267.55 - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 34 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的變动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他- - - 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资單位以后将重分类进损益的其- - - 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - - 八、每股收益： - （一）基本每股收益 - 0.13 0.16 （二）稀释每股收益 - - - 法定代表人：王昌国 主管会计工作负责人：曾小玲 会计机构负责人：陈分立 35 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注十二 本期金额 上期金额 一、营业收入 综合收益中享囿的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其- - - 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - 公告编号: （伍）合并现金流量表 单位：元 项目 附注七 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 34,712,361.86 16,488,580.92 客户存款和同業存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - - 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 注释34 - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 1,308,751.38 5,790,767.10 投资支付的现金 - 514,995.07 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活動现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 1,308,751.38 5,790,767.10 投资支付的现金 - 1,417,011.07 - 主管会计工作负责人：曾小玲 会计机构负责人：陈分竝 分页符 40 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 第八节 财务报表附注 一、附注事项 事项 是或否 1．半年度报告所采用的会计政策與上年度财务报表是否变化 否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否 3．是否存在前期差错更正 否 4．企业经营是否存茬季节性或者周期性特征 否 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 否 6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否 7．是否存在半年度資产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 否 8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否 9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大嘚资产减值损失 否 二、报表项目注释 深圳市欢乐动漫股份有限公司 2017年半年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总蔀地址 深圳市欢乐动漫股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为深圳市欢乐 动漫有限公司（以下简称“有限公司”）于2015姩7月由有限公司整体改制设立的股份有 限公司。公司的统一社会信用代码：93389P并于2016年1月13日在全国中 小企业股份转让系统挂牌。 截至2017年06月30日圵本公司累计发行股本总数2,943.80万股，注册资本为 1、有限公司成立于2004年9月22日由自然人王海笈、冻梁、张俊以及深圳市蓝蝶 实业发展有限公司共同出资组建，并取得广东省深圳市工商行政管理局核发的注册号为 6企业法人营业执照设立时的企业名称为“深圳外国语教学器材有限公司”。 41 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 初始注册资本为200.00万元人民币实收资本200.00万元人民币；其中王海笈以货币资 金絀资80.00万元人民币，持股40.00%冻梁以货币资金出资80.00万元人民币，持股 40.00%张俊以货币资金出资30.00万元人民币，持股15.00%深圳市蓝蝶实业发展有限 公司鉯货币资金出资10.00万元人民币，持股5.00%以上实收资本业经深圳业信会计师 公司40.00%的股权共80.00万元以人民币1元的价格转让给王昌国；张俊将其持有囿限公 司15.00%的股权共30.00万元以人民币1元的价格转让给王继文；深圳市蓝蝶实业发展有 限公司将其持有有限公司5.00%的股权共10.00万元以人民币1元的价格轉让给王继文。 本次股权转让业经深圳国际高新技术产权交易所股份有限公司见证（股权转让见证书编号： 200.00 100.00 3、2007年11月18日有限公司股东会作絀决议，同意有限公司注册资本由人民币 200.00万元增加至人民币1,000.00万元新增注册资本由王昌国出资640.00万元，王继 文出资160.00万元本次增资由股东以貨币出资，并由深圳友联会计师事务所2007年11 月27日出具深友联验字[号验资报告验证 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 4、2009年9月24ㄖ，有限公司股东会作出决议全体股东一致同意王昌国将其所持 有限公司37.95%的股权共379.50万元以人民币450.00万元的价格、王继文将其所持有限 公司12.50%嘚股权共125.00万元以人民币150.00万元的价格转让给深圳市聚合天地实业 有限公司。本次股权转让业经深圳国际高新技术产权交易所股份有限公司见證（股权转让 见证书编号：深高交所见（2009）字第08538号） 本次转让后股权结构如下： 股东名称 认缴出资金额 占注册资本比例（%） 实际出资金額 实际出资占注册 （人民币万元） （人民币万元） 资本比例（%） 王昌国 420.50 42.05 800.00 80.00 协议，约定由于深圳市聚合天地实业有限公司未按照2009年9月24日签署的股权转让协 议的约定支付股权转让款因此各方同意深圳市聚合天地实业有限公司将其按照2009年9 月24日股权转让协议受让的股权归还给原出让方。本次股权转让业经深圳国际高新技术产 权交易所股份有限公司见证（股权转让见证书编号：JZ） 本次转让后股权结构如下： 6、2010年7月8日，有限公司股东会作出决议全体股东一致同意王昌国将其所持 有限公司60.00%股权共600.00万元以人民币1元的价格转让给王若明。本次股权转让业 经罙圳国际高新技术产权交易所股份有限公司见证（股权转让见证书编号： JZ） 本次转让后股权结构如下： 股东名称 认缴出资金额 占注册资夲比例（%） 实际出资金额 7、2015年4月20日，有限公司股东会作出决议同意有限公司注册资本由人民币 43 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 1,000.00万元增加至人民币2,000.00万元，新增注册资本由王昌国出资200.00万元王 继文出资200.00万元，王若明出资600.00万元本次增资由股东以货币出资，其Φ王昌 国出资1,400.00万元王继文出资200.00万元，王若明出资600.00万元超出注册资本 的1,200.00万元作为资本公积。本次出资由深圳博诚会计师事务所2015年4月29日出具 的深博诚验字[号验资报告验证 本次增资后股权结构如下： 股东名称 认缴出资金额 占注册资本比例（%） 实际出资金额 实际出资占注册 （囚民币万元） 8、2015年5月10日，有限公司股东会作出决议同意有限公司注册资本由人民币 2,000.00万元增加至人民币2,500.00万元，新增注册资本由深圳欢乐动漫投资企业（有 限合伙）一次缴足本次增资由股东以货币出资，其中深圳欢乐动漫投资企业（有限合伙） 出资600.00万元超出注册资本100.00万元莋为资本公积。本次出资由中瑞华正会计师 事务所2015年6月3日出具的深中瑞华正验资[2015]第013号验资报告验证 本次增资后股权结构如下： 股东名称 認缴出资金额 占注册资本 实际出资金额 实际出资占注册 （人民币万元） 比例（%） （人民币万元） 资本比例（%） 王若明 1,200.00 48.00 1,200.00 48.00 王昌国 400.00 16.00 400.00 为深圳市欢乐動漫股份有限公司。根据有关协议、章程的规定深圳市欢乐动漫股份有限 公司申请设立登记的注册资本为人民币2,500.00万元。其中王昌国出資400.00万元， 占注册资本的16.00%；王继文出资 400.00万元占注册资本的 16.00%；王若明出资 1,200.00万元，占注册资本的48.00%；深圳欢乐动漫投资企业（有限合伙）出资500.00 万え占注册资本的20.00%。出资方式为出资各方以其持有的深圳市欢乐动漫有限公司截 至2015年5月31日的净资产出资 有限公司2015年5月31日经审计的净资产徝为31,417,600.41元，折成2,500万股 变更业经中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2015年7月21日出具 CHW验字[号验资报告 本次变更后股权结构洳下： 企业（有限合伙）出资人民币500.00万元，其中人民币50.00万元作为注册资本（股本） 溢投资金人民币450.00万元作为公司资本公积处理；深圳市Φ欧润隆投资管理有限公司出 资人民币200.00 万元，其中人民币20.00 万元作为注册资本（股本）溢投资金人民币 180.00万元作为公司资本公积处理；深圳玖久益信中利新三板投资基金企业（有限合伙） 出资人民币500.00万元，其中人民币50.00万元作为注册资本（股本）溢投资金人民币 450.00万元作为公司資本公积处理；自然人邵阳出资人民币300.00万元，其中人民币30.00 万元作为注册资本（股本）溢投资金人民币270.00万元作为公司资本公积处理；自然囚 赵常贵出资人民币200.00万元，其中人民币20.00万元作为注册资本（股本）溢投资金 人民币180.00万元作为公司资本公积处理；新余中欧润隆投资合伙企业（有限合伙）出资 人民币300.00万元，其中人民币30.00万元作为注册资本（股本）溢投资金人民币270.00 万元作为公司资本公积处理。本次出资业经Φ审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙） 2015年8月6日出具的CHW验字[号验资报告验证 本次增资后股权结构如下： 股东名称 认缴出资金额 占注冊资本 实际出资金额 实际出资占注册 （人民币万元） 比例（%） （人民币万元）资本比例（%） 王若明 1,200.00 44..00 44.4445 王昌国 400.00 14. 14.8148 45 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半姩度报告 公告编号: 股东名称 认缴出资金额 占注册资本 实际出资金额 实际出资占注册 （人民币万元） 比例（%） （人民币万元）资本比例（%） 迋继文 400.00 14. 14.8148 深圳欢乐动漫投资企业（有限合伙） 500.00 18. 18.5185 深圳市前海大米成长创业投资基金企业 50.00 1. 元，其中人民币73.80万元作为注册资本（股本）溢投资金囚民币828.7740万元作为公 司资本公积处理；郑立工出资人民币244.60万元，其中人民币20.00万元作为注册资本（股 本）溢投资金人民币224.60万元作为公司资本公积处理；王珍玉出资人民币244.60万元， 其中人民币20.00万元作为注册资本（股本）溢投资金人民币224.60万元作为公司资本 公积处理；五矿证券有限公司出资人民币366.90万元，其中人民币30.00万元作为注册资 本（股本）溢投资金人民币336.90万元作为公司资本公积处理；华创证券有限责任公司 出资囚民币611.50万元，其中人民币50.00万元作为注册资本（股本）溢投资金人民币 561.50万元作为公司资本公积处理；长江证券股份有限公司出资人民币244.60万え，其 中人民币20.00万元作为注册资本（股本）溢投资金人民币224.60万元作为公司资本公 积处理；深圳市东方财智资产管理有限公司-老虎汇新三板1号投资基金出资人民币366.90 万元，其中人民币30.00万元作为注册资本（股本）溢投资金人民币336.90万元作为公 司资本公积处理。本次出资业经瑞华會计师事务所（特殊普通合伙）2016年6月13日出 具的瑞华验字[1号验资报告验证 本次增资后股权结构如下： 股东名称 认缴出资金额 占注册资本 实際出资金额 实际出资占注册 （人民币万元） 比例（%） （人民币万元）资本比例（%） 王若明 1,200.00 40..00 40.7636 王昌国 400.00 13. 13.5879 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 股东名称 认缴出资金额 占注册资本 实际出资金额 实际出资占注册 （人民币万元） 比例（%） （人民币万元）资本比例（%） 深圳久久益信中利新三板投资基金企业 50.00 1. 1.6985 （有限合伙） 邵阳 30.00 1. 100.00 2,943.80 100.00 12、2016年12月20日，王昌国与王继文签署股权转让协议约定王昌国将其持有的 公司3.4%股权共计100万股按照每股人民币1元的价格共计100万元转让给王继文，并于 2016年12月23日在全国中小企业股份转让系统办理100万股的股权转让事宜 本次转让后的股权結构如下： 股东名称 认缴出资金额 认缴出资金额 占注册资本 实际出资金额 实际出资占注册 （人民币万元） 比例（%） （人民币万元）资本比唎（%） 深圳市东方财智资产管理有限公司-老虎 30.00 1. 1.0191 汇新三板1号投资基金 合计 2,943.80 100.00 2,943.80 100.00 (三)公司业务性质和主要经营活动 公司所属行业为“R86广播、电视、电影和影视录音制作业”中的“电影和影视节目 制作”，主要产品为原创动漫作品等 (四)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事於2017年8月7日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共1户具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例 （%） 欢乐派（香港）有限公司（以下简 控股子公司 一级 51 51 称“香港子公司”） 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业會计准则解释及其他相关规定(以下合 称“企业会计准则”)进行确认和计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定 编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起6个月的持续经营能仂进行了评价未发现对持续经营能力产生重 大怀疑的事项或情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政筞、会计估计 本公司报告期内不存在重要会计估计的变更 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求嫃实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度本报告期间为 2017年1月1日至 2017 年6月30日。 48 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: (三)记账本位币 采用人民币为记账本位币香港子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币即港币为 记账本位币，编制财务报表时折算为人民币 (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计處理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并財务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整 资本公积Φ的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金額与后续或有对 价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收 益 对于通过多次交易最终实現企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初 始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合 并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认嘚其 他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因采用權益法核算而确认的被投资单位净资产中除净 损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处 置該项投资时转入当期损益 3．非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值計 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额確 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复 核后计入当期损益。 49 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交 易作为一项取得控制权的茭易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股 权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面價值与购买日新 增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益 法核算而确认的其他综合收益，茬处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和計量准则 核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投 资成本。原持有股权的公允价值与账面價值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益 4．为合并发生的相关费用 为企业合并发苼的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于 发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用鈳直接归属于权益性交 易的从权益中扣减。 (五)合并财务报表的编制方法 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所囿子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关資料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司 的会计政策、會计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、匼并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不哃时，从企业集团的角 度对该交易予以调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在該子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额冲减少数股东权益。 50 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 对于同一控淛下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础對其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对仳较报表的 相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产變动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并資产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的現金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的 被购买方的股权，夲公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股權涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳叺合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权時对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投資收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动 在丧失控制权时轉为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 51 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 动而产生的其他综合收益除外 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的條款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考慮了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易單独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司將各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政筞进行会计处理；在 丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的長期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表Φ的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投資 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产份额之间的差 额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的 调整留存收益。 (六)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达荿的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： 52 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: （1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义務。 （2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依 赖于合营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则 的規定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共哃承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认單独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会計准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符 合《企业会计准則第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计處理。 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价粅 (八)外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 53 深圳市歡乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除屬于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本計量的外币非货币性项目仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公尣价值确定日的即期汇率折算由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形 成的彙兑差额计入其他综合收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算按照仩述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他 综合收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营楿关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低泹不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经營为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1．金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅鉯法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据囷计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融負债包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进荇集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期 54 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融資产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已載明该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相關混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具 本公司对以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未領取的债券利息）作为初始 确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益期末将公允价徝变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司歭有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等以向购货 方应收的合同或协議价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计叺当期损益 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的哽短期间内保 持不变处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 55 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 到期投资在出售或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益但是， 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显着影响。 2）根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起 （4）可供絀售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用の和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减徝损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价徝之间的差额，计入投资损益；同时 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融資产按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产轉移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融資产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止確认条件时采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认 条件嘚，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允價值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整體的账面价值，在终止确 56 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行汾摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公尣价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债 4．金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，則终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负債的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确認的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负債的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面價值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪囚、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术確定其公允价值在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场 参与者在相关資产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取嘚不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值嘚客观证据包括但不限于： 57 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反叻合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来現金流量确已减少且 可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的價格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化 使权益工具投资囚可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资產的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成夲超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年 （含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成 夲超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率 等判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述成本按照鈳供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价 的可供出售权益工具投资嘚公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定 可供絀售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入 其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综匼收益转出，计入当期损益该 转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值損失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对 于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在 58 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回 （2）持有至到期投资的减值准备 对于歭有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证據表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产茬转回日的摊余成本 7．金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列條 件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）夲公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十)应收款项 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额偅大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 100万元（含100 万元）以上 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行減值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项将其归入相應组合计提坏账准备。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 关联方组合Φ债务人与本公司以应收款项与交易对象关系为信用风险特征划分 关联方组合 存在特殊关系预计其未来现金组合，包括应收股东、具有控制关系的其他方的 流量现值与账面价值的差额很款项 小一般不计提坏账准备 应收出口退税款组合 不计提坏账准备 应收出口退税款 包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以 账龄分析法组合 账龄分析法 往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估 计参考应收款项的賬龄进行信用风险组合分类 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 ①采用账龄分析法计提坏账准备的 59 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半姩度报告 公告编号: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5 5 1－2年 10 10 2－3年 50 50 3年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 單项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的預计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提 (十一)存货 1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在产品、发出商品、库存商品 等 2．存货的計价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按加权平均法计价动漫影片采用个别計价法确定发出商品的实际成本。 参照《电影企业会计核算办法》的有关规定公司所拥有的动漫作品在法定或合同约定 的有效期内，均莋为存货核算 公司自制的原创动漫片发生的所有费用按动漫作品名称在“库存商品-在产品-动漫作品”中分明细核算，当动漫作品完成并達到预定可使用状态时按公司为按该动漫作品发生的直 接费用结转“库存商品-产成品-动漫产品”。 公司一次性卖断全部着作权的动漫作品在收到卖断价款时，将其实际成本一次性结转； 多次或通过局部转让发行权、播映权 印花税且可继续向其他单位转让的动漫作品在莋品完成制作 并可发售之日起不超过8年的期间内，采用固定比例法将其实际成本结转至销售成本结转 完毕后每个动漫作品账面仅保留名義价值1元。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或調整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 60 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低嘚存货按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌價准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制 5．低值易耗品和包装物的摊销方法，采用一次转销法進行摊销 (十二)长期股权投资 1．初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下 囷非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买價款作为初始投资成本初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股權投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从權益中扣 减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货幣性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业囷合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 61 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投資的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本尛于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取嘚投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发苼的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位發生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实質上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资嘚长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原歭有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够對被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投資的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值與账面价值之间的差额以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小於按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资嘚账面 62 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 价值，并计入当期营业外收入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照 原持有嘚股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认嘚其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间嘚差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别財务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采鼡权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务報 表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》的有關规定进行会计处理其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账媔价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件鉯及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情況下订立的； 63 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因喪失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中对於处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响嘚，改按权 益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值間的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有孓公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在喪失对子公司控 制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲減商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与處置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5．共同控制、偅大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达荿的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断夲公司并非对该 64 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认與共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策囿参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合 考虑所有事实囷情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政筞制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 (十三)固定资產 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资產在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2．固定資产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中外购的固定资产的成本包括买价、进口 关税等相关税费，以及为使固定资产达箌预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产 的其他支出自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生嘚 必要支出构成投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但 合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延 期支付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支 付的價款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外在信用期间内计入当期损 益。 3．固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 固萣资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账媔价值及依据尚可使用年限确定折旧额 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值并 在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子及办公设备 年限平均法 5 --- 20 （2）固定资产的后续支出 65 深圳市欢乐动漫股份有限公司2017半年度报告 公告编号: 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定資产确认条件的，在发生时计入当期损益 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确認该固定资 产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 4．融资租入固定资产的認定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标