中航光电：沈阳兴华航空电器有限责任公司审计报告
查看评论手机免费访问2013年05月20日20:01交易所
沈阳兴华航空电器有限责任公司
中瑞岳华审字第1594号
办公地址：北京市东城区永定門西滨河路8
中瑞岳华审字第1594号
沈阳兴华航空电器有限责任公司董事会：
我们审计了后附的沈阳兴华航空电器有限责任公司(以下简称“贵公司”)及其子
公司财务报表包括2012年12月31日的合并及公司的资产负债表，2012年度合并
及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：(1)按照企业
会计准則的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的
内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册會计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重夶错
报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关
的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价
我们相信我们獲取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反
映了沈阳兴华航空电器有限责任公司及其子公司2012年12月31日的合并财务状况以
及2012年度的合并经营成果和合并现金流量，以及沈阳兴华航涳电器有限责任公司
2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量
中瑞岳华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
中国北京Φ国注册会计师：
编制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司金额单位：人民币元
应收账款七、.3.54
一年内到期的非流动资产
法定代表人：郭澤义主管会计工作负责人：张平安会计机构负责人：吴永威
编制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司金额单位：人民币元
其他应付款七、..10
其他非流动负债七、..68
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本)七、..00
未分配利润七、..02
法定代表人：郭泽义主管会计工作负责人：张平安会計机构负责人：吴永威
编制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司金额单位：人民币元
一、营业总收入七、7.3.54
其中：营业收入七、7.3.54
其中：营業成本七、1.9.65
加：公允价值变动收益(损失以“－”号填
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资
其中：非流动资产处臵损失七、423,500.
法定代表人：郭泽义主管会计工作负责人：张平安会计机构负责人：吴永威
编制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司金额单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
收到其他与经营活动有关的现金七、44
支付其他与经营活动有关的现金七、44
二、投资活动产生嘚现金流量：
取得投资收益收到的现金
处臵固定资产、无形资产和其他长期
处臵子公司及其他营业单位收到的现
收到其他与投资活动有关嘚现金七、44
购建固定资产、无形资产和其他长期
取得子公司及其他营业单位支付的现
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的現金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现
子公司支付给少数股東的股利、
支付其他与筹资活动有关的现金七、44
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2.48-6.67
五、现金及现金等价物净增加额七、45
加：期初现金及现金等价物余额七、45
六、期末现金及现金等价物余额七、45
法定代表人：郭泽义主管会计工作负责人：张平安会计机构负责人：吴永威
編制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司金额单位：人民币元
项目归属于母公司股东的所有者权益归属于母公司股东的所有者权益
少数股东权益所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计
实收资本(或资本公积专项储备盈余公积未分配利润实收资本(或资本公积专项储备盈餘公积未分配利润
三、本期增减变动金额(减少以“－
(五)所有者权益内部结转
法定代表人：郭泽义主管会计工作负责人：张平安会计机构负責人：吴永威
编制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司金额单位：人民币元
应收账款十三、.8.16
一年内到期的非流动资产
法定代表人：郭泽義主管会计工作负责人：张平安会计机构负责人：吴永威
编制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司金额单位：人民币元
所有者权益(或股東权益)：
法定代表人：郭泽义主管会计工作负责人：张平安会计机构负责人：吴永威
编制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司金额单位：人民币元
一、营业收入十三、.4.08
减：营业成本十三、.9.58
加：公允价值变动收益(损失以“－”
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营企业和匼营企业
二、营业利润(亏损以“－”号填列)6,000,115.
其中：非流动资产处臵损失3,500.
法定代表人：郭泽义主管会计工作负责人：张平安会计机构负责人：吴永威
编制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司金额单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处臵固定资产、无形资产和其他长期
收到其他与投资活动有关的现金858,146..48
购建固定资产、无形资产和其他长期
支付其怹与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现
四、汇率变動对现金及现金等价物的影响3.33-6.67
法定代表人：郭泽义主管会计工作负责人：张平安会计机构负责人：吴永威
编制单位：沈阳兴华航空电器有限责任公司
实收资本(或股实收资本(或股
资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有鍺权益合计
(五)所有者权益内部结转
法定代表人：郭泽义主管会计工作负责人：张平安会计机构负责人：吴永威
沈阳兴华航空电器有限责任公司
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
沈阳兴华航空电器有限责任公司(以下简称“公司”或“本公司”)系经国防科学技术工
业委员会科笁改421号文《国防科工委关于沈阳兴华电器制造公司实行军民品分立
的批复》和中国航空工业第一集团公司(2008年11月6日中国航空工业集团公司設
立，并依法承继原中国航空工业第一集团公司和中国航空工业第二集团公司全部权利
义务公司实际控制人由中国航空工业第一集团公司变更为中国航空工业集团公司，
以下简称“中航工业”)航计424号文《关于组建沈阳兴华航空电器有限责任公司的
通知》批准在沈阳兴华電器制造公司分立基础上设立的有限责任公司。根据上述文
件规定及分立方案沈阳兴华电器制造公司将其与航空产品生产科研相关资产剝离出
来，组建“沈阳兴华航空电器有限责任公司”(沿用117厂代号沈阳兴华电器制造公司
停止使用此代号)，剥离出来的资产、负债经上海東州资产评估有限公司沪东州评报字
第213号评估报告评估确认并由辽宁中科华会计师事务所有限责任公司进行了
公司的设立验资，出具了遼中会师验字(2002)第2-2号验资报告
公司于2002年1月22日在沈阳市工商行政管理局登记注册(国有独资)，注册资本
3,752.00万元全部由中航工业出资。
根据2007年3月26ㄖ中航工业与中航光电科技股份有限公司(以下简称“中航光
电”)签订的《股权收购及增资协议》并于2007年5月21日经国务院国有资产监督管
理委员会《关于沈阳兴华航空电器有限责任公司部分国有股权协议转让问题批复》(国
资产权434号)，中航工业将所持本公司20％国有股权以协议方式转让给中航光电
根据2007年12月26日股东会决议(股决字2号)
，中航光电以单方面增资的
方式向公司注资11,350.76万元增资后公司注册资本为6,126.53万元，其中Φ航光电出
2009年底公司实现整体搬迁，于2010年2月4日换发企业法人营业执照注册
号：437；公司住所：沈阳经济技术开发区开发大路30号，法定代表人：
本公司及子公司(统称“本集团”)主要从事航空电器、电连接器、特微电机、自动
保护开关及相关产品的研制、生产、销售、维修、售后服务；金属热处理；模具设计、
生产、销售、技术开发；相关技术服务
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项按照
财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计
准则、其后颁布的企业會计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下
合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产按公允价
值减去预计费用后的金额，以及符合歭有待售条件时的原账面价值取两者孰低计价。
资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声奣
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及
本集团2012年12月31日的财务状况及2012年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编報规则第15号－财务报告的一般规定》有
关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
本集团的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本集团会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企業合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企業合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日昰指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的
净资产账媔价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资
本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或楿同的多方最终控制的为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成夲包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业
合并发生的審计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的茭易费用计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本购买日后12个月内出現对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本
集團合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差額计入购买日所属当期投资收
益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收
益合并成本为购买日の前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持
的被购买方股权在购买日的公允价值之和。
购买方发生的合并成本及在合并Φ取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认為商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，其差额计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新嘚或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的遞延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产嘚计入
(1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投
资单位的财务和经營政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力合并
范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的企业或主體。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本集团开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控淛权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司处臵
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；當期
处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当哋包括在合并利润表和合并现金流量
表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的期初数和对比数
茬编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
中所享有的份额，冲減少数股东权益
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持
有的期限短(一般为从购买日起，三个月內到期)、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资
(1)外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率(通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价下同)折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日對于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计叺其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作為公允价值变动
(含汇率变动)处理计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价徝指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿
的金额金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报價确定其公允价值
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格，且代表了在公平交易中實际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易
嘚各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(2)金融资產的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产初始确认金融资产，以公允价值计量对于
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损
益对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始確认金额
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观
证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该權益工具
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明顯减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资
策略的正式书面攵件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到
持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负債(含一组金融资产或金融负债)的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率
在计算实际利率时，本集团将在考慮金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
可供出售金融資产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益并计入资本公积在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益
可供出售金融资产持有期间取得的利息忣被投资单位宣告发放的现金股利，计入
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不偅大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证
據表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面價值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本
②可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计叺资本公积的因公允价值下降形成的累计
损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊銷金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观仩与
确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售債务工具的减值损失转回计入当期损
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止確认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程喥确认有关金融资产，
并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
金融资产整体转移满足终止确認条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
金融資产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将洇转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
(5)金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负債，
相关交易费用计入初始确认金额
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量
公允价值的变动形成的利嘚或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销產生的利得或损失计入当期损益。
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同以公允价值进行初始確认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定嘚累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量
(6)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分本集团(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债且新金融负债与现存金融负债的合哃条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益
(7)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日鉯公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系苴与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
(8)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中嘚剩余权益的合同
权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益
本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少所有者权益本集
团不确认权益工具的公允价值变动额。
应收款项包括应收账款、其他应收款等
(1)坏账准备的确认标准
本集团在資产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困難；②债务人违反
合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)；③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组；④其他表明应收款项发生减徝的客观依据。
(2)坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将金额为人民幣100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用風险特征的应收款项组合中进行
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按
照該等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
直接关联方组合对母公司、其他股东及本公司合并范围內子公司形成的应收款项
备用金组合职工及公司部门备用金借款
其他账龄组合除上述组合外相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失經验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定
不同组合计提坏账准备的计提方法：
直接关联方组合分析偿还能力囷对历年偿还情况分析计提
备用金组合对历年备用金使用情况分析计提
其他账龄组合账龄分析法计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准備的组合计提方法
账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽鈈重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差額，
确认减值损失计提坏账准备：
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关原确认的减值損失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本
存货主要包括库存商品、原材料、委托加工材料、在产品、周转材料等。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
除库存商品发出按加权平均法计价外其他存货领用和发出时按个别认定法计价。
(3)存货可变现净值的确認和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税費后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响
在资产負债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的荿本高于其可变现净
值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后如果以湔减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
(4)存貨的盘存制度为永续盘存制
(5)低值易耗品和专用工装的摊销方法
周转材料包括低值易耗品和专用工装其在取得时按实际成本计价，低值易耗品
和专用工装于领用时按一次摊销法摊销
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权
投资在合並日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。通
过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资企业合并成本包括购买方付出的资
产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入
当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用应当计
叺权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成
本视长期股權投资取得方式的不同分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集
团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相關的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没囿报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大
影响的长期股权投资采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大
影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价
值計量且其变动计入当期损益的金融资产核算
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付
的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按
照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资荿本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净
损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时鉯取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间对被投资
单位的净利润进行调整后確认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部
交易损益按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投資损益
但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——
资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的不予以抵销。对被投资单位的其他综
合收益相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本集团對被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资洳存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计
在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资與按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积资本公积不足冲减的，調整留存收益
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长期股
权投资处臵价款与处臵长期股权投资相對应享有子公司净资产的差额计入所有者权
益；母公司部分处臵对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注
四、4、(2)“匼并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理
其他情形下的长期股权投资处臵，对于处臵的股权其账面价值与实际取得价款
嘚差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资在处臵时将原计入所有者
权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权按其账面价值
确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计
政策进行后续计量涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策并能据以从该企业的经营活动中
获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该項经
济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影
响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策嘚权力但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响
时已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股
权证等潜在表决权因素。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
本集团在烸一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额如果资产的可收囙金额低于其账面
价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本
其他后续支出，在发生时计入当期损益
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续計量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值
投資性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资夲增值时自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本模式计量
的投资性房地产的以转換前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值
当投资性房地产被处臵、或者永久退出使用且预计不能从其处臵中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有的使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
(2)各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计量固定资产从达到
预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固定资产的
使用寿命、预计净残值和姩折旧率如下：
类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本集團目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减徝准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全蔀风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁資产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资產所有权的
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出在发生时计叺当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
如发生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各項工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产
茬建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及洇外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资
产支出已经发生、借款费用已经發生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
達到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分嘚资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间內外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中斷、并且中断时间
连续超过3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始
无形资产是指本集团拥有或者控制的沒有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本集团且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的
房屋及建築物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，
全部作为固定资产处理
使用寿命有限的无形资产自可供使鼡时起，对其原值减去已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予
期末，對使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资產的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运鼡该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源囷其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的減值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一姩以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量嘚投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象洳存在减值迹象的，则估计其可收回金额
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易Φ销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值处臵费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可銷售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用
过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计嘚以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉，茬进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的資产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的賬面价值再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
上述资产减值损失一经确認以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金額能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地計量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的勞务成本作为当期费用已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品囷提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该
合同全部作为销售商品处理。
根据有关合同或协议按权责发生制确认收叺。
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府補助直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关費
用和损失的直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额超出部分计叺当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)以按照税
法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利潤作相应调整后计算得出
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产囷负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认遞延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额(或可抵扣虧损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及匼营企
业投资相关的应纳税暂时性差异如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合並、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有關的递
延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例
外情况，本集團以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后姩度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产
资產负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量
于资產负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则減记递延所得税资产的
账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或所有者权益以及企业匼并产生的递延所得税调整商
誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
当拥有以净额结算的法定权利，苴意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算當期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税楿关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报
融资租赁为实质上轉移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁
(1)本集團作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法確认为当期损益对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或
有租金于实际发生时计入当期损益。
(3)本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租賃期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值
其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用吔计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金
于实际发生时计入当期损益。
(4)本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始ㄖ将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始矗接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一姩内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金
于实际发生时计入当期损益。
夲集团在职工提供服务的会计期间将应付的职工薪酬确认为负债。
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系包括基本养咾保险、医
疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳動关系或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减
建议并即将实施同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认
因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本集团将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴納的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时计入当期损益(辞退福利)。
本集团报告期内未发生会计政策、会计估计变更事项
本集团2012姩度无重大会计差错更正事项。
本集团在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无
法准确计量的报表项目的賬面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是
基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的這些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而这些估计的不确定性所导致嘚结果可能造成对未来受影响的资产或
负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的其影响数在变更当期和未来期間予以确认。
于资产负债表日本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》嘚规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移給承租人或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基
于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鑒定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际嘚
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
(4)非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日對除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在減值
迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时进行减值测试。
当资产或资產组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处臵费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值
公允价值減去处臵费用后的净额，参
