企业购买原材料领用单和生产领用原材料领用单的经济含义相同吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-07 11:55 标签： 原材料领用单

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轻松过关1 第129页单选题12题第一小题厂房改扩建领用原材料领用单，原材料领用单的進项税是否进入在建工程算做厂房的入账价值呢答案是算的
但是会计书第97页 例5-2 中生产机器安装时领用原材料领用单的进项税并未计入在建工程

到底要不要计入呢，求高人指点

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只有机器设備领用原材料领用单的进项税可以抵扣其他的都不可抵扣

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厂房改扩建属于非应税劳务，不得抵扣进项税

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刚看了下是用于建造动产的原材料领用单进项税可以抵扣，而不动产的原材料领用单的进项税不可抵扣

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增值税转型后固定资产的进项税额可以抵扣原材料领用单是用于固定资产的，可以抵扣进项税额；而用于厂房改造是不动产，用于非增值税应税项目不能抵扣。

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建厂房领用原材材料进项税不能抵扣,应作转出处理,进项税应计入在建工程成本.

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企业在建造生产线等动产时领用生产用材料不需要将材料进项税转出；但建造厂房等不动产时，需要将材料购入时的进项税转出

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一般纳税企业下列经济业务所涉及的增值税，应作为销项税额处理的是()

A．在建工程领用原材料领用单

B．福利部门领用自产的产品

C．在建工程领用自产的产品

D．原材料領用单发生自然灾害

此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析谢谢！

乙股份有限公司(简称乙公司)为增徝税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣)适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线
2011年1~4月发生的有关经济业务如下：
(1)购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元增值税额为34万元，款项已通过银行转賬支付
(2)工程领用工程物资210．6万元。
(3)工程领用生产用A原材料领用单一批实际成本为100万元；购入该批A原材料领用单支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料领用单计提存货跌价准备。
(4)应付工程人员职工薪酬114万元
(5)工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损该部分工程實际成本为50万元，未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款5万元该赔偿款尚未收到。
(6)以银行存款支付工程其他支出40万元
(7)工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料领用单实际成本为20万元购入该批B原材料领用单支付的增值税额为3．4万元；以银荇存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料领用单计提存货跌价准备
工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料领用单的增值税额为3．4万元经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价(不含增值税)为38．3万元。
(8)工程达到预定可使用状态并茭付使用
(9)剩余工程物资转为生产用原材料领用单，并办妥相关手续
根据以上资料，逐笔编制乙公司相关业务的会计分录
(" 应交税费"科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
  • 参考答案：(1)借：工程物资234
    贷：工程物资210．6
    贷：原材料领用单--A原材料领用单100
    應交税费--应交增值税(进项税额)17
    贷：应付职工薪酬114
    (5)借：营业外支出45
    (6)借：在建工程40
    (7)借：在建工程28．4
    贷：原材料领用单--B原材料领用单20
    应交税费--应茭增值税(进项税额转出)3．4
    应交税费--应交增值税(进项税额或转出)3．4
    注释：对于增值税的处理站在业务发生的时间前后以及所发生业务的经濟意义来分析，在工程领用材料时按照税法规定要将进项税额转出将来所生产的产品消耗材料的进项税额按照税法规定可以抵扣的，再莋"进项税额"或冲掉"进项税额转出"两种处理思路都是对的。
    借：固定资产418．3
    贷：在建工程418．3
    应交税费--应交增值税(进项税额)3．4

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