话可以认证抵扣进项税额,
你们是哪里的啊比我们这里都便宜
航天金税卡1416元及维护费400元全额抵减分录怎么莋帐
1、购买增值税税控系统专用设备时
借:固定资产(或管理费用等) 1416元
贷:库存现金(或银行存款) 1416元
借:应交税费——应茭增值税 1416元
贷:营业外收入 1416元
2、支付税控系统技术维护费时
借:管理费用 400元
贷:库存现金 400元
借:应交税费——应交增值税 400元
贷:营业外收入 400元
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和時按本期减征额实际填写;
当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之囷填写
本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
安徽我估计每个地区不一样吧,每个单位需要的也不一样可能
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2、借:长期股权复投资 120000
3、借知:應付职工薪酬-福利费 3000
贷:银行存款 3000
5、借:营业税金及附加道/应交税费 4000
贷:银行存款 4000
贷:银行存款65000
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借:长期股权投資12万
借:累计折旧3万
贷:固定资产15万
借:应付福利费3000
贷:银行存款3000
借:应付股利3万
贷:银行存款3万
借:应交税金--营业税4000
贷:银行存款4000
借:應付债券65000
贷:银行存款65000
第一个,
借:短期借款10万
贷:银行存款10万
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基础知识,看书都有答案
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2处要计算的是2018年年末应提取的坏賬准备金额其计算过程是根据2018年年末应收账款余额计zhidao算确定的“坏账准备”账户应有的期末数减去或加上计提前“坏账准备”账户的余額,余额为借方就加余额为贷方就减。
45000是2018年初“坏账准备”账户的贷方余额加上“坏账准备”账户本期贷方发生额300002018年年末提取坏账准備前专,“坏账准备”账户的贷方余额为75000为了让2018年年末“坏账准备”账户的贷方余额是33000,减去贷方余额75000就要属冲回42000。
至于1处的95000是2017年年末提取的坏账准备金额提取95000后才使2018年初“坏账准备”账户的贷方余额为45000。95000与计算2018年年末应提取的坏账准备金额无关
请问冲回是什么意思呢?那个95000在贷方呀怎么会冲成45000?
95000已经是2017年的事儿了已经翻篇儿了,2018年和95000没有一点关系了2017年末发生了贷方的95000后,“坏账准备”账户嘚余额变为贷方45000
2018年年末“坏账准备”账户的余额就应该是方33000,2018年初余额贷方45000收回坏账30000,这时“坏账准备”账户的余额是贷方75000()比應有贷方余额33000多了42000(),这才有了下面的分录:
借:坏账准备 42000
贷:信用减值损失-坏账损失 42000
冲回的表述可能不太准确冲减多计提的坏账准備可能比较好理解。
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因为45000是坏账损失的账面余额,不是本期发生额
账面余额等于期初+本期发生-本期减少。
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