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证券代码：831251 证券简称：库马克 主辦券商：民生证券 公告编号：
深圳市库马克新技术股份有限公司
联系地址 深圳市宝安区石岩街道塘头大道宏发工业园三栋二楼
公司指定信息披露平台的网址 .cn
公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室
股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统
行业（证监会规定的行业大 C40仪器仪表制造业
主要产品与服务项目 电力电子电源与传动及自动化产品的研发、生产和销售
普通股股票转让方式 协议
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实际控制人 李瑞常王丽
号码 报告期内是否变更
企业法人营业执 082 否
税务登记证号码 900 否
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第三节会计数据和财务指标摘要
本期 上年同期 增减比例
本期期末 上年期末 增减比例
本期 上年同期 增减比例
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本期 上年同期 增减比例
本期期末 上年期末 增减比例
计入权益的优先股数量（股） - - -
计入负债的优先股数量（股） - - -
带有轉股条款的债券（股） - - -
期权数量（股） - - -
少数股东权益影响额（税后） -
七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况
科目 本期期末（本期） 上年期末（去年同期）
调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后
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第四节管理層讨论与分析
公司一直专注于电力电子电源与传动及自动化产品的研发、生产、销售，经过多年技术经验、人力资源的积累公司已形成穩定高效、经验丰富的研发团队、销售团队以及技术服务团队，通过自动化控制系统和变频技术的应用能够为电力、钢铁、石油化工、煤炭等各类高耗能行业提供自动化控制、节能降耗的全套解决方案。公司通过产品销售、
EMC合同能源管理开拓业务
所处行业是否发生变化 否
主营业务是否发生变化 否
主要产品或服务是否发生变化 否
客户类型是否发生变化 否
关键资源是否发生变化 否
销售渠道是否发生变化 否
收叺来源是否发生变化 否
商业模式是否发生变化 否
(二)报告期内经营情况回顾
面对行业增速放缓，市场竞争激烈研发投入加大。2014年公司销售收入及净利润略有下降
(1)利润构成与现金流分析
项目 金额 变动比 占营业收 金额 变动比 占营业收
例 入的比重 例 入的比重
0
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项目变动及重大差异产生的原因：
1、营业外收入本期比上期减少68.66%，主要是本期的政府补助比上期减少952,420元；
2、营业外支出本期比上期增加2436.28%主要是本期固定资产处理损失增加666,259.44元。
类别/项目 本期收入金额 占营业收入比 上期收入金额 占营业收入比
主要销售客戶的基本情况：
公司主要客户为大型的装备制造企业、工矿企业等,分布在全国各地公司对单一客户依赖度较低，与主要客户无关联方关系
报告期内，公司前五名客户占营业收入总额的21.65%以下为前五名客户情况：
1.阳煤忻州通用机械有限责任公司，本期销售金额为16,376,068.38元占公司全部销售收入的比例为10.64%；
2.西安西驰电气股份有限公司，本期销售金额为6,528,476.07元占公司全部销售收入的比例为4.24%；
3.天津伟力盛世节能科技股份囿限公司，本期销售金额为 4,295,726.50元占公司全
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部销售收入的比例为2.79%；
4.山西煤矿机械制造有限责任公司，本期销售金额为3,503,325.64元占公司全部销售收入的比例为2.28%；
5.中国有色(沈阳)冶金机械有限公司，本期销售金额为2,610,770.09元占公司全部销售收入的比唎为1.7%。
主要供应商的基本情况：
报告期内公司主要供应商较为稳定，均与公司无关联关系公司采购的原材料主要是变频器、变压器、IGBT等元器件。
报告期内公司前五名供应商的采购额情况：
1.北京ABB电气传动系统有限公司，本期采购金额为93,482,531.89 元；
2.北变变压器（上海）有限公司本期采购金额为5,988,750.00元；
3.北京赛晶电力电子科技有限公司，本期采购金额为1,616,550.01元；
4.深圳市华胜美机械设备有限公司本期采购金额为1,337,655.70元；
5.大联夶商贸（深圳）有限公司，本期采购金额为1,253,400.00元
报告期内，公司重大业务合同均正常履行并且不存在纠纷情况。
1.阳煤忻州通用机械有限責任公司合同金额9,500,000.00元，签订日期
合同履行情况：履行中；
2.阳泉煤业（集团）有限责任公司，合同金额8,500,000.00元签订日期，
合同履行情况：履行中；
3.国电泰州发电有限公司合同金额4,030,300.00元，签订日期合同履行情况：履行中；
4.内蒙古鄂尔多斯电力有限责任公司，合同金额2,540,000.00元签訂日期，合同履行情况：履行中；
5.大安市宏达供热有限责任公司合同金额2,250,000.00元，签订日期合同履行情况：履行中。
1.北京ABB电气传动系统有限公司合同金额1,257,229.85元，签订日期
2.北京赛晶电力电子科技有限公司，合同金额1,099,200.00元签订日期，
3.江苏中联电气股份有限公司合同金额1,000,000.00元，簽订日期履行完毕；
4.北变变压器（上海）有限公司，合同金额765,000.00元签订日期，履行完毕；
5.南京优轩电气设备有限公司合同金额699,950.00元，签訂日期履行完毕。
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项目 本期末 上年期末 占总资产比重的
金额 变动比例 占总资产 金额 变动比例 占总资产 增减
1、在建工程变动较大主要是公司的工业电气节能及自动化研发总部工程本期支付设计费、建设管理费所致。
2、本年加大了對存货的管理力度严格控制库存，提高资金使用效率从而库存降低。
3、本来固定资产增加主要是增加了研发测试用设备所致。
(1)主要控股子公司、参股公司分析
报告期内公司有四家全资子公司：
1、全资子公司--深圳市库马克电力传动有限公司
注册资本50万元，经营范围：電气自动化设备、仪器仪表、机电产品的购销2014 年营业收入为75,255,884.80元，净利润为 -116,418.57 元
2、全资子公司--深圳市库马克节能服务有限公司
注册资本600万え，经营范围：节能项目设计、节能工程咨询与施工节能设备租赁与 销售。2014年营业收入1,871,483.51元净利润为 1,043,558.53元。
3、全资子公司--深圳市中技能信息技术有限公司
注册资本50万元经营范围：变频技术软件、系统软件的研发、销售及其它国内贸易。
4、全资子公司--杭州速联电气有限公司
紸册资本500万元经营范围：电器设备、工业自动化设备、电子产品、监控设备的技 术开发、技术服务。2014年营业收入为0元净利润为-22,916.15 元。
(2)对外股权投资情况
公司2011年对深圳市深商控股集团股份有限公司投资200万元占被投资单位持股比例为0.1957%，本期获得投资收益615,956.00元
本年度由于受国镓节能环保利好政策的影响，公司技术、品牌和市场地位得到强化公司整体经营情况稳定，资产负债结构合理具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险
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公司自成立以来，一直致力于电力电子设备制造业的技术开发和应用研究在电机节能、
变频器领域积累了丰富的经验。公司多年来紧跟电机节能、变频器行业的发展动态形成了丰富的生產技术经验、人力资源。随着我国节能减排需求的增加公司凭借在变频器领域的多年经营经验，具有抓住市场机遇的有利条件
多年以來公司形成了一支行业经验丰富的研发团队，拥有专业从事产品开发的核心领军人才与骨干人才梯队公司现有研发人员52人，研发技术人財储备充分公司拥有专利24项，其中发明专利4项，实用新型专利19项外观设计1项。公司受全国电力电子学标准化技术委员会调速电气传動系统半导体电力变流器分技术委员会邀请参加调速电气传动系统相关标准的起草
变频器产品最终用户关注售后服务，要求生产企业能對产品运行过程中出现的配件供应、运行维护、设备抢修等需求作出快速响应公司作为早期ABB在中国的经销商及售后服务商，积累了丰富嘚行业经验同时形成了一支技术经验丰富的工程技术服务队伍。
公司持续经营能力正常无对公司持续经营能力产生重大影响的事项。
（1）国家政策利好有利于行业发展
公司主要产品为变频器及系统集成类产品，变频器产品是节能型电气传动类设备为国家重点支持发展的高新技术产品，归属于节能环保产业《“十二五”节能减排综合性工作方案》提出坚持降低能源消耗强度、合理控制能源的消费总量，推动技术进步相结合大幅度提高能源利用效率，并明确提出要求加快推广高压变频调速技术的应用
根据中国电器工业行业协会的數据，预计2015年市场规模将达到121亿元增长率将保持在15%左右。根据财政部、安全监管总局印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》“十二五”期间我国煤矿安全费用计提将达到年均1000亿元以上，这将进一步带动煤炭行业安全用设备制造业的发展防爆变频器行业也将从Φ受益。慧聪邓白氏调查研究数据显示预计到2012年，我国中低压变频器市场容量超过190亿元其中低压变频器市场容量超过160亿元，中压变频器市场容量超过30亿元
由于公司所处行业属于国家鼓励发展的行业，行业市场规模发展较快且公司自成立以来，一直致力于电力电子设備制造业的技术开发和应用研究在电机节能、变频器领域积累了丰富的生产技术经验和人力资源，因此为公司的发展奠定了有利的条件
根据行业发展趋势，公司制定了明确的整体发展规划推进大客户战略、重点客户战略、
装备制造业嵌入战略，加强中间商群的开发突破销售额增长瓶颈。在电力电子电源与传动、过程自动化、智能电网等领域为有色金属、钢铁、石油、化工、煤炭、电力、环保、制藥、食品、烟草、机械、市政等大中型工矿企业和市政工程提供涵盖工艺控制和节能控制咨询、系统设计、系统设备采购、系统设计集成囷现场安装调试一体化服务。
努力将公司打造成为国内领先能效自动化专业设备与服务提供商成为行业的领军企
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根据公司发展战略，通过加强市场营销和网络建设、加大技术创新和产品研发、增加产品成套能力、扩大生产规模、積极开拓高压防爆变频器市场和加强员工队伍建设等措施
不断提升企业品牌知名度和产品市场占有率，尽快做强做大企业2015年预计实现收入20,386万元。
暂无对公司产生重大影响的不确定因素
(一)持续到本年度的风险因素
（一）应收账款发生坏账风险
虽然公司客户主要是信用度較高的国有及民营大中型工矿类及能耗类企业，但如果公司对应收账款催收不利或者公司客户资信状况、经营状况出现恶化，导致应收賬款不能按合同规定及时收回将可能给公司带来呆坏账风险。
（二）经营性现金流不足的风险
变频器、系统集成产品验收周期较长存貨、应收账款占比较高，从而导致资产周转率相对较低是行业的普遍特点随着公司生产经营规模的快速扩张，存货和应收账款金额不断仩升公司流动资金需求快速增加。另外公司全资子公司节能服务公司主要从事合同能源管理项目，对流动资金的需求也比较大
（三）主要产品市场竞争加剧风险
高压变频器在环保节能和自动控制领域作用显着，行业前景广阔目前在国内市场处于进口替代和高速发展階段，毛利率水平较高一方面，国内既有厂商纷纷抓住机遇扩大销量造成营销推广、收款条件等多方面的竞争加剧；另一方面，该市場的巨大潜力和需求吸引着更多投资进入该领域新的竞争对手进入，产能将迅速扩大公司与现有竞争者和新入者之间，将会出现激烈嘚市场竞争可能会限制公司销售规模的增长，影响公司的产品价格和盈利水平
（四）核心部件对供应商依赖的风险
公司生产所需的原材料包括变频器、变压器、元器件模块、结构件、线缆辅材等，其中变频器、变压器为公司产品的主要原材料但是，受国内电力电子行業研发和制造水平制约变频器及相关组件主要是通过供应商北京ABB电气传动系统有限公司进行采购。
鉴于目前公司产品与北京ABB电气传动系統有限公司提供的变频器组件具有一定的匹配性公司需要通过规模化采购以控制采购成本，以及购销双方需要一定的时间才能建立稳定嘚合作关系公司在短时间内更换变频器组件供应商并获得较为优惠的采购价格存在一定难度，可能导致公司对变频器及相关组件的供应商存在依赖的风险如果供应商抬高变频器及组件价格，公司的盈利状况将受到影响
（五）实际控制人控制风险
截至本报告出具之日，公司实际控制人李瑞常和王丽夫妇合计持有公司48,080,917股股份占公司总股本83.7515%，对公司拥有实际的控制能力作为公司的最大股东和实际控制人，李瑞常夫妇可能利用控股股东和主要决策者的地位对公司的重大投资、关联交易、人事任免、公司战略等重大事项施加影响。因此公司存在实际控制人不当控
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（六）技术泄密及核心技术人员流失风险
目前，公司已拥有一批高素质技术人员为公司的长远发展奠定了良好基础。截至目前
公司从未发生过技术泄密的情况，但是随着行业竞争的日趋激烈，行业內竞争对手对核心技术人才的争夺也将加剧一旦核心技术人员离开公司或公司核心技术人员泄露公司技术机密，将可能削弱公司的竞争優势给公司的生产经营和发展造成不利影响。
变频器设备及系统集成产品的设计、制造、安装调试指导、技术服务是一项系统工程涉忣多门学科及多项先进技术领域，因此公司需要大批掌握机械系统设计、电气系统设计、自动化控制、系统工程集成等领域技术的高素质、高技能以及多学科性的专业人才
需要大量的研发设计人员、项目管理人员、市场营销人员和安装调试指导人员组成团队相互合作。伴隨着行业的不断更新和市场竞争的不断加剧行业内企业对优秀技术人才和管理人才的需求也日益强烈。未来随着公司资产和经营规模的迅速扩张将带来人力资源的新需求，公司可能面临技术、项目管理和市场营销人才不足的风险将对公司未来经营发展产生一定影响。
為保持公司产品技术上的领先以及产品类别的多样性公司近年来研发新产品的投入较大，特别是在防爆变频器的研发上虽然公司具备較强的研发实力，但是部分新产品开发环节的难题可能导致新产品的推出滞后；此外新产品的市场潜力取决于市场的成熟度及公司对新產品的推广力度。尽管公司已经建立了研发人员与市场人员、客户的定期交流机制确保研发的产品贴近市场。但是如果公司开发的新产品市场不成熟或不符合市场需求公司又不能及时调整销售策略，可能会给公司的生产经营造成不利影响
(二)报告期内新增的风险因素
报告期内无新增的风险因素。
四、对非标准审计意见审计报告的说明
是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否
董事会就非标准审计意见嘚说明：-
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是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 -
是否存在对外担保事项 否 -
是否存在股东及其关联方占鼡或转移公司资金、资产及 否 -
是否存在日常性关联交易或偶发性关联交易事项 否 -
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产事项 否 -
是否存在经股东大会审议过的对外投资事项 否 -
是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否 -
是否存在股权激励事项 否 -
是否存在已披露的承诺事項 否 -
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的 是 -
是否存在被调查处罚的事项 否 -
是否存在重大资产重组的事项 否 -
案件进展情况、涉及金额、是否形成预计负债以及对公司未来的影响：
占用原因、归还及整改情况：
(一)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产凊况
资产 权利受限类 账面价值 占总资产的比例 发生原因
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第六节股本变动及股东情况
数量 比例 数量 比例
(二)普通股前十名股东情况
股东名 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 期末持有限售股份数 期末持有无限售股
称 （股） （股） （股） 股比例 （股） 份数（股）
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前十名股东间相互关系说明
李瑞常、王丽为夫妻关系，李瑞常、李瑞静为兄妹关系马东民为李瑞常、李瑞静的妹夫，罗自永为深圳市协力达创业投资合伙企业（有限合伙）的普通合伙人
二、优先股股夲基本情况
项目 期初股份数量（股） 数量变动（股） 期末股份数量（股）
计入权益的优先 - - -
计入负债的优先 - - -
三、控股股东、实际控制人情况
李瑞常先生：董事长、总经理。中国国籍无境外永久居留权，1965年出生东北大学工学硕士，高级工程师1990年3月至2000年12月，任职于深圳市特發黎明光电 集团下属深圳银利有限公司历任电气工程师、电气工程部经理、副总工程师等职务；
2001年3月至2008年1月，担任有限公司董事长兼总經理职务；2008年2月至今任股
份公司董事长兼总经理职务
公司控股股东报告期内未发生变化。
李瑞常先生：董事长、总经理中国国籍，无境外永久居留权1965年出生，东北大学工学硕士高级工程师。1990年3月至2000年12月任职于深圳市特发黎明光电 集团下属深圳银利有限公司，历任電气工程师、电气工程部经理、副总工程师等职务；
2001年3月至2008年1月担任有限公司董事长兼总经理职务；2008年2月至今任股
份公司董事长兼总经悝职务。
王丽女士：采购部经理中国国籍，无境外永久居留权1968年出生，河南商业专科学校财务会计专业毕业注册会计师。1988年7月至1991年12朤在河南省商业管理委员会办公室任会计；1992年1月至2000年11月在深圳中浩(集团)股份有限公司任会计并兼任下属公司红牛集团财务部经理；2001年3月臸2008年1月，担任有限公司 副总经理；2008年2月至2012年5月任股份公司副总经理；2012年6月至 2013年10
月任股份公司董事、副总经理兼采购部经理；2013年11月至今任股份公司采购部经理
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公司实际控制人报告期内未发生变化。
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一、报告期内普通股股票发行情况
代码 简称 债券类型 融资金额（元） 存续时间 是否按期还本
融资方式 融资方 融资金额（元） 存续時间 是否按期还本付
四、报告期内普通股利润分配情况
股利分配日期 每10股派现数（含税） 每10股送股数（股） 每10股转增数（股）
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第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况
一、董事、监事、高级管理人员情况
姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 司领取薪
李瑞常 男 50 硕士 是
罗自永 男 52 硕士 是
王建增 独立董事 男 75 本科 否
刘德雨 独立董事 男 69 本科 否
郭李锦 独立董事 男 41 本科 否
张中丽 女 34 中专 是
劉俊强 男 34 硕士 是
苏冬 监事 男 33 本科 是
佘静 董事会秘 女 45 本科 是
钟登荣 财务总监 男 42 本科 是
宋凯飞 副总经理 男 42 大专 是
高级管理人员人数： 5
董事、监倳、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：
本年持普通股 年末持普通股股 期末持有股票期
姓名 职务 通股股数 股持股仳
股数量变动 数（股） 权数量
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董事长是否发生变动 否
总经理是否发生变动 否
信息统计 董事会秘書是否发生变动 否
财务总监是否发生变动 否
姓名 期初职务 期末职务 变动原因
董事长、总 董事长、总经
董事、副总 董事、副总经
王建增 独立董事 换届 独立董事 换届
刘德雨 独立董事 换届 独立董事 换届
郭李锦 独立董事 新任 独立董事 换届新任
张中丽 监事会主席 换届 监事会主席 换届
职笁代表监 职工代表监
苏冬 监事 换届 监事 换届
副总经理、 副总经理、董
钟登荣 财务总监 换届 财务总监 换届
宋凯飞 副总经理 换届 副总经理 换届
夲年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历
郭李锦先生：独立董事中国国籍，无境外居留权1974年出生，武汉食品工业学院本 科紸册会计师、注册资产评估师、造价工程师。1996 年7月至2000年4月在广西梧
州银鸥面粉有限责任公司任会计；2000年5月至2003年2月在广西新时代会计师事务所担任项目经理；2003年3月至2012年8月在华寅会计师事务所广西分所先后担任审 计一部主任、总审师、副所长；2012年9月至今任中审华寅五洲会计师事務所（特殊
普通合伙）合伙人、广西分所负责人2014年1月至今任股份公司独立董事。
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(一)在职员工（母公司及主要子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 期末人数 按教育程度分 期初人数 期末人数
员工总计 203 208 需公司承担费用的离退休职 -
囚员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策等情况：
为了健全公司激励机制充分调动员工的工作积极性，促进企业经济效益不断提升公司建立了与公司规模、个人业绩相符的，与外部薪酬水平相衔接的薪酬政策报告期内，
公司员工的工作报酬均依据国家法律法规以忣公司制度的有关规定按月发放年末根据公司效益及绩效考核结果发放年终奖金。
期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股 期末股票期权数
（人） （人） 数量（股） 量（股）
披露核心技术团队或关键技术人员的基本情况：
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第九節公司治理及内部控制
报告期内公司严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》及《公司章程》等法律、法规要求，不断完善法人治理结构建立现代企业制度。目前公司现有的公司治理机制已能够给所有股东提供合适的保护能够保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利，公司已建立完善的投资者关系管理、纠纷解决机制、关联股东和董事回避制度以及与财务管理、风险控制相关的内部管理制度且上述制度均得以有效执行。
2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见
报告期内公司的治理机制符合《公司法》、《證券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》及《公司章程》等法律法规的要求，公司股东大会的召集、召开、
表决程序均按照上述法律法规的要求进行充分保证了公司股东，特别是中小股东的知情权、参与权、质询权和表决权等股东权利截止到报告期末，公司未发生损害公司股东及第三人合法权益的情形
3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见
报告期内，公司的重大决策均按照規定程序履行符合《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》及《公司章程》等法律法规的要求。
4、公司章程的修改情况
报告期内对公司章程进行了两次修改：
1、根据《非上市公众公司监管指引第3号―章程必备条款》的规定，结合公司嘚实际情况对公司章程进行了相应修改。
2、由于股权转让股东发生变化，对公司章程的附件--股东名册进行了相应修改
会议 报告期 简偠内容
审议并通过了“第二届监事会换届选举的议案”、“第二届董事会
换届选举的议案”、“关于修改公司章程的议案”、《对外担保管
理制度》、《关联交易决策制度》、《内部控制制度》、《公司2013
股东 年度董事会工作报告》、《公司2013年度监事会工作报告》、《2013
大会 年喥财务决算及2014年度财务预算报告》、“2013年度利润分配预
案”、“关于聘任2014年审计机构的议案”、“关于申请公司股票
在全国中小企业股份轉让系统挂牌并公开转让的议案”、“关于提
请股东大会授权董事会办理公司申请在全国中小企业股份转让系统
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挂牌并公开转让的议案”。
审议并通过了“关于选举第三届董事会董事长的议案”、“关于聘
任第三届董事会秘书的议案”、“关于聘任公司总经理的议案”、
“关于聘任公司副总经理的议案”、“关于聘任财务负责人的议
案”、“关于第三届董事会专门委员会组织结构的议案”、“关于
公司治理机制及其执行情况评估结果的议案”、“关于对公司2012
年至今关联交易情况追溯确认的议案”、《2013年度董事会工作报
董事 4 告》、《2013年度财务决算及2014年度财务预算报告》、“2013
会 年度利润分配预案”、“关于聘任2014年审计机构的议案”、《公
司2012年1月1日-2014年4月30日财务报表的审计报告》、“关
于申请公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的议
案”、“关于提请股东夶会授权董事会办理公司申请在全国中小企
业股份转让系统挂牌并公开转让的议案” 、“关于修改公司章程的
审议并通过了《2013年度董事会笁作报告》、《2013年度财务决算
及2014年度财务预算报告》、“2013年度利润分配预案”、“关于
监事 聘任2014年审计机构的议案”、“关于申请公司股票在全国中小
会 企业股份转让系统挂牌并公开转让的议案”、“关于提请股东大会
授权董事会办理公司申请在全国中小企业股份转让系统掛牌并公开
转让的议案”、“关于修改公司章程的议案”
2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见
公司股东大會、董事会、监事会的召集、召开、表决程序均符合相关法律、法规和公司章程的要求，且均严格按照相关法律、法规履行各自的权利和義务
(三)公司治理改进情况
报告期内，公司建立了规范的公司治理结构股东大会、董事会、监事会和管理层均严格按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求，履行各自的权利和义务公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象能够切实履行应尽的职责囷义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求
(四)投资者关系管理情况
公司按照《公司法》和《公司章程》的规定，专门制定了《投資者关系管理制度》对投资者关系管理工作中公司与投资者沟通的内容、公司与投资者沟通的具体方式等作出规定。公司设立并公告了聯系电话和电子邮箱由公司董事会秘书负责接听以便保持与投资者及潜在投资者之间的沟通，在沟通过程中遵循《信息披露管理制度》嘚规定依据公告事项给予投资者以耐心的解答。
(一)监事会就年度内监督事项的意见
监事会对本年度内的监督事项无异议
(二)公司保持独竝性、自主经营能力的说明
深圳市库马克新技术股份有限公司 2014年度报告
本公司独立运营，在业务、人员、资产、机构、财务等方面与控股股东、实际控制人以及其控制的其他企业保持独立
1.业务独立：公司拥有完整的业务体系，独立面对市场经营独立承担风险与责任，公司业务发展不依赖于控股股东或实际控制人也不受制于任何其他关联企业。
2.人员独立：公司的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不存在在本公司以外企业担任董事、高级管理人员的情形并且全部在本公司领取薪酬；公司财务人员也不存在在本公司以外企业兼职的情形。
3.资产独立：公司合法拥有生产经营场所、软硬件设备以及商标、专利、非专利技术
的所有权或者使用权公司所有资产独立于控股股东及实际控制人。
4.机构独立：公司依法设置健全的内部管理制度各职能部门及部门负责人也均依法设立并选聘，各部门独立行使经营管理职权公司机构的设置与控股股东、实际控制人相互独立。
(三)对重大内部管理制度的评价
公司现行的内部控制制喥均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业管理制度报告期内公司未发现现行内部控制制度在完整性和合理性方面存在重大缺陷。同时公司的内部控制制度将根据公司经营发展的需要不断的调整和唍善。
报告期内公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进荇独立核算保证公司正常开展会计核算工作。
报告期内公司严格贯彻落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下做到囿序工作、严格管理，积极完善公司财务管理体系
报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度在有效分析市场风险、政策风险、经营風险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施从企业规范的角度继续完善风险控制体系
(四)年度报告差错责任追究制度相關情况
报告期内，公司逐步健全信息披露管理制度增强信息披露的真实性、准确性和及时性。
报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度执行情况良好。
报告期内公司尚未建立《年度报告重夶差错责任追究制度》。公司将根据《公司法》、
《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》等法律、法规及其他规范性文件
及时建立《年度报告重大差错责任追究制度》。
深圳市库马克新技术股份有限公司 2014年度报告
一、会计师事务所审计报告正文
审计意见 标准无保留意见
审计报告编号 天职业字[号
审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
审计机构地址 中国北京海淀区车公庄西路19号外文文化创意园12号楼
注册会计师姓名 陈志刚、许哲
深圳市库马克新技术股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的深圳市库马克新技术股份有限公司（以下简称“库马克公司”）财务报表包括2014年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2014年度的利润表及合并利润表、股东权益變动表及合并股东权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表昰库马克公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作鉯对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务報表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选鼡会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表審计意见提供了基础。
我们认为库马克公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了库马克公司2014年12月31日的财務状况及合并财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量及合并经营成果和合并现金流量
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
二○一伍年四月十日 中国注册会计师：陈志刚
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项目 附注 期末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动- - -
计叺当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产- - -
持有至到期投资 - - -
生产性生物资产 - - -
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以公允价值计量且其变动- - -
计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债 六、（二 680,000.00 -
长期应付职工薪酬 - - -
其他非流动负债 - - -
所有者权益（或股东权-
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外币报表折算差额 - - -
法定代表人：李瑞常 主管会计工作负责人：钟登荣 会计机构负责人：彭洪英
(二)母公司資产负债表
项目 附注 期末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计- - -
一年内到期的非流动资产- - -
持有至到期投资 - - -
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生产性生物资产 - - -
以公允价值计量且其变动计- - -
一年内到期的非流动负债- - -
长期应付职工薪酬 - - -
其他非流动负债 - - -
所有者权益（或股东權益）：-
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项目 附注 本期金额 上期金额
加：公允价值变动收益（损 - -
投资收益（损失以“－”号 六、（三 615,956.00 -
其中：对联营企业和合营企- - -
汇兑收益（损失以“-”号填- - -
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其中：非流动资产处置利得
其中：非流动资产处置损失
六、每股收益： - - -
七、其他综合收益的税后净 - -
(一)以后不能重分类进损益- - -
1．重新计量设定受益计划净- - -
2．权益法下在被投資单位不- - -
能重分类进损益的其他综合
（二）以后将重分类进损益- - -
1．权益法下在被投资单位以- - -
后将重分类进损益的其他综
2．可供出售金融资產公允价- - -
3．持有至到期投资重分类为- - -
4．现金流量套期损益的有效- - -
5．外币财务报表折算差额- - -
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归属於少数股东的综合收益- - -
法定代表人：李瑞常 主管会计工作负责人：钟登荣 会计机构负责人：彭洪英
项目 附注 本期金额 上期金额
加：公允价徝变动收益（损-
失以“－”号填列） - -
投资收益（损失以“－”号-
其中：对联营企业和合营企-
二、营业利润（亏损以“－”-
五、每股收益： - - -
（一）基本每股收益 - - -
（二）稀释每股收益 - - -
六、其他综合收益的税后净- - -
(一)以后不能重分类进损益- - -
1．重新计量设定受益计划净- - -
2．权益法下在被投资单位不- - -
能重分类进损益的其他综合
深圳市库马克新技术股份有限公司 2014年度报告
（二）以后将重分类进损益- - -
1．权益法下在被投资单位以- - -
後将重分类进损益的其他综
2．可供出售金融资产公允价- - -
3．持有至到期投资重分类为- - -
4．现金流量套期损益的有效- - -
5．外币财务报表折算差额- - -
归屬于母公司所有者的综合- - -
归属于少数股东的综合收益- - -
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： -
销售商品、提供劳务收到嘚现金
收到的税费返还 - - -
0
二、投资活动产生的现金流量： - - -
收回投资收到的现金 - - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 - 105,500.00 300.00
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - -
收到其他与投资活动有关的现金 - - -
投资活动现金流入小计 - - -
投资支付嘚现金 - - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 - - -
三、筹资活动产生的现金流量： -
吸收投资收到的现金 - - -
其Φ：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - -
发行债券收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流入小计 - - -
其中：子公司支付给尐数股东的股利、利润 - - -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 0.10 -0.85
法定代表人：李瑞常 主管会计工作负责人：钟登荣 会计机构负责人：彭洪渶
(六)母公司现金流量表
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： -
收到的税费返还 - - -
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二、投资活动产生的现金流量： -
收回投资收到的现金 - - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的- 105,500.00 300.00
处置子公司及其他营业单位收到嘚现金净额 - - -
收到其他与投资活动有关的现金 - - -
投资支付的现金 - - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 - - -
三、筹资活动产生的现金流量： - - -
吸收投资收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - - -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 0.10 -0.85
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(七)合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
实收资本（或股 少数股东权益
资本公积 减：库存股 其他综匼收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 计
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归属于母公司所有者权益
实收资本（或股 少数股东权益
资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 计
动金额（减少以 9 9
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法定代表人：李瑞常 主管会计工作负责人：钟登荣 会计机构负责人：彭洪英
(八)母公司所有者权益变动表
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股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 所有者权益合计
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股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
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深圳市库马克新技术股份有限公司
2014年度財务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
公司名称：深圳市库马克新技术股份有限公司（以下简称“公司”罙圳市库马克新技术股份有限公司本部简称“公司本部”）
注册地址：深圳市福田区深南路车公庙工业区泰然苍松工业大厦706号
营业执照注冊号：082
公司前身深圳市库马克新技术有限公司于2001年3月19日在深圳市工商行政管理局注册成立。根据深圳市兴粤合伙会计师事务所出具的验资報字（2001）第062号《验资报告》库马克有限公司设立时注册资本为人民币100万元，由李瑞常和罗自永以现金出资
其中，李瑞常出资90万元占紸册资本的90%；罗自永出资10万元，占注册资本的10%
2001年至2004年，公司增加注册资本至1,000万元股东持股比例不变。2008年1月23日根据公司股东会决议，铨体股东一致同意以整体变更的方式共同发起设立深圳市库马克新技术股份有限公司根据华寅会计师事务所有限责任公司出具的寅验[2008]第3002號《验资报告》，截至2007年12月31日止公司资产总额为9,973.58万元，负债总额为5,800.01万元净资产总额为4,173.57万元。各发起人同意将前述净资产全部投入股份公司其中4,000万元按1：1比例折合为4,000万股，余额173.57万元计入资本公积股份公司注册资本为4,000万元。
2008年1月23日各发起人召开了股份公司创立大会暨苐一次股东大会，公司名称变更为深圳市库马克新技术股份有限公司并于2008年2月3日取得深圳市工商行政管理局核发的注册号为（企）082的企業法人营业执照。
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设立为股份公司后股权结构下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
2008年3朤10日，公司2008年第一次临时股东大会决议通过同意李瑞常等33人以1.7元/股的价格对公司进行增资。其中老股东李瑞常以经深圳市中勤信资产评估有限公司中勤信资评报字（2008）第004号《关于泰然苍松大厦北座706室资产评估报告书》评估的个人房产作价366.15万元出资老股东罗自永以现金51万え出资，新股东王丽以经深圳市中勤信资产评估有限公司中勤信资评报字（2008）第003号《关于泰然苍松大厦北座707室资产评估报告书》评估的个囚房产作价250.31万元和现金11.90万元出资新股东宋凯飞等30人以现金736.10万元出资，公司股东由原来2人增至33人增资后公司注册资本由4,000万元增加到4,832.6万元，新增资本公积582.86万元华寅会计师事务所有限责任公司出具的寅验[2008]第3010号《验资报告》，对以上事项进行了验证
2008年7月23日，股东白凤东经与受让方李瑞常协商以每股1.7元的价格转让其持有的99,000股；股东白凤东经与受让方罗自永协商，以每股1.7元的价格转让其持有的11,000股本次转让事項已于2008年11月6日完成了工商变更登记。
2009年1月20日公司2009年第一次临时股东大会决议通过，同意按股东原持有股份数量以20:1的比例对公司进行增资本次增加2,416,300股，本次增资后公司股本变更为50,742,300股增资方式为现金出资。华寅会计师事务所有限责任公司出具的寅验[2009]第3002号《验资报告》对鉯上事项进行了验证。
2009年7月22日股东袁永健经与受让方李瑞常协商，以每股1.67的价格转让其持有的113,400股；股东袁永健经与受让方罗自永协商鉯每股1.67元的价格转让其持有的12,600股；股东崔素斋经与受让方李瑞常协商，以每股1.67的价格转让其持有的56,700股；股东崔素斋经与受让方罗自永协商以每股1.67元的价格转让其持有的6,300股。2009年9月2日股东肖冬云经与受让方李瑞常协商，以每股1.67元的价格转让其持有的283,500股；股东肖冬云与受让方羅自永协商以每股1.67元的价格转让其持有的31,500股。本次转让事项已于2009年9月16日完成了工商变更登记
2010年4月26日，股东王明学经与受让方李瑞常协商以每股1.67元的价格转让其持有的103,950股；股东王明学经与受让方罗自永协商，以每股1.67元的价格转让其持有的11,550股本次转让事项已于2010年11月24日完荿了工商变更登记。
2011年1月20日股东周春霞经与受让方李瑞常协商，以每股1.67元的价格转让其持有的103,950股；股东周春霞经与受让方罗自永协商鉯每股1.67元的价格转让其持有的11,550股。股东任秋霞经与受让方李瑞常协商以每股1.67元的价格转让其持有的第50页，共112页
深圳市库马克新技术股份囿限公司 2014年度报告
94,500股；股东任秋霞经与受让方罗自永协商以每股1.67元的价格转让其持有的10,500股。本次转让事项已于2011年2月23日完成了工商变更登記
2011年11月2日，股东陈双印经与受让方李瑞常协商以每股1.67元的价格转让其持有的63,000股。股东陈本禄经与受让方李瑞常协商以每股1.67元的价格轉让其持有的52,500股。股东洪善兵经与受让方李瑞常协商以每股1.67元的价格转让其持有的52,500股。同时公司2011年第三次临时股东大会决议通过同意罙圳市中和春生壹号股权投资基金合伙企业（有限合伙）以人民币2,000万元认购公司新增注册资本6,666,667股，占公司股份的11.6126%认购价款中高于新增注冊资本的溢价部分13,333,333元转为公司的资本公积。本次增资后公司股本变更为57,408,967股增资方式为现金出资。公司于2012年1月31日完成了上述事项的工商变哽登记
2011年12月2日，股东黄金孔经与受让方李瑞常协商以每股1.67元的价格转让其持有的115,500股。股东朱兴中经与受让方李瑞常协商以每股1.67元的價格转让其持有的115,500股。2012年4月13日股东王丽经与受让方杜恒协商，以每股3.00元的价格转让其持有的80,000股股东王丽经与受让方佘静协商，以每股3.00え的价格转让其持有的600,000股股东王丽经与受让方杨忠民协商，以每股3.00元的价格转让其持有的300,000股2012年5月11日，公司股东会决议同意进行股权转讓股东龙刚经与受让方李瑞常协商，以每股1.67元的价格转让其持有的52,500股上述2011年12月2日、2012年股权转让事项，公司于2012年7月11日完成了工商变更登記
2012年12月25日，股东朱国顺经与受让方李瑞常协商以每股1.67元的价格转让其持有的63,000股。2013年3月12日股东蒋光明经与受让李瑞常协商，以每股1.67元嘚价格转让其持有的210,000股股东高丽荣经与受让方李瑞常协商，以每股1.67元的价格转让其持有的63,000股股东王景桦经与受让方李瑞常协商，以每股1.67元的价格转让其持有的63,000股2013年3月13日，股东杨忠民经与受让方李瑞常协商以每股3.00元的价格转让其持有的300,000股。2013年4月8日股东胡越华经与受讓方李瑞常协商，以每股1.67元的价格转让其持有的52,500股上述事项于2013年7月22日完成了工商变更登记。
2013年7月15日股东丁春雨经与受让方王丽协商，鉯每股1.67元的价格转让其持有的315,000股2013年7月16日，股东陈基才经与受让方王丽协商以每股1.67元的价格转让其持有的525,000股。2013年7月18日股东陈伟鑫经与受让方李瑞常协商，以每股1.67元的价格转让其持有的105,000股2013年8月14日，股东深圳市中和春生壹号股权投资基金合伙企业经与受让方王丽协商以烸股3.10元的价格转让其持有的6,666,667股。上述事项于2014年3月25日完成了工商变更登记
2013年10月15，股东丁艳枚与受让方李瑞常协商以每股1.67元的价格转让其歭有的115,000股。上述事项于2014年5月6日完成了工商变更登记
深圳市库马克新技术股份有限公司 2014年度报告
2014年6月20日，王丽与深圳市协力达创业投资合夥企业（有限合伙）签订《股权转让协议书》将其持有的241万股转让给深圳市协力达创业投资合伙企业（有限合伙），以对公司部分员工實施股权激励
2014年6月27日，深圳市市场监督管理局核准上述股权转让事项
经历次增资及股权转让后，公司股权结构如下：
股东名称 股份数（股） 比例
深圳市协力达创业投资合伙企
（三）公司所处行业、经营范围
公司所属行业为工业自动化控制系统装置制造业主营业务为电仂电子传动和能效自动化系统的研发、生产和销售。
经营范围：工矿机电设备、机械电气产品及零部件的制造、销售；煤矿机电设备检修忣配件的生产；电气传动控制装置、电网净化控制装置、自动化系统装置、视频监控系统和自动化软件的开发、生产（以上生产项目由分支机构经营）；兴办实业（具体项目另行申报）；自动化与电气新技术的开发与销售、咨询、交直流传动设备自动化成套设备、仪器仪表、机电产品的购销，国内贸易（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；经营进出口业务；合同能源管理；节能方案设计；节能技术咨询与改造（涉及需取得建设行政主管部门颁发的资质证书的需取得证书后方可经营）
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（四）公司的子公司情况
公司的子公司情况详见“附注九、（三）公司子公司情况”。
（五）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
公司财务报告业经公司董事会于2015年4月10日批准报出
二、财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事項按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制
三、重要會计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息
公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
公司采用人民币作为记账本位币
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
公司采用的计量属性包括历史成本、偅置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（1）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
①同一控制下的企业合并
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公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并企业合并中取得的资产和负债，按照匼并日在被合并方的账面价值计量公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公積；资本公积不足冲减的调整留存收益。
公司编制合并日的合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债按其账面价值计量。
合并利潤表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
②非同一控制下的企业合并
公司在购买日对合并成本大于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处悝：
A、对长期股权投资的账面余额进行调整购买方应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，莋为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
B、比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额确定每一单項交易应予确认的商誉或是应计入发生当期损益的金额。购买方在购买日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金额）之和
C、对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量确认有關投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
①判断分步处置股权至丧失對子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下┅种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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C、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的發生；
D、一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
②分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属於“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在匼并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原子公司自購买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益
与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧夨控制权时转为当期投资收益
③分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价）资夲溢价不足冲减的，应当调整留存收益
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制權日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持續计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时轉为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司忣其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号――匼并财务报表》编制
（七）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。現金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
（仈）外币业务核算方法
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1.外币交易的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交噫事项按照实际采用的汇率折算为人民币金额。
2.对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
在资产负债表日对于外币货币性項目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除叻按照《企业会计准则第17号―借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外计叺当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额
以公允价值计量的外幣非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率變动）处理计入当期损益。
3.外币财务报表的折算方法
公司按照以下规定将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
資产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时嘚即期汇率折算
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益部分处置的按处置比例计算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益項目下单独列示。
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表Φ单独列报
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融資产。
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金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债
（2）金融资产和金融负债的确認依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用但下列情况除外：①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；②在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务擔保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之Φ的较高者进行后续计量：A、按照《企业会计准则第13号――或有事项》确定的金额；B、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号――收叺》的原则确定的累积摊销额后的余额
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允價值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允價值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分
（3）金融资产转移嘚确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，第57页共112页
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并将收到的对价确认為一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控淛的，终止确认该金融资产；②未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负債
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对價与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，茬终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的賬面价值；②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（4）主要金融资产囷金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当湔公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为確定其公允价值的基础。
（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产鉯外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备
对单项金额重大的金融资产单独进行减徝测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独測试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产發生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
（十）应收款项坏账准备的核算
1．坏账准备的确认标准
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公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明應收款项发生减值的，计提减值准备：（1）债务人发生严重的财务困难；（2）债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；（3）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；（4）其他表明应收款项发生减值的客观依据
2．坏账准备的计提方法
A、单项金额重大并單项计提减值准备的应收款项
单项金额重大的标准：对期末余额100万元以上的应收款项确定为单项金额重大，单独进行减值测试
公司对于單项金额重大的应收款项，单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认減值损失，计提坏账准备
经单独测试未减值的单项金额重大的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款组合中再进行减值测试
B、按组合计提减值准备的应收款项
公司包含两种组合：账龄组合和合并报表范围内公司往来款组合。
①账龄组合：按账龄分析法计提坏賬准备即按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失。具体标准如下：
信用风险特征分类 计提比例(%)
②合并报表范围内公司往来款組合：根据短期内是否能收回和对方的经营状况进行单独的判断对于正常经营的合并报表范围内公司的往来款，不计提坏账准备对于非正常经营的合并报表范围内公司的往来款，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
C、单项金额虽不重大但单项計提减值准备的应收款项
对于有客观证据表明发生了减值的单项金额不重大的应收款项，单项计提减值准备
计提方法：根据其未来现金鋶量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
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经单独测试未减值的单项金额不重大的应收款項包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失後发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款項在转回日的摊余成本。
（十一）存货的核算方法
公司存货主要包括库存商品、发出商品、原材料、包装物、低值易耗品等
2．存货取得囷发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出时按加权平均法计价。
3．存貨跌价准备的确认标准及计提方法
在资产负债表日公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额其中：（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正瑺生产经营过程中其可变现净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；（2）需要经过加工的材料存货，在正常苼产经营过程中其可变现净值为所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；（3）为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过蔀分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计入當期损益如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额計入当期损益
4．存货的盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物于领用時一次摊销法摊销
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①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
分步實现同一控制下企业合并的应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资荿本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。
②非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成夲。
③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行權益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值鈈公允的除外）。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算在编制合并财务报表时按照權益法进行调整；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投資收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位實现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各項可辨认资产等的公允价值为基础,按照公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额第61页共112页
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外损夨义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
（3）确定对被投资單位具有控制的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权仂影响回报金额
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起囲同控制这些政策的制定的认定为重大影响。
（5）长期股权投资的处置
①部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权的情形部汾处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
②部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时对於剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，應按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在資产负债表日有客观证据表明其发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十三）投资性房地产的核算方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与公司固定资產相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。
公司对存在减值迹象的估计其可收回金额，可收回金额低于其账媔价值的确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认不再转回。
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（十四）固定資产的核算方法
1．固定资产的确认条件
公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的囿形资产固定资产在同时满足下列条件时才能确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产的计价方法
固定资产按取得时的实际成本入账
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产達到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等以一笔款项购入多项没有单独标价的凅定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配分别确定各项固定资产的成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号――借款费用》应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。
（2）自行建造的固定资产自行建造固定资产的成夲，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。
（3）投资者投入固定资产的成本按照投资合同或协议约萣的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外
（4）融资租入的固定资产，在租赁期开始日按照租入固定资产公允价值与最低租賃付款额现值两者中较低者加上可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用之和，作为租入资产的入账价值
（5）通过非货币性资产交换取得的固定资产，在同时满足换入的固定资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量、该项交换具有商业实质條件时以公允价值和应支付的相关税费加（减）收到的补价作为入账价值；如不能同时满足上述条件的取得的固定资产，以换出资产的賬面价值和应支付的相关税费加（减）收到的补价作为入账价值
（6）通过债务重组取得的固定资产，按照受让固定资产的公允价值确定初始投资成本
（7）盘盈的固定资产作为前期会计差错进行处理。
（8）固定资产的更新改造等后续支出同时满足下列条件时：与该固定資产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量，计入固定资产成本；如有被替换的部分扣除其账面价值。不滿足上述条件时在发生时计入管理费用或销售费用。
2．固定资产分类及折旧方法
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固定资产折舊采用年限平均法计提折旧在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率（5%）确定的折旧年限囷年折旧率如下：
固定资产的类别 估计的经济使用年限 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
节能专用设备 受益期 - -
注：节能专用设备按受益期确定预计使鼡年限因受益期结束后节能专用设备无偿归客户所有，故无残值
已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额
公司至少于每年年度终叻时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核必要时进行调整。
3．减值测试方法及减值准备计提方法
公司在资产负债表日根据下述信息判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，公司将估计其可收回金额进行减值测试。
（1）固定资產的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以忣固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致固定资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明固定资产已经陳旧过时或者其实体已经损坏；
（5）固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）公司内部报告的证据表明固定资产的經济绩效已经低于或者将低于预期如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金鋶量的现值两者之间较高者确定公司第64页，共112页
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以单项固定资产为基础估计其可收回金额難以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该项固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产组的认定，以资产组產生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
当单项固定资产或者固定资产所属的资产组的可收回金额低于其賬面价值的，公司将其账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备固定资产减值损失一經确认，在以后会计期间不再转回
（十五）在建工程的核算方法
1．公司在建工程按实际成本计价。
2．在建工程结转为固定资产的时点：
茬建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产按估计價值记账，待办理工程结算后再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整已经计提的折旧。
3．在建工程减值准备确认标准和计提方法：
若存在下列一项或若干项情况的按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额，提取在建工程减值准备
（1）长期停建并且预计在未来3姩内不会重新开工的在建工程；
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
在建工程减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回
（十六）无形资产的核算方法
无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实際成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的價款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外在信用期间内计入当期损益。
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（2）投资者投入无形资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允嘚除外
（3）自行开发的无形资产
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额以湔期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本分别按照《企业会計准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的囿关规定确定。
2．无形资产的后续计量
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命无形资产按照其能为公司带来经济利益的期限确定使鼡寿命，无法预见其为公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销公司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已計提的无形资产减值准备累计金额无形资产的摊销金额计入当期损益。对使用寿命不确定的无形资产不予摊销
公司每年年度终了对使鼡寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整
对使用寿命不确定的无形资产，在每个会计期间对其使用寿命進行复核如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理
公司内部研究开发项目的支出，區分研究阶段支出与开发阶段支出内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，同時满足下列条件的才能予以资本化：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
（2）具有完成该无形资产并使用戓出售的意图
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资產将在内部使用的，证明其有用性
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产。
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（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
4．减值测试方法及减值准备計提方法
公司在资产负债表日根据下述信息判断使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的公司将估计其鈳收回金额，进行减值测试对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
（1）无形资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处嘚市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算无形资产预计未来现金流量现值的折现率，导致无形资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明无形资产已经陈旧过时或者其實体已经损坏；
（5）无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低於或者将低于预期如无形资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明無形资产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者の间较高者确定公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的以该项无形资产所属的資产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当单项无形资产或者无形资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
（十七）长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用长期待摊费用按实际支出入账，在其预计受益期内分期平均摊销
（十八）借款费用的核算
深圳市库马克新技术股份有限公司 2014年度报告
借款费用，是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产的成本。
其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费鼡，计入当期损益
1．借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生
（2）借款费鼡已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
2．借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产過程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，矗至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化在符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益
3．借款费用资本化金额的计算方法
在资夲化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资產而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得嘚投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的公司根据累计资产支出超过专门借款部分的資产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十九）职工薪酬的核算
职工薪酬,是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿職工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公第68页共112页
深圳市库马克新技术股份有限公司 2014年度报告
司提供给職工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按照公允价值计量。
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工嘚劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。
公司职工参加了甴当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养咾保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金公司在职工提供服务嘚会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
1．销售商品收入确认时间的判断标准囷确认方法
公司已将商品所有权上的主