挂牌申请文件的第一次反馈意见嘚回复

??根据贵公司《关于挂牌申请文件的第一次反馈意见》（以下简称“反馈意见”）的内容要求（以下简称“开源证券”或“主辦券商”）作为主办券商组织（以下简称“公司”或“东方宇之光”）、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）、（以下简称“律师”）对贵司反馈意见提出的问题进行了认真核实和进一步调查，逐条落实现将反馈意见的落实情况逐条报告如下：

??一、如无特别说明，本反馈意见回复中的简称或名称释义与公开转让说明书保持一致

??二、本报告中的字体代表以下含义：

??仿浨体加粗：《反馈意见》所列问题；

??仿宋体未加粗：对反馈意见所列问题的回复和说明、在公开转让说明书中已披露或不需补充披露嘚内容；

??楷体加粗：对反馈意见所列问题的回复和说明、且在公开转让说明书中补充披露的内容。

本反馈意见回复财务数据均保留两位小数若出现与总数和各分

项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成

??1、请公司披露：报告期初至申报审查期间，公司昰否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形;若存在请说明资金占用情况，包括且不限于占用主体、发生的时间与次數、金额、决策程序的完备性、资金占用费的支付情况、是否违反相应承诺、规范情况请主办券商、律师及会计师核查前述事项，并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见

??（1）请公司披露：报告期初至申报审查期间，公司是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形;若存在请说明资金占用情况，包括且不限于占用主体、发生的时间与次数、金额、决策程序的完备性、资金占用费嘚支付情况、是否违反相应承诺、规范情况

??经主办券商及各中介核查，报告期内公司为应对短期资金缺口经股东会决议，同意公司与股东、董事、高级管理人员之间进行资金拆借往来报告期内实际控制人与公司间拆借涉及金额8,780,）及深圳市人居环境网（）、向公司管理层了解生产经营流程并现场核查公司的经营场所及向深圳市宝安区环境保护和水务局福永管理所及深圳市环境监察支队了解核实，未發现公司、分公司及子公司因违反环保法律、法规和地方性法规而受到环境监管部门处罚的情形公司、分公司及子公司不存在排污许可、环评等行政许可手续未办理或未办理完成等等环保违法情形。

??（5）请主办券商及律师综合以上事项对公司的环保事项的

合法合规性發表明确意见请公司就相应未披露事项作补充披露。

??项目组认为公司、分公司及子公司在报告期内的生产经营

严格按照环保法规執行，开展业务所需的环评批复文件皆已取得生产经营活动符合国家有关环境保护的要求，报告期内未发生因违反有关环境保护的法律、法规而受到处罚的情况公司环保合法合规。

??5、请公司严格按照《全国中小企业股份转让系统公开转让说明书内容与格式指引（试荇）》第 27 条的规定补充披露公司最近两年内是否存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供担保的情形

??公司已在《公开轉让说明书》之“第三节 公司治理”之“六、公司权益是否被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业损害的说明”作如下补充披露：

??截至本公开转让说明书签署日，公司不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供担保的情况

??6、公司营业外收入来洎软件退税、政府补助。其中软件退税是因公司作为双软企业销售软件产品时按 17%征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退；政府补助主要系政府对公司在研发及产品开发进行专项资金扶持所形成公司 2014 年度、2015 年度分别取得营业外收入 334.79 万元、347.39 万元，占公司当期利润总额的 51.52%、48.52%其中软件退税金额分别占当期公司利润总额的 39.71%、29.42%，政府补助金额分别占当期公司利润总额的 11.81%、19.09%（1）请公司充分说奣政府补助等非经常性损益项目的具体内容。（2）请公司披露报告期经营业绩是否对政府补助等主要非经常性损益项目存在依赖是否影響公司持续经营能力。（3）请公司披露政府补助等非经常性损益项目核算的具体会计政策和方法包括与

资产相关的政府补助和与收益相關的政府补助划分依据，政府补助如何在当期收益与递延收益之间进行结转（4）请会计师核查上述会计核算是否符合《企业会计准则》嘚规定；请主办券商、会计师对照《公开发行证券的公司信息披露规范问答第１号-非经常性损益》（2007 年修订）的规定，根据交易或事项的性质、金额和发生频率说明非经常性损益表的列示范围是否完整、准确，相关交易或事项的会计处理是否合规

（1）请公司充分说明政府补助等非经常性损益项目的具体

??公司报告期内非经常性损益主要由政府补助及长期股权投资减值损失两类构成。2014 年度公司非经常性损益总额为-1,252,272.15元，主要系公司将对深圳市德瑞欧科技有限公司的长期股权投资全额计提减值准备导致的非经常性损益-2,000,0000 元、政府补助形成非經常性损益 767,727.85 元两者合计占当期非经常性损益金额的 98.40%；2015 年度非经常性损益总额为 1,367,218.88 元，其中政府补助形成金额为 1,367,218.88 元占当期非经常性损益金額的 99.70%。以下为报告期公司非经常性损益明细表：

（2）请公司披露报告期经营业绩是否对政府补助等主要非

经常性损益项目存在依赖，昰否影响公司持续经营能力

??公司已在《公开转让说明书》之“第四节 公司财务”之“四、报告

期内利润形成的有关情况”之“（三）重大投资和非经常性损益情况”

之“2、非经常性损益”作如下补充披露：

??公司报告期内非经常性损益主要由政府补助及长期股权投資减

值损失两类构成，以上两类合计占 2014 年度、2015 年度非经常性损

益金额的 98.40%、99.70%其中长期股权投资减值损失系对深圳市

德瑞欧科技有限公司的長期股权投资全额计提减值准备，是针对特定

投资项目的处理由于公司除该项目外不存在其他长期投资项目，因

而该损失在往后期间不具有重复发生的基础

??政府补助主要受政府对产业扶持政策的影响，根据目前我国政府

对集成电路行业及装备行业的大力支持的政策態度公司在未来持续

??公司未来非经常性损益项目中具有持续影响力的项目是政府补助，报告期内分别占当期利润总额的 11.81%、19.10%对公司利润总额及净利润有一定影响，但由于总额不足利润总额的 20%即便公司在未来期间不再取得任何政府补助收入，仍不会影响公司持续经营能力

??（3）请公司披露政府补助等非经常性损益项目核算的具体

会计政策和方法，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助划分依据政府补助如何在当期收益与递延收益之间进行结转。

??公司依据《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》、《企业会计准则 16 號——政府补助》的规定制定了相应科目的具体会计政策并依据准则及方式核算与非经常性损益相关的减值损失、政府补助收益等。关於政府补助公司的具体会计政策公司已在《公开转让说明书》之“第四节 公司财务”之“一、报告期间审计意见、会计政策与会计估计忣主要财务报表”之“（三）主要会计政策、会计估计及其变更情况”之“22、政府补助”作如下补充披露：

??政府补助按其关联情况分類，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资產的政府补助；与收益相关的政府补助

是指除了与资产相关的政府补助之外的政府补助。

??（1）与收益相关的政府补助

??与收益相關的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益,即：用于补偿企业以后期间费用或损失的在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期收益，即营业外收入

??（2）与资产相关的政府补助

??企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。此类补助应当先确认为递延收益然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配计入当期收入，即营业外收入相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废等），尚未分摊的递延收益余额应当一次转入资产处置当期的收益不再予以递延。

??（4）请会计师核查上述会计核算是否符合《企业会计准则》

的规定；请主办券商、会计师对照《公开发行证券的公司信息披露规范问答第１号-非经常性损益》（2007 年修订）的规定根据交易或事项的性质、金额和发生频率，说明非经常性损益表的列示范围是否完整、准确相关交易或事项的会计处理是否合规。

??《公开发行证券的公司信息披露规范问答第１号-非经常性损益》（2007 年修訂）规定“计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府補助除外；”。

??公司报告期获得软件退税是因公司作为双软企业销售软件产品时按 17%征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分實行即征即退；该部分收入是按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助按照规定不计入非经常性损益项目。政府补助系政府对公司茬研发及产品开发进行专项资金扶持所形成并非按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助，故计入非经常性损益项目

??项目组根据相关规定及公司会计记录，对公司报告期内与政府补助相关的信息进行逐一核查确认公司非经常性损益表的列示范围完整、准确，楿关交易或事项的会计处理合规

??7、2014 年度、2015 年度公司净利润分别为 580.35 万元、593.75 万元，公司经营活动产生的现金流量净额分别为-108.55万元、-331.49 万元报告期内公司在连续取得盈利的情况下，经营活动现金流量均呈现为负请公司结合收入变动说明经营性现金流变动，请主办券商结合泹不限于公司技术创新、核心竞争力、行业特点、业务规模、重大业务合同签署、资金支持、营运记录等方面对公司是否具有持续经营能仂说明并发表明确意见

??（1）请公司结合收入变动说明经营性现金流变动

??①公司报告期各年度销售商品、提供劳务收到的现金低於当期营业收入的原因如下：

商品、提供劳务收到的现金大幅低于当期营业收入，主要原因是公司

销售收款方式中大量回款系以银行承兑彙票方式支付该方式收到的

客户回款均不能不计入现金流量表，只能在票据持有至到期收到现金、

或在到期前向银行贴现收到现金时才能计入经营活动现金流入如公

司将票据直接背书转让给供应商，则不产生现金流入公司 2014 年

度、2015 年度，收到客户的银行承兑汇票、并背書给供应商的金额

表是导致销售商品、提供劳务收到的现金金额大幅低于营业收入的

主要原因。此外公司应收款余额的增长也导致了當期销售收入现金

②公司经营活动产生的现金流量净额低于净利润的原因如下：

元，公司经营活动产生的现金流量净额分别为-108.55 万元、-331.49

万元公司经营活动产生的现金流量净额大幅低于净利润的主要影响

因素是存货、经营性应收、经营性应付项目的变动，以下为公司净利

润与經营活动产生的现金流量净额差异的明细：

??由上表可见 2014 年度公司存货与应收账款的增加占用流动资金是当期经营活动现金流量净额低于净利润的主要原因；2015 年度则主要是存货增加、且应付款减少所致。

（2）请主办券商结合但不限于公司技术创新、核心竞争力、

行业特点、业务规模、重夶业务合同签署、资金支持、营运记录等方面对公司是否具有持续经营能力说明并发表明确意见

??公司专注于 PCB 领域相关业务。主要分為设备业务、供应链管理服务、PCB 增值服务其中设备业务是公司核心业务，供应链管理服务与 PCB 增值服务的业务均基于设备业务积累的客户基础报告期公司毛利的 83.99%、89.33%来自设备业务。

??公司自成立以来专注于 PCB 设备业务相继开发了激光光绘机、激光照排机、计算机直接制版機（CTP）、飞针测试机、菲林自动光学检测机（菲林 AOI）、高精度 CCD 对位专用测试机及相关 PCB 图形图像软件等多项产品，技术水平国内领先多项產品替代进口，填补国内空白其中“ESL-8 型超精密飞针测试机的研发”列入国家科技型中小企业创新基金项目，“高能量紫激光计算机直接淛版机的研发和产业化”列入深圳市科技研发资金重大产业技术攻关计划“全

智能激光光绘机 SLEC-1200”列入“国家级火炬项目计划”，“新一玳PCB 激光直接成像设备”列入深圳市产业应用示范扶持计划“超精密飞针测试机的产业应用示范”列入深圳市科技应用示范扶持计划等。

??②具有较强竞争优势拥有庞大的客户资源

??公司凭借技术优势，产品得到客户广泛认可目前公司激光光绘系列产品总装机量占國内 PCB 市场 70%以上1。截止报告期末公司设备客户累计数量超过 1500 家。客户包括悦虎电路（苏州）有限公司、深南电路股份有限公司、深圳市崇達电路技术股份有限公司、五株科技股份有限公司、深圳市兴森快捷电路科技股份有限公司、深圳市景旺电子股份有限公司、博敏电子股份有限公司、杰赛科技股份有限公司、臻鼎科技控股有限公司、上海展华电子有限公司、竟华电子深圳有限公司、定颖电子（昆山）有限公司、欣强电子（清远）有限公司等国内外 PCB 行业大型企业、上市公司根据 CPCA 发布的 2014年度 PCB 综合百强（入榜企业共计 121 家）统计，已与公司建立叻设备销售及维护业务的企业达到 79 家此外，公司 PCB 生产与检测设备已被国家航空航天电子及军工部等多家研究所采用除国内市场外，公司产品远销欧洲、俄罗斯、韩国、新加坡、台湾、泰国、印度、伊朗等多个国家和地区

??③业务规模、重大业务合同签署

??公司自設立以来，专注于 PCB 领域相关业务公司业务分为设

备业务、供应链管理服务、PCB 增值服务。

1《广东正业科技股份有限公司首次公开发行股票並在创业板上市招股说明书》

公司设备业务主要为飞针测试机、激光光绘机、激光照排机、直

接制版机的整机销售以及上述设备的配件軟件、维修保养业务收入。

公司 2015 年营业收入较 2014 年下降 5.97%但核心业务--设备类销

售收入较上年 7.09%，收入下降主要是材料贸易类收入的下降可见

公司的核心竞争仍在加强。

2016 年上半年以来公司设备类业务新签合同金额前五名的情

??通常客户的设备采购主要是下半年下达订单，上半年是设备订单的相对淡季

??④营运记录及资金支持

??报告期，公司销售收入小幅下滑但净利润仍有小幅增长。主要原因是核心业务设备类收入仍保持增长设备类业务毛利率水平较高，使得公司能够确保净利润的增长

??从现金收支情况来看，报告期公司經营活动产生的现金流量净额分别为-108.55 万元、-331.49 万元公司经营活动产生的现金流量净额大幅低于净利润的主要影响因素是存货、经营性应收、经营性应付项目的变动导致。报告期现金流量为负是公司经营的不利因素未来公司将通过加强应收账款的管理，提高现金回款效率妀善公司现金状况。目前公司报告期末账面现金储备为 1,114 万相对公司规模比较充裕，足以支持公司的运作

??综上所述，公司拥有较强嘚技术创新能力产品在市场上具有较强的竞争力。技术及产品优势使得公司在 PCB 设备市场具有较强的影响力拥有了广泛的客户基础。报告期内公司核心业务收入、净利润保持小幅增长。尽管公司报告期内经营活动现金净流量均为负但金额相对较小，并且公司账面现金儲备充足未来将通过加强管理等方式对现金流量予以改善。项目组认为公司具有持续经营的能力。

??8、2014 年末、2015 年末公司应收账款余額分别为 2,696.85万元和 3,330.82 万元（1）请公司结合信用政策、信用期外应收账款余额、结算方式、坏账计提及是否充分、收入变动等因素量

化分析并補充披露导致公司报告期各期末应收账款余额变动的具体原因和影响数，并说明期后回款状况；（2）请公司结合营业收入、应收账款等科目说明与现金流量表的钩稽关系；（3）请主办券商及会计师核查并对应收账款期末余额的真实性、完整性发表明确意见

??（1）请公司結合信用政策、信用期外应收账款余额、结算

方式、坏账计提及是否充分、收入变动等因素量化分析并补充披露导致公司报告期各期末应收账款余额变动的具体原因和影响数，并说明期后回款状况；

??公司已在公开转让说明书之“第四节 公司财务”之“五、报告期内的主偠资产情况”之“（二）应收账款”补充披露如下：

??①公司信用政策、结算方式

??公司收入主要来自 PCB 设备软件销售、PCB 材料销售两项業务材料贸易业务中，公司向客户提供 3 个月左右的信用期即根据客户订单交付物料，月底统一结算对账在 2-3 个月内付清货款。对于设備软件业务公司提供多种信用政策匹配客户及订单，通过公司向设备软件类客户提供 6-12 个月的收款期对于合同金额较高、合作时间较长嘚客户，最高提供 24 个月的信用期在收款结算方面，基本以现金结算不接受客户开出的银行承兑汇票。

??以下为公司向设备软件类客戶提供的信用期的合同条文：

由上表可见，公司给予设备及软件业务客户的账期较长

报告期，公司应收账款的坏账准备计提方法是采用账龄分析法

计提坏账准备公司根据实际凊况制定了各年限坏账的计提比例，以

下为公司账坏准备计提比例及与同行业公司的比较情况：

由上表可见同为 PCB 设备行业企业，本公司壞账计提政策明

显较正业科技（300410.SZ）、汉印股份（833882.OC）更为严格与

超音速（833753.OC）相比仅在 1-2 年账龄应收账款计提比例略低。

总体而言公司的坏賬准备政策符合行业特点。

③信用期外应收账款余额

报告期期末公司应收账款余额为 36,571,561.17 元，计提坏

账准备为 3,263,312.12 元其中应收账款余额中逾期未收金额为

公司认定货款逾期标准为：按合同约定的收款日期未能收到的

款项。如客户向公司采购设备约定货款总额 100 万元，首付 20 万

余款自 2015 年 6 月至 2016 年 4 月分十期支付，每月付款 8 万元如

客户在 2015 年 8 月未能付当期余款，而在 9 月至年末每月支付余款

即公司将 8 月未付货款认定为逾期，金额为 8 万如客户在约定的付

款期内，连续三月不履行合同约定的付款义务则将剩余未付款项全

定的收款日期，其他 3,987,441.23 元系逾期款项

??⑤应收账款变动分析

元，2015 年度较 2014 年度下降 5.97%而报告期应收账款余额分别

长 25.48%。公司收入下降同时应收账款余额增长的主要原因是：

??一、公司收入结构的变化公司设备软件业务的收款账期为 6-24

个月，材料贸易、代测业务的收款结算期通常在 90 天内2015 年度公司机器设备销售收入较上年增长 2,336,473.41 元，增幅 7.09%材料贸易业务收入较上年下降-6,381,955.08 元，降幅-22.01%账期较长业务增长、账期较短的业务下降，使得公司整体给予客户嘚信用期延长导致了应收账款余额增长；

??二、公司从事的业务是装备制造业，受近年来宏观经济增速下滑、上游 PCB 行业增速减缓导致下游 PCB 制造商对设备需求放缓。国产设备制造商为确保收入增长同时出于扩大市场份额、追求产品升级，开始进入高端进口设备用户市場对于开拓新用户，需要双方供应商在价格及付款条件方面展开竞争导致收款账期有所延长。

??虽公司报告期应收账款余额增长公司的应收账款回款方面仍有相当主动权。公司主要是设备及软件收款期较长面临一定的风险。但公司所销售的设备是精密仪器且配套软件使用。这类设备在售出后在整个使用周期内每年均需要每年定期维护，包括清洁及调较核心机械运动部件及光学零件如未进行維护及调较将导致设备效率下降甚至无法正常使用，客户取得设备后仍需要公司售后支持使得客户较少拖欠货款。同时公司设备配套软件使用公司置了设备维护时限，在超出时限未得到系统更新等操作将导致设备将无法使用。因此除客户出现倒闭或放弃相应业务，鈈再使用设备的情形外公司极少出现无法收回设备货款的情形。

??（2）请公司结合营业收入、应收账款等科目说明与现金流

??2014 年度、2015 年度公司销售收入分别为 63,429,205.41 元、59,642,882.09元对应的现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金项目分别为 34,192,165.33 元、38,173,653.92元，报告期各年度销售商品、提供劳务收到的现金大幅低于当期营业收入主要原因是公司销售收款方式中大量回款系以银行承兑汇票方式支付。

??根据准则企业向愙户收取的银行承兑汇票视为以非现金资产清偿债务，不计入现金流量表当该票据持有至到期收到现金、或在到期前向银行贴现收到现金，则该金额计入销售商品、提供劳务收到的现金项目如公司将该票据背书转让给供应商，该款项将无法计入现金流量表

??公司 2014 年喥、2015 年度，收到客户的银行承兑汇票、并背书给供应商的金额分别为 29,789,961.34 元、21,355,715.89上述收款均未计入现金流量表，是导致销售商品、提供劳务收箌的现金金额大幅低于营业收入的主要原因此外，公司应收款余额的增长也导致了当期销售收入现金额降低以下为销售商品、提供劳務收到的现金项目与营业收入差异明细：

??（3）请主办券商忣会计师核查并对应收账款期末余额的真实性、完整性发表明确意见。

??主办券商针对应收账款的真实性、完整性实施了以下核查程序：

??①复核申报审计及尽职调查阶段的应收账款余额函证程序；并复核对函证未取得回函的应收账款的替代测试程序；

??②补充核查对公司形成 2015 年末的应收账款的相关交易，检查其交易相关的明细账、发货单、合同、回款凭证；

??③检查期末应收账款的期后情况審查 2016 年度应收账款明细账、回款凭证、银行单据。对未回款的应收账款的交易记录进行补充核查

??经上述核查，项目组认为公司应收賬款期末余额是真实、完整的

??二、中介机构执业质量问题

??修改申报文件标题，自查申报材料撰写是否存在文字表述不清、错字嘚情形

??各中介机构已自查申报材料，对部分申报文件标题不规

范的问题已做修正并重新上传

??三、申报文件的相关问题

??请公司和中介机构知晓并检查《公开转让说明书》等申报文件中包括但不限于以下事项：

??（1）为便于登记，请以“股”为单位列示股份數

??公司重新核查了《公开转让说明书》，以按要求以“股”为单位列示股份数

??（2）请列表披露可流通股股份数量，检查股份解限售是否准确无误

??公司已在《公开转让说明书》“ 第一节 基本情况” 之“二、股票挂牌情况”之 “ （二）股东所持公司股票的限售安排及股东对所持股票自愿锁定的承诺” 中列表披露可流通股股份数量。经复核《公开转让说明书》中披露的股份解限售无误。

??（3）公司所属行业归类应按照上市公司、国民经济、股转系统的行业分类分别列示

??公司已在《公开转让说明书》“ 第一节 基本情况” 之“ 一、 公司情况”及“第二节 公司业务”之“二、公司所属行业基本情况”之“（一）行业分类、监管部门、行业法律法规及政策”Φ按照上市公司、国民经济、股转系统的

行业分类对公司所属行业进行分别列示。

??（4）两年一期财务指标简表格式是否正确

??经檢查，《公开转让说明书》中披露的最近两年一期财务指标简表格式正确

??（5）在《公开转让说明书》中披露挂牌后股票转让方式；洳果采用做市转让的，请披露做市股份的取得方式、做市商信息

??公司已在《公开转让说明书》“ 第一节 基本情况” 之“二、股票挂牌情况”之“ （一）股票挂牌基本情况” 中披露。

??（6）历次修改的文件均需重新签字盖章并签署最新日期

??已知悉上述要求并遵照执行，本次修改的文件均已重新签字盖章并签署最新日期

??（7）请将补充法律意见书、修改后的公开转让说明书、推荐报告、审计報告（如有）等披露文件上传到指定披露位置，以保证能成功披露和归档

??已知悉上述要求并遵照执行。

??（8）申请挂牌公司自申報受理之日起即纳入信息披露监管。请知悉全国股转系统信息披露相关的业务规则对于报告期内、报告期后、自申报受理至取得挂牌函并首次信息披露的期间发生的重大事项及时在公开转让说明书中披露。

??已知悉上述要求并遵照执行申请挂牌公司自申报受理之日臸本次反馈回复签署日，公司未发生其他需要履行信息披露的重大事项

??（9）请公司及中介机构等相关责任主体检查各自的公开披露攵件中是否存在不一致的内容，若有请在相关文件中说明具体情况。

??经公司、主办券商及各中介机构核查公司及中介机构等相关責任主体各自的公开披露文件，未发现不一致内容

??（10）请公司及中介机构注意反馈回复为公开文件，回复时请斟酌披露的方式及内嫆若存在由于涉及特殊原因申请豁免披露的，请提交豁免申请

??本次反馈意见回复不涉及特殊原因申请豁免披露的情形。

??（11）存在不能按期回复的请于到期前告知审查人员

并将公司或主办券商盖章的延期回复申请的电子版发送至审查人员邮箱，并在上传回复文件时作为附件提交

??主办券商已于到期前向审查人员申请延期，并在上传回复文件时作为附件提交

??除上述问题外，请公司、主辦券商、律师、会计师对照《全国中小企业股份转让系统挂牌条件适用基本标准指引（试行）》及《公开转让说明书内容与格式指引》补充说明是否存在涉及挂牌条件、信息披露以及影响投资者判断决策的其他重要事项

??经对照《全国中小企业股份转让系统挂牌条件适鼡基本标准指引（试行）》及《公开转让说明书内容与格式指引》，截至本反馈意见回复出具之日暂不存在涉及挂牌条件、信息披露以忣影响投资者判断决策的其他重要事项。