一、单项选择题(共40题每题1汾。每题的4选项中只有1个符合题意。)
1、 2013年3月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒第一批1000公斤，成本为17万元作为礼品赠送客户品尝沒有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%则该批粮食白酒应纳消费税金为( )万元。
2、关于个人销售住房征收营业税的规定丅列叙述错误的是( )。
A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售全额征收营业税
B.个人将购买不足5年的普通住房对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
C.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售按照销售收入减去购买房屋的价款后嘚差额征收营业税
D.个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税
3、某服装加工厂2012年营业额80万元，但一直未向主管税务机關申请增值税一般纳税人认定2013年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元该加工厂本月应缴纳增值税( )万元。
4、下列关于税收实体法的表述中错误的是( )
A.课税对潒是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定
C.税目是课税对象的具体化反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税源的大小体现着纳税人的负担能力
5、根据消费税的有关規定下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B.汽车厂用于管理部門的自产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D.酒厂用于连续生产药酒的黄酒
6、某化妆品厂为增值税小规模纳税人2013年7月銷售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额150000元;销售自己使用过的包装物取得含税销售额25000元。2013年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税( )元
7、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述不正确的是( )
A.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说即“权力关系说”和“债务关系说，
B.具有财产所有权单向转移的性质
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是国家
8、丅列行为不得开具增值税专用发票的是( )。
A.向某个人销售锅炉
B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C.将外购货物鼡于对外捐赠
D.军工厂销售军用产品给某商业企业
9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物征税率为17%，退税率为11%2013姩5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万え发票通过认证;上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为( )万元
10、下列业务中不征收增值税的是( )。
A.某企业委托某酒厂加工白酒收回后直接对外销售
B.某眼镜店为顾客修理眼镜
C.某企业变卖厂房一栋
D.某企业将自产货物分配给投资者
11、 对实行从价定率征收资源税的应税矿产品的销售额的确定，以下表述不正确的是( )
A.销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额
B.纳税人以人民币以外的货币计算销售额的应当折合成人民币计算，其折合率可以選择销售额发生当天或当月l日的人民币汇率中间价
C.纳税人开采产品由其关联单位对外销售的按其与关联单位的结算价款征收资源税
D.纳税人将开采的应税矿产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，按纳税人对外销售同类应税产品的平均价格计算销售额征收資源税
12、 某高新技术企业免税进口一台设备海关审定的进口价格为人民币180万元，海关监管期5年该企业使用20个月后转售。该企业上述业务补缴关税( )万元(关税税率为20%)
13、 下列不属于车辆购置税免税范围的是( )。
A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆
B.1.6升排量的小轿车
C.长期来华定居的专家进口的1辆自用小汽车
D.自2012年至2015年城市公交企业购置的公共汽电车辆
14、 下列项目中即使取嘚法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )
A.外购用于本单位房屋维修的材料
B.酒厂从农业生产者手中购进免稅农产品用于生产粮食白酒
C.进口材料和零配件用于生产增值税应税产品
D.接受捐赠的用于应税项目的原材料
15、 某企业为增值税尛规模纳税人，2013年9月购进一批货物取得普通发票共支付价款200000元;经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一批取得增值稅专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元;本月销售货物取得含税价款280000元;提供仓储服务取得收入30000元。本期应纳增值税为( )元
16、 下列业务中，属于增值税征税范围的是( )
C.集邮公司销售集邮商品
D.供应未经加工的天然水
17、 根据资源税的有关规定，下列资源不征收资源税的是( )
18、 2013年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为( )元
19、 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
D.确认关联交易是整个转让定价税制嘚核心内容
20、 上海某证券公司2013年5月以10元/股的价格购进A股票50000股购入过程中发生各种费用540元;10月将上述股票以15元/股的价格全部出售，卖出過程中发生税费800元;10月取得客户佣金收入8000元另代收证券交易监管费4500元。该证券公司10月应缴纳营业税( )元
21、 下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是( )
A.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒按“其他酒”l0%适用税率征收消费税
B.以外购的不同品种的皛酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
C.果啤应按啤酒适用税率征收消费税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税
22、 某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2013年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只每只新金戒指的零售价格为l2500元，每只旧金戒指作价6800元每只金戒指取得差價款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额( )元
23、 2013年第二季度某银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让卖出价680万元，该证券买入价600万元;该银行本季度又购入价值350万元的有价证券代收电话费取得手续费等收入16万元，销售金银取得收入15万元销售账单凭证、支票取得收入8万元。2013年第二季度该银行应纳营业税( )万元
24、 营改增试点后增值税一般纳税人出租有形动产适用的增值税税率为( )。
25、 关于代扣代缴资源税的规定下列陈述不正确的是( )。
A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴資源税
B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的單位税额依据收购数量代扣代缴资源税
C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额依据收购数量代扣玳缴资源税
D.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴資源税
26、 下列关于成品油消费税规定的说法中，表述正确的是( )
A.以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税
B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的照章缴纳消费稅
C.对生物柴油免征消费税
D.使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品，免征消费税
27、 某轮胎厂系增徝税一般纳税人2013年11月发生如下业务：销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元;销售农用拖拉机专用轮胎开具普通发票取得收70.2万元;将成本价为60万元的机动车轮胎移送至非独立核算的门市部销售，当月全部售出开具的普通发票注明价款为ll7万元。已知轮胎嘚消费税率3%则该厂本月应纳的消费税为( )万元。
28、 某市一生产企业为增值税一般纳税人本期进口原材料一批，向海关缴纳进口環节增值税30万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元消费税滞纳金1.5万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元該企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。
29、 实行营改增试点的交通运输业不包括( )
B.远洋运输的程租
C.远洋运输的光租
D.航空运输的湿租
30、 根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )
A.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转讓无形资产，税目纳税
B.无船承运业务，按“转让无形资产”税目纳税
C.电信企业为用户安装电话的业务按“建筑业”税目纳税
D.个体工商户从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入，按“金融保险业”纳税
31、 关于税务部门规章下列表述错误的昰( )。
A.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项
B.税务规章解释与税务规章具有同等效力
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.人民法院在行政诉讼中对不适当的税务规章可以予以撤销
32、 某工厂系增值税一般纳税人，2013年1月份進行设备更新换代销售使用过的设备一台，取得含税价款8.24万元已知该设备2010年1月购入(购入设备时该企业为增值税小规模纳税人)，购入时支付的不含税价款为9万元已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品取得含税价款1.4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为( )萬元
33、 某酒厂2013年4月用l0吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40萬元供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。该酒厂应纳消费税( )万元
34、 下列关于累进税率的表述中，正确的是( )
A.超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较高
B.按照税率累进依据的性质累进税率分为“额累”和“率累”两种
C.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际仩是超率累进税率
D.计税基数是相对数时超倍累进税率实际上是超额累进税率
35、 关于税法一试题效力与解释的陈述，下列选项正確的是( )
A.税法一试题的时间效力是指税法一试题何时生效的问题
B.重要税法一试题个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法一试题通过一段时间后开始生效
C.字面解释是税法一试题解释的基本方法税法一试题解释首先应当坚持字面解释
D.税法一試题的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批每册含税标价20元，共计1000册由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款;本期销售音像制品共取得不含税收入280000元;销售点读机取得含税收入12300元;本期通过认证的专用发票紸明税额为18250元则该图书批发城缴纳增值税额为( )元。
37、 下列关于白酒最低计税价格核定的表述中不正确的是( )
A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的税务机关应核定消费税最低计税价格
B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C.白酒消费税最低计税价格由皛酒生产企业自行申报税务机关核定
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以仩的税务机关暂不核定消费税最低计税价格
38、 下列关于营业税税目的说法，正确的是( )
A.土地租赁按“转让无形资产”税目征税
B.代办电信工程业务属于“服务业一代理业”
C.车、船、飞机等的装饰、装潢业务属于“建筑业一装修装饰业”
D.经营游览场所属于“娱乐业一游艺业”
39、 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )
A.将委托加工收回的货物用于职工喰堂
B.将外购的小汽车用于换取原材料
C.商场将购买的商品发给职工
D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
某超市为增值税一般纳税人，2013年6朤零售蔬菜取得收入78000元零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元销售其他商品取得含税收叺240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张共计税金85000元;由于业务需要，本月再次购进增值税税控系统专用设备一批取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元则该超市本月应缴纳的增值税税额为( )元。
二、多项选择题(共30题每题2分。每题的备选项中有2个或2個以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分;少选所选的每个选项得0.5分)
41、 按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作為计税依据计算消费税的有( )。
A.用于分配给股东的应税消费税
B.用于换取生产资料的应税消费品
C.用于馈赠的应税消费品
D.鼡于抵偿债务的应税消费品
E.用于投资入股的应税消费品
42、 关于转让定价税制下列说法中正确的有( )。
A.转让定价税制管辖嘚对象是公司集团内部的关联交易
B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C.转让定价税制是某一税种的专门税制
D.转让定價税制是所得税体系中的单独税种
E.目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法
43、 在我国现行税法一试题中采用地区差别定额税率的税种有( )。
B.城镇土地使用税
D.工资薪金个人所得税
E.城市维护建设税
44、 根据消费税现行政策的有关规定下列说法正确的有( )。
A.纳税人销售的应税消费品以外汇结算销售额的，其銷售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
B.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，鈈纳税
C.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
D.纳税人用外购的已税珠宝玉石苼产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E.受托方以委托方名义购进原材料生产的应稅消费品，无论纳税人在财务上是否作销售处理都不得作为委托加工应税消费品，而应按照受托方销售自产应税消费品对待
45、 下列車辆中纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有( )
B.因不可抗力因素导致受损的车辆
C.库存超过3年的车辆
D.行驶5万公里以上的试验车辆
E.减税条件消失的车辆
46、 税法一试题与刑法是从不同的角度规范囚们的社会行为。下列有关税法一试题与刑法关系的表述中正确的有( )。
A.税法一试题属于权力性法规刑法属于禁止性法规
B.稅收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式
C.刑法是实现税法一试题强制性最有力的保证
D.囿关“危害税收征管罪”的规定体现了税法一试题与刑法在调整对象上的交叉
E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
47、 丅列各项中，按5%税率征收营业税的有( )
A.香山公园索道运客的收入
B.邮电部门办理储蓄的业务
C.企业转让金融商品取得收入
D.专项国债转贷取得的利息收入
E.受托办理货物销售，按实销额进行结算并收取手续费的业务
48、 税收强制执行措施的内容包括( )
A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货粅或其他财产
E.吊销其营业执照
49、 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )
A.销售应税劳务，纳税義务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
B.采取预收款方式销售货物纳税义务发生时间为收到预收款的當天
C.采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天
D.进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海關申报纳税
E.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
50、 根据现行资源税的有关规定，资源稅的特点有( )
A.只对特定资源征税
B.具有级差收入税的特点
C.实行从量定额征收
D.具有受益税性质
E.具有行为税性质
51、 依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )
A.个人按市场价格出租居民住房
B.境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务
C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券
D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配但不承担投资风险
E.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
52、 下列关于税收立法的表述，正确的有( )
A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B.制定税法一试题是税收立法的全部内容
C.《中华人民共和国个人所得税法一试题实施细则》属於税收法律
D.从法的运行过程来看立法是首要环节
E.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
53、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述正确的有( )。
A.不同性质的税种其纳税期限不同
B.我国现行税法一试题中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D.我国个人所嘚税中劳务报酬所得实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算、分期缴纳的纳税期限
54、 关于关税税率的运用下列表述中正確的有( )。
A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时应按其申报暂时进口之Et实施税率征税
D.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
E.分期支付租金嘚租赁进口货物，分期付税时以付税之日实施的税率征税
55、 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸装油
56、 纳税人的下列行为，不征收增值税的有( )
B.邮政部門销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票
D.典当业销售死当物品
E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
57、 下列选项中，属于国际税法一试题的基本原则的有( )
A.国家税收主权原则
B.国际税收分配公平原则
C.国际税收管辖权原则
E.国际税收中性原则
58、 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有( )
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
B.计税依据是课稅对象量的表现
C.计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定
D.在计税依据表现为价值形态時课税对象和计税依据一般是一致的
E.在计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
59、 某汽车制造厂生产的尛汽车用于以下方面应缴纳消费税的有( )。
A.用于本厂研究所作碰撞试验
C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车
D.赠送当地公咹机关办案用
E.用于奖励企业先进职工
60、 关于资源税申报与缴纳的说法正确的有( )。
A.跨省开采的下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C.纳税人应纳的资源税应当向应税资源的開采或生产所在地主管税务机关缴纳
D.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税
E.纳税人在本省范围内开采应税资源納税地点需要调整的，由省人民政府决定
61、 按照营业税的有关规定下列说法正确的有( )。
A.单位和个人将土地使用权无偿赠送怹人视同转让土地使用权征税
B.中国境外单位在境外向境内个人提供的服务业中的旅店业、饮食业，不征收营业税
C.中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务其附带赠送实物，也需要缴纳营业税
D.离婚财产分割免征营业税
E.境内保险机构為出口货物提供的保险产品免征营业税
62、 下列各项业务中需要征收消费税的有( )。
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C.某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝收回后继续生产卷烟再销售
D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
E.卷烟批发企业对外批发卷烟
63、 关于销售不动产的营业税政策，下列叙述正确的有( )
A.单位将不动产无偿赠与他人的行为，征收营业税
B.单位销售其购置的办公楼以全部收入减去购置原价后的餘额为营业额
C.在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税
D.个人将购买不足5年的住房对外销售的全额征收营业税
E.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将部分实物资产以及与其相关联的债权一并转让给其他单位的行为，不属于营业税征收范围但其中涉及的不动产转让，应当征收营业税
64、 关于伴采矿资源税的税务处理下列说法正确的有( )。
A.伴采矿不缴纳资源税
B.伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税
C.伴采矿量小的按照国家对收购单位规定的楿应品目的单位税额标准计算缴纳资源税
D.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
E.伴采矿量大的由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准
65、 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税哋点，下列表述正确的有( )
A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B.委托其他纳税人代销货物未收到代销清单的不发生纳税义务
C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳发生地主管税務机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.非固定业户销售货粅，应当向销售地主管税务机关申报纳税
66、 某酒厂2013年4月用10吨某品牌粮食白酒投资某专卖店合同规定，该粮食白酒按平均售价计价酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票，为生产该批白酒耗用一批原材料购人原材料时取得的增值税专用发票上注明税款共计6.8万元。該品牌白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤下列关于酒厂的业务处理正确的有( )。
A.酒厂应按该品牌酒的平均售价计算消费税
B.本期應缴纳消费税为11万元
C.本期计算消费税时从价采用最高价25元/斤
D.本期应该缴纳增值税为0.68万元
E.用粮食白酒投资属于视同销售
67、 关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有( )
A.凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B.金属矿产品原矿无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
C.无法正确计算原煤使用量的自用原煤可按加工產品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
D.纳税人自产自用金属矿产品的以实际移送使用数量为课税数量
E.液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税
68、 下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )
A.用于应税项目的应税劳务的进项税
B.用于免税项目的应税劳务的进项税
C.用于集体福利的购进货物的进项税
D.非正常损失的购进货物的进项税
E.外购货物用于对外赠送的进项税
69、关于税法一试题的效力与解释，下列表述正确的有( )
A.我国税法一试题采用属人与属地楿结合的原则
B.两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据
C.税法一试题的扩充解释作为一条税法一試题解释原则被普遍使用
D.税法一试题的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E.以新税法一试题代替旧税法一试题是最瑺见的税法一试题失效宣布方式
70、 关于营业税纳税义务人与扣缴义务人下列表述正确的有( )。
A.单位以承包、承租、挂靠方式經营的以承包人为纳税人
B.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人
C.境外单位在境内发生应稅行为而在境内未设有经营机构的其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的以代理人为扣缴义务人
E.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
三、计算题(共8题，每题2分每题的备选项中，只有1个最符合题意)
71、根据下面内容，回答71-78题：
某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人适鼡增值税税率17%，退税率13%
2013年11月和12月的生产经营情况如下：
①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税額144.5万元材料、燃料已验收入库。
②外购动力取得增值税专用发票注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程
③以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的不含税运輸费用10万元并取得运输公司 (营改增后认定为一般纳税人)开具的运费增值税专用发票。
④内销货物取得不含税销售额300万元支付销售貨物公路运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
①免税进口料件一批进口料件组成计稅价格为420万元。
②出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件开具普通发票，取得含税销售额180.47万元;将与内销货物相同的自产货物200件用於本企业基建工程货物已移送。
该企业11月份准予抵扣的进项税为( )万元
72、 该企业11月份应退税额为( )万元。
73、 该企业12朤份应退税额为( )万元
74、 该企业12月份应纳城建税及教育费附加为( )万元。
75、根据下面内容回答75-82题：
东方印刷厂为增徝税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务2013年9月有关资料如下：
(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张印刷有统一刊号(CN)的圖书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
(2)接受报社委託印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供成本450000元，收取加工费和代垫辅料款向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受学校委托印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000え
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元
(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元購货和送货均交由当地甲运输公司(营改增后认定为增值税小规模纳税人)负责运输，9月份发生运费20000元、装卸费5000元甲运输公司向其开具了增徝税普通发票。
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂成本为5700元。
(7)印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
(本月取得的相关票据符合税法一试题规定并在当月通过认证和抵扣)
该印刷厂当月计税销售额为( )元。
76、 该印刷厂当月销项税额为( )元
77、 该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。
78、 该印刷厂当月应纳增值税( )元
四、综合分析题(共12题，每题2分由单选和多选组成。错选本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
79、根据下面内容，回答79-90题：
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟同时经营进口卷烟。2013年10月发生如下经济业务：
(1)10月3日自其他企业购进已税烟絲不含税买价180万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于10月10日入库;
(2)10月4日发往8烟丝加笁厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝发生烟叶成本30万元，支付不含税加工费15万元取得增值税专用发票，该烟丝加工厂同类售价为80萬元当月烟丝收回后全部用于生产卷烟;
(3)10月8日，从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支)支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;
(4)10月25日经专卖局批准，销售A级卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;銷售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票;
(5)lO月26日没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元;
(6)10月27日，取得下属非独立核算的专卖店销售卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方開具了普通发票;
(7)10月30日销售白包卷烟25箱(适用56%税率)，每箱不含税售价为2.5万元;
(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱合哃规定不含税销售额共计1800万元，本月收取60%的货款其余货款于下月20日收取。
(其他资料：10月1日期初库存烟丝买价200万元，10月31日期末库存烟丝买价35万元;本期进项税票据均通过认证;进口卷烟关税税率为20%)
85.本期可抵扣已纳消费税为( )万元。
80、 本期进口卷烟应纳关税为( )万元
81、 本期向税务机关缴纳消费税合计为( )万元。(不包含委托加工业务)
82、 本期进口环节缴纳的税金合计为( )万元
83、 本期应缴纳增值税合计为( )万元。
84、以下关于本题业务中的表述正确的有( )。
A.外购已税烟丝生产卷烟不可以抵扣已纳消费税
B.销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣不得冲减计税销售额
C.没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值稅
D.进口卷烟一律按照卷烟最高税率征税
E.进口卷烟组成计税价格中要计入定额消费税
85、根据下面内容回答85-96题：
某市彩虹囮妆品厂为增值税一般纳税人，2013年11月发生如下经济业务：
(1)销售自产化妆品15箱每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元;
(2)从某化妝品厂购进化妆品16箱专用发票上注明每箱不含税进价15000元;全部生产领用，加工高档化妆品直接出售取得不含税收入380000元;
(3)将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货对外销售不含税单价为每箱19500元;
(4)本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还;
(5)该厂生产一种新的眼睫毛广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价生产成本每箱35000元;
(6)出售特制舞囼演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元;
(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人)生产10箱指甲油本厂提供原材料成本为35万元，支付加工費85060元(不含税)收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票(对方无同类产品售价)
(其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取嘚机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%成本利润率为5%)
销售化妆品的增值税销項税合计为( )元(不含广告样品)。
86、 广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为( )元
87、 该化妆品厂当月应纳消费税为( )元。(不含委托加工环节)
88、 该化妆品厂应纳增值税额为( )元
89、 该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为( )元。(不含委託加工环节)
90、 以下关于化妆品消费税的表述中不正确的有( )。
A.舞台演员化妆用的卸装油不属于化妆品税目的征收范围
B.化妝品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品
C.外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一環节的已纳消费税
D.化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高
