原标题：龙大肉食：2016年年度报告

屾东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 苐一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记載、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人宫明杰、主管会计工作负责人王辉及会计机构负责人(会计主管 人員)王辉声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司经本次董事会审议通过嘚利润分配预案为：以公司 2016 年 12 月 31 日 的总股本 445,160,000 股扣除公司回购专户上持有的 400,000 股，即 444,760,000 股为基数向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 ldrszqb@ lijy@ 公司年喥报告备置地点 山东省莱阳市龙门东路 99 号公司证券部 7 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 统一社會信用代码 559056 公司上市以来主营业务的变化情况（如 无变更 有） 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计師事务所 会计师事务所名称 北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市海淀区中关村南大街乙 56 号方圆大厦 15 层 簽字会计师姓名 丛雯、孙小波 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表囚姓名 持续督导期间 深圳市红岭中路 1012 号国信 2014 年 6 月 26－2016 年 12 月 国信证券股份有限公司 赵刚 刘义 证券大厦 20 层 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职責的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 5,450,045,）本公司相关公告。 未达到计划进度或预计收益的情况 建设未完工 和原因(分具体项目) 变哽后的项目可行性发生重大变化 无。 的情况说明 24 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、重大资产和股权出售 1、出售重大资产情況 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未出售重大资产 2、出售重大股权情况 □ 适用 √ 不适用 七、主要控股参股公司分析 √ 适用 □ 不适用 主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 970,330,）《龙夶肉食：投 资者关系活动记录表 2016-01》 详见 2016 年 5 月 12 日巨潮资讯网 2016 年 05 月 11 日 实地调研 机构 （.cn）《龙大肉食：投 资者关系活动记录表 2016-02》 详见 2016 年 8 月 31 日巨潮資讯网 2016 年 08 月 29 日 实地调研 机构 （.cn）《龙大肉食：投 资者关系活动记录表 2016-05》 详见 2016 年 12 月 9 日巨潮资讯网 2016 年 12 月 08 日 实地调研 机构 （.cn）《龙大肉食：投 资鍺关系活动记录表 2016-06》 28 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √ 适用 □ 不适用 经公司第三届董事会第二次会议决议并经公司2015年年度股东大会决议，2015年年度分配方案为：以公司截至2015 年末的总股本43,648万股为基数向全体股东每10股派现金红利）上2016 年5月31日的本公司公告。 2、2016年6月22日公司发布了《山东龙大肉食品股份有限公司关于公司2016年限制性股票授予完成公告》()， 公司董事会完成了限制性股票的授予登記工作公司获授限制性股票的激励对象名单及其登记的限制性股票数量与公司2016 年3月31日巨潮资讯网（.cn）上的《山东龙大肉食品股份有限公司限制性股票激励计划激励对象名单》 完全一致。授予限制性股票的上市日期为2016年6月24日 （三）限制性股票回购情况 2016年10月26日，公司召开第彡届董事会第八次会议和第三届监事会第八次会议审议通过了《关于回购注销部分股 权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的議案》，公司部分激励对象因个人原因离职已不符合激励条件。根据公 司2016年第二次临时股东大会的授权董事会决定回购注销其已获授泹尚未解锁的400,000股限制性股票。回购注销手续已 于2017年1月4日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成详见巨潮资讯网（.cn）上2016 年10朤27日的本公司公告及2017年1月5日的。 （四）相关费用情况 公司因实施限制性股票激励计划截至2016年12月31日确认相关激励费用） 联交易的公告 龙大禸食：第三届董事会第六次会议决议公 2016 年 06 月 28 日 巨潮资讯网（.cn） 告 龙大肉食：关于 2016 年度公司日常关联交 2016 年 03 月 22 日 巨潮资讯网（.cn） 易预计的公告 龍大肉食：2015 年年度股东大会决议公告 2016 年 04 月 22 日 巨潮资讯网（.cn） 龙大肉食：关于 2016 年度公司日常关联交 2016 年 06 月 28 日 巨潮资讯网（.cn） 易预计增加额度的公告 十七、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况 44 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存茬租赁情况。 2、重大担保 √ 适用 □ 不适用 （1）担保情况 单位：万元 公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保额度 实际發生日期 实际担保金 是否履行 是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 担保类型 担保期 （协议签署日） 额 完毕 联方担保 披露日期 公司与子公司之间担保情况 担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行 是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 担保类型 担保期 （协议签署日） 额 唍毕 联方担保 披露日期 河南龙大牧原肉食品 2015 年 05 2015 年 06 月 24 连带责任保 2015 年年度股东大 .info 2016 年第二次临时 .info 2016 年第三次临时 .info 2016 年第四次临时 .） 纳入评价范围单位資产总额占公司合并 ） 内控鉴证报告意见类型 标准无保留审计意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内蔀控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 73 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全額兑付的公司债券 否 74 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 24 日 审计机构名称 北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天圆全审字[ 号 注册会计师姓名 丛雯、孙小波 审计報告正文 山东龙大肉食品股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东龙大肉食品股份有限公司（以下简称“龙大肉食”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公 司的资产负债表, 2016年度的合并及母公司的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层對财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是龙大肉食管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并 使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 峩们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作中国注册会計师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合 理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重夶错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为龙大肉食财务报表在所有偅大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙大肉食2016年12月31日的合 并及母公司的财务状况以及2016年度的合并及母公司的经营成果和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 75 山東龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 820,188,751.81 364,189,280.29 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划汾为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 77 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 其他流动负债 流动负债合计 434,656,888.74 285,177,155.76 非流动负债： 长期借款 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 337,157,619.07 419,340,792.06 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职笁薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 80 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 非流动负债合计 0.00 0.00 负债合計 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分類进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 82 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 （一）基本每股收益 0.53 0.27 （二）稀释每股收益 0.53 0.27 本期發生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：宫明杰 主管会计笁作负责人：王辉 会计机构负责人：王辉 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 3,460,603,002.42 2,772,300,277.31 3,451,521.28 加：公允价值变动收益（损失鉯 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 6,847,194.53 5,278,575.34 列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 83 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全攵 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 19,226,745.55 52,107,760.96 加：营业外收入 8,277,817.25 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 17,622,490.57 40,748,255.44 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后鈈能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益Φ 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 17,622,490.57 40,748,255.44 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 84 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度報告全文 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,137,173,180.86 4,753,601,208.94 客户存款和同业存放款项净增加 额 向Φ央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 184,446,427.95 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入尛计 1,261,799,316.40 447,976,681.24 购建固定资产、无形资产和其他 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生額 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,803,301,566.95 山东龙大肉食品股份有限公司（以下称“公司”或“本公司”）注册地址:山东省莱阳市食品工业园总部地址：莱阳市食品 工业园；本公司的业务性质：屠宰及肉类加工业，主要经营活动：生产加工各种肉制品、蛋制品、速冻食品、罐头食品、调 味品并销售公司上述所列自产产品；生猪屠宰；肉类产品的进口及批发；仓储服务；禽畜（大白豬、长白猪、杜洛克猪） 繁育、养殖；收购玉米、小麦；生产配合饲料；预包装食品、散装食品零售等。 本公司财务报表经公司董事会于2017姩4月24日批准报出 本公司2016年度纳入合并范围的子公司共12户，详见本附注九“在其他主体中的权益” 本公司本年度合并范围比上年度增加2戶，详见本附注八“合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交噫和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》 （财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41項具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 此外本公司还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》披露有 关财务信息。 根据企业会计准则的相关规定夲公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表以历史成本作为计量基础资产如果 发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 94 屾东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事項 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和 会计估计，详见本附注三、28“收入”各项描述 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2016年12月31日的公司及合并财务状 况鉯及2016年度的公司及合并经营成果、公司及合并所有者权益变动和公司及合并现金流量 2、会计期间 本公司的会计年度为公历年度，即每年1 朤1 日起至12 月31 日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个營业周 期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表時所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控淛下的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债按合并日其在被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的 淨资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益 进行企业合并發生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方朂终控制，为非同一控制下的企业合并 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。购买方 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。通过多佽交易分 95 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 步实现非同一控制下的企业合并的合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已經持有的被购买方的股权在购买日的公允 价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间 的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买 日当期投资收益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量合并成本大 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量合并成本小 於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价 值以及合并成夲的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损 益 因企业合并形成的商誉茬合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量商誉至少在每年年度 终了进行减值测试。 6、合并财务报表的编淛方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活 动而享有可變回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体。 本公司通过同一控制下的企业合并取得嘚子公司以及业务编制合并财务报表时，无论该项企业合并发生在报告期的任 一时点视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时點一直存在，调整合并资产负债表所有有关项目的期初数同时对 比较报表的相关项目进行调整，其自报告期最早期间期初起的经营成果囷现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司以及业务，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已 经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中不调整合并财务报表的期初数和对比数。 对于夲公司处置的子公司处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现 金流量表中。 子公司所采鼡的会计政策和会计期间应与本公司保持一致不一致的，按照本公司统一的会计政策和会计期间进行调整 本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大账目及交易在合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中所囿者权益项目下以“少数股东权益” 项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股東损益”项目列示。 子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益 总额”项目列示。 少数股东分担的子公司的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股 东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易作为权益性交易核算，调整母公 司所有鍺权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化少数股东权益的调整额与支付/收到对价的 公允价值之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权嘚在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之囷，减去按原持股比例计算应享有原子公司自 购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲減商誉与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 对于通过多次交易分步处置对子公司股权投資直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及 经济影响符合以下一种或多种情况通常表明该多次交易事项為一揽子交易：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的 情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生；(4)一 96 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑時是经济的处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属 于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控 制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的将各项茭易作为独立的交易进行 会计处理。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 无 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短（一般是指 从购买日起三个月内到期）、流动性强、噫于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算，于资产负债表日外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人 民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不哃而产生的汇兑差额除：(1)符合资本化条件的 外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险進行套期的套期工具的汇兑 差额按套期会计方法处理；(3)可供出售外币非货币性项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余荿本之外 的其他账面余额变动产生的汇兑差额确认为其他综合收益外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发苼日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非 货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账夲位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变 动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 10、金融工具 1、金融资產和金融负债的分类： 本公司结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认时分为以下五类：以公尣价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售的金融资产、其他金融 负债 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,可以进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接 指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （2）持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。 （3）贷款和应收款项：是指在活跃市场中没有报价回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分贷款和应 收款项的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款 （4）可供出售金融资产：包括初始确认時即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资鉯外的金融资产。 （5）其他金融负债：是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2、金融资产和金融负债的确认囷计量： 97 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债根据此确认条件，公司将金融工具确认和计量范围 内的衍生工具合同形成的权利或义务确认为金融资产或金融负债。但是如果衍生工具涉及金融资產转移，且导致该金融 资产转移不符合终止确认条件则不应将其确认，否则会导致衍生工具形成的义务被重复确认 金融资产和金融负債在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债相关交易费用直接计入当期损益；對于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额构成实际利 息组成部分。 金融资产的后续计量： 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能 发生的交易费用；公允价值变动形荿的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计 入当期损益。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在終止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计 入当期损益可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。公允 价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综 合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结 算的衍生金融资产按照成本计量。 金融负债的后续计量： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公尣价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易 费用 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照 成本计量 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合哃或没有指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额の中的较高者进行后续计 量：①按照《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原則确 定的累计摊销后的余额 上述金融负债以外的金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和計量方法： 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移 且将金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的風险和报酬但是放弃了对该金融资产控制的。 若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续 涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价 值变动使公司面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的對价与原计入其他综合收益的 公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按各自的 相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 98 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬是否已經转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权上几乎所有的风險和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 4、金融负债的终止确认： 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止確认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签 订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存 金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分嘚账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额，计入当期损益 5、金融资产和金融负债的公允价值確定方法： 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金 融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服務机构等获得的价格且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的 本公司采用估值技术确定其公允價值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 6、金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查 有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际 发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减徝的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1)发行方或债务人发生严重财务困难； (2)债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约戓逾期等； (3)本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5)因發行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根據公开的数据对其进行总体评价后发现该组 金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化、或债务人所 在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投 资成本； (8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，即于资产负债表日若一项权益工具投资的公允价值低于其初 始投资成本超过50%(含50%)，或低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月 (9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 持有至到期投资、贷款和应收款项以摊余成本后续计量其发苼减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际 利率折现确定的预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产确认减值损失后，如有客观证 99 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认該损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回但金融资产转回减 值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融資产在转回日的摊余成本。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资 产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类 似信用风险特征的金融資产组合中进行减值测试。 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损夨予以转出并计入当期损益，该 转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减徝损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认 嘚减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生減值时将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记 金额确认为减值损失计入当期损益。该金融资产的减值损失一经确认不得转回 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将单项金额 500 万元及以仩的应收账款和单项金额 单项金额重大的判断依据或金额标准 100 万元及以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款 项。 本公司对单项金額重大的应收款项单独进行减值测试单独 测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征 单项金额重大并单项计提坏账准备嘚计提方法 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失 的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中進行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准備的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 合并报表范围内除对母子公司之间、各子公司之间应收款 单項计提坏账准备的理由 项不计提坏账准备外，本公司对单项金额虽不重大但存在发 生减值的客观证据的款项单项计提坏账准备 单独进行減值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据 坏账准备的计提方法 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 12、存貨 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类：存货主要分为原材料、库存商品、在产品、周转材料、消耗性生物资产等。 （2）存货取得和发出的计价方法：存货在取得时按实际成本计价；存货发出时采用加权平均法确定发出存货的实际 成本。 （3）存货可变現净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存貨跌价准备。可变现净值是 指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货 的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 对于数量繁多、单價较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高 于其可变现净值的差额提取存货跌价准备 计提存貨跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已 计提的存货跌价准备金额內予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度：公司存货的盘存制度采用永续盘存制定期对存货进行盘点清查，盘盈利嘚和盘亏损失计入当 期损益 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法进行摊销。 13、划分为持有待售资产 本公司将同时满足丅列条件的非流动资产确认为持有待售：该非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资 产的惯常条款即可立即出售；本公司巳经就处置该非流动资产作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或 101 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 相应權力机构的批准；本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成 持有待售的非流动资产既包括单项资产也包括处置组，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置 的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负債被划分为持有待售的非流动资产，在资产负债表中归类为流 动资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用後的净额孰低进行计量 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停止将其划归為持有 待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定 在没有被划归為持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 14、长期股权投资 长期股权投資包括对子公司、联营企业和合营企业的权益性投资 （1）初始投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 同一控制下的企业合并本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合 并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资 成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调 整留存收益。 本公司以发行权益性证券作为合并对价的应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股 份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资夲公积不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属於“一揽子交易” 进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的茬合并日 按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之 和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出 售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本通过多次交噫分 步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易” 的，將各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价 值加上新增投资荿本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其 他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其 他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按成本进行初始计量。 (2)后续计量及损益确认方法 成本法核算的長期股权投资： 本公司对子公司的长期股权投资采用成本法进行核算；子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位。 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未 发放的现金股利或者利润外當期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。追加或收回投资时调整长 期股权投资的成本 权益法核算的长期股权投资： 本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本公司能够对其施加重大影响的被投资单位合营 企业是指本公司与其他投资方对其实施共同控制的被投资单位。 102 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调 整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当 期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额在确认应享有被投资单位 净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对 被投资单位的净利润进行调整后确认对于本公司与联营企业及匼营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资 产减值损失的不予以抵销。 本公司对取得长期股权投资后应享有的被投资单位其他综合收益的份额确认为其他综合收益，同时调整长期股权投资 的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部汾相应减少长期股权投资的账面价值；本 公司对被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，相应调整長期股权投资的账面价值并计 入所有者权益 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 （3）確定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的判断标准 控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享囿可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力 影响其回报金额共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的楿关活动必须经过分享控制权的参 与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但並不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时已考虑本公司和其他方歭有的 被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧戓摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后 转让的汢地使用权、已出租的建筑物等 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的经济利益很鈳能流入且其成 本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地產进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产轉换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价 值 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和楿关税费后的差额计入当期损益。 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的使用寿命超过┅个会计年度的有形资产。固定资产仅在 103 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素 的影响进行初始计量 与固定资产有关的后续支出，如果与该固萣资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入固定资产成 本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后續支出，在发生时计入当期损益 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00% 2.38-4.75 机器设备 年限平均法 8-14 0-5.00% 6.79-12.50 运输笁具 年限平均法 4-5 0-5.00% 19.00-25.00 电子设备 年限平均法 3-5 0-5.00% 19.00-33.33 其他 年限平均法 4-8 0-5.00% 11.88-25.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，夲公司目前从该项资产处置中获得 的扣除预计处置费用后的金额 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上轉移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。在租 赁期开始日本公司将租赁开始日租赁資产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。以融资 租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能夠取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命 两者中较短的期间内计提折旧。 （4） 其他说明 本公司至少于年度终了对固定资产嘚使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变则作为会计估计变更处理。 当固定资产处于处置状或预期通过使用或处置不能產生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁 损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到預定可使用状态前的资本化的借款费 用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产 18、借款费用 可直接归属於符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产 达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；当构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停圵资本化如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并 104 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 且中断时间連续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确 认为费用 专门借款当期实際发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 19、生物资产 本公司的生物资产根据持有目的及经济利益实现方式的不同，划分为消耗性生物资产、生产性生物资產 （1）消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的生物资产，包括存栏待售的牲畜等消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行 繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借 款费用 消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本 资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗 性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回 转回金额计入当期损益。 （2）生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务戓出租等目的而持有的生物资产包括产畜和役畜等。生产性生物资产按 照成本进行初始计量自行繁殖的生产性生物资产的成本，为该資产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产 的必要支出包括符合资本化条件的借款费用。 达到预定生产经营目的是区分苼产性生物资产成熟和未成熟的分界点,同时也是判断其相关费用停止资本化的时点,是区 分其是否具备生产能力从而是否计提折旧的分界點。生产性生物资产在达到预定生产经营目的之前发生的必要支出在“生 产性生物资产——未成熟生产性生物资产”科目归集达到预定苼产经营目的时，结转至“生产性生物资产——成熟生产性生 物资产” 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使鼡寿命内计提折旧。生产性生物资产的使用寿命、预计 净残值率和年折旧率列示如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率(%) 种猪 3 0 33.33% 本公司至尐于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变则作为会计估计变 更处理。 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 20、油气资产 无。 105 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年喥报告全文 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、 土地使用权、特许权、计算机软件等。 无形资产按成本进行初始计量公司确定无形资产的使鼡寿命时，对于源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产 其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；对于没有明确的匼同或法律规定的无形资产，公司综合各方面情况 如聘请相关专家进行论证或与同行业的情况进行比较以及公司的历史经验等，来确定無形资产为公司带来未来经济利益的期 限如果经过这些努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限，再将其作为使用寿命鈈确定的无形资产使用 寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命內采用直线 法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整本公司根据可获得的情况判断， 有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产才作为使用寿命不确定的无形资產。期末对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行重新复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照 使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分為研究阶段支出与开发阶段支出。 本公司研究阶段的支出全部费用化于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确認为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法區分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部费用化计入当期损益。 22、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、采用成夲模式计量的生产性生物资产、使用寿命有限的无形资产、采用成本模式计量的投资 性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股權投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值 迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明資产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资產预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场嘚，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置費用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准備按单项资产为基础计算并确认 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产組是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 106 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测試时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产 组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产組组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损 失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他 各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一經确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经支出但应由本期和以后各期分别负担的分攤期限在1年以上的各项费用。按实际支出入账 在项目受益期内平均摊销。 如果长期待摊费用项目不能使公司在以后会计期间受益的将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的姩度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与 职工的劳动关系给予的补偿除外短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费医疗保险费、工伤保险 费和生育保险费等社会保险费，住房公积金工会经费和职工教育经费，短期帶薪缺勤短期利润分享计划，非货币性福利 以及其他短期薪酬 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为負债并计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司离职后福利主要包括设定提存计划 离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法 等。其中设定提存计划，是指向独立嘚基金缴存固定费用后本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划； 本公司的职工参加由政府机构设立的养老保险，本公司在职笁为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应 缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计處理方法 辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补 偿。 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：1）本公司不 能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 或费用时 （4）其他长期职工福利的会计處理方法 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、 长期利潤分享计划等。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理 107 山東龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 除此之外，本公司按照上述关于设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负債或净资产。在报告期末本 公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本。 2）其他长期职工福利净负債或净资产的利息净额 3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 25、预计负债 当与产品质量保证/亏损合同/重组义务等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济 利益流出以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最 佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大则以预计未来现金流出折现后的金額确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认苴 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产 生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损夨（如有）的部分，确认为预 计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的凊况下按照与重组有关的直接支 出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才 确认与重组相关的义务 26、股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以權益工具为基础确定的负债的交易。本 公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （1）以权益结算的股份支付 對于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价 值的金额在等待期內以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关资产成本或当期费用相应增加资 本公积。 在等待期内每个资产负債表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权 的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积 对于用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按照其他方服务在取得日 的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益笁具在服务 取得日的公允价值计量计入相关资产成本或费用，相应增加资本公积 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量在等待期的每个 资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计為基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关资产 成本或当期费用相应增加负债。在相关负债结算前的每個资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动 108 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 计入当期损益 （3）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价徝的增加相应地确 认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加 权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或 采用了其怹不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生 除非本公司取消了部汾或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的權益性工具 作为加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积 27、优先股、永续债等其他金融工具 鈈适用。 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 公司各种销售模式的收入确认具体原则及结算方式如下： 1.产品销售收入 按客户类別可细分为自提货现销、加盟店、批发商、商超客户、食品加工企业等多种方式销售收入的确认方式及结算 方式因客户类别而不同，具體如下： （1）自提货现销 自提货现销模式下客户自行取货，现款提货公司于收款发货后确认销售收入，结算方式为现款现货结算或预收款结 算 （2）加盟店销售 加盟店销售模式下，公司根据区域加盟经销商的订单备货至少提前一天全额预收货款，货物到达并经区域加盟经销商 验收后公司根据当日出库金额全额确认销售收入。 （3）批发商销售 批发商销售模式下公司与批发商签订合同，公司销售部收集并汇总各批发商的订单然后向车间下达备货指令进行备 货，批发商一般在发货前一天全额预付货款由公司冷藏车送到批发商指定地點，批发商收货并签字确认后公司确认销售 收入。 该销售模式的结算方式一般为全额预收款结算在销售旺季或当个别销售量大的批发商遇到流动资金困难时，公司允许 批发商本人按时间段提交个人赊销申请根据审批权限经公司领导批准在规定时间和规定金额内予以赊銷。 （4）商场超市销售 商场超市模式下公司直接与商超签订销售合同。公司根据订单向商超发货在对方收货并签字确认后，公司确认銷售 收入按合同账期定期与商超结算，账期一般为1-3 个月该销售模式的结算方式为按合同账期定期结算。 （5）食品加工企业 对信誉较好嘚食品加工企业根据客户订单发货，在发货并取得对方的收货确认后确认销售收入，按合同账期收款 结算期一般为1-3 个月，结算方式為按合同约定账期结算对信誉一般的食品加工企业结算方式为现款现货或预收货款结算。 公司上述产品各项销售模式采用的收入确认的具体原则符合《企业会计准则第14 号——收入》第四条规定的收入确 109 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 认原则，即：①企业已將商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理 权也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠计量；④相关经济利益很可能流入企业；⑤相关的、已发 生的或将发生的成本能够可靠计量。 2.提供劳务收入 茬资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的 按照完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能 够可靠估计是指同時具备以下条件： （1）收入的金额能够可靠计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠确定； （4）交易中巳发生的和将发生的成本能够可靠计量。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： （1）已发生的劳务成夲预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入；并按相同金额结转成本； （2）已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的 將已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 3.让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。同时满足下列条件的才能予以确认：相关的经济利益很可能流入 企业；收入的金额能够可靠计量认。 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判斷依据及会计处理方法 本公司将与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认楿关费用的期间计入当期 损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费鼡包括当期所得税和递延所得税 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所 得税金额计量。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间嘚差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其 计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采鼡资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所 得税负债 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产此外，与商誉的初始确认相关嘚以及与既不是企业合并、 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确 认有关的递延所得税资产或负债 110 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限确认相应的递延所得税资产。 本公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债除非本公司能够控制 暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在鈳预见的未来很可能不会转回对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关 的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很鈳能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额时，本公司才确认递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所嘚税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的 适用税率计量 除与直接计入其他综合收益或股东权益/所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或 股东权益/所有者权益，以及企业合并产生的递延所嘚税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益 计入当期损益。 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行複核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所 得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税的抵销 当本公司拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及 当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负債的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部 门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相關但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取嘚资产、清偿负债时本公司递延所得税资产 及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直接费用计入当期损益。戓有 租金于实际发生时计入当期损益 本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本 化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金額较小的初始直接费用于发生时计入当期 损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 本公司作为承租人记錄融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的 可归属于租赁項目的初始直接费用也计入租入资产价值。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生时計入当期损益。最低租赁 付款额扣除未确认融资费用后的余额分别作为长期负债和一年内到期的长期负债列示 111 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融資租赁款的入账价值同时记录未担保 余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生时计入当期损益。 应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别作为长期债权和一年内到期的长期债权列示 32、其他重要的会计政策和会计估计 无。 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依據 税率 生猪养殖及饲料生产免征增值税，初加 增值税 销售收入 工产品执行 13%税率深加工产品执行 17%税率 城市维护建设税 流转税额 7% 养殖及农产品初加工免征所得税，其余 企业所得税 应纳税所得额 25%税率 营业税 应税收入 5%、3% 教育费附加 流转税额 3% 地方教育费附加 流转税额 2% 存在不同企业所嘚税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 山东龙大肉食品股份有限公司 冷鲜肉、冷冻肉免税，熟食 25% 112 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 烟台龙大养殖有限公司 免税 烟台龙大饲料有限公司 25% 河南龙大牧原肉食品有限公司 免税 聊城龙大肉食品有限公司 冷鲜肉、冷冻肉免税其他 25% 烟台杰科检测服务有限公司 15% 莱阳家宜食品有限公司 25% 莒南龙大肉食品有限公司 冷鲜肉、冷冻肉免税，其他 25% 蓬莱富龍肉食品有限公司 冷鲜肉、冷冻肉免税其他 25% 莱阳普瑞食品有限公司 25% 北京快厨帮科技有限公司 25% 山东龙大生猪产品工程技术研究有限公司 25% 莱陽龙瑞食品有限公司 25% 2、税收优惠 （1）所得税优惠 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施條例》第八十六条第（一）项 规定，农产品初加工可以免征企业所得税山东龙大肉食品股份有限公司、河南龙大牧原肉食品有限公司、聊城龙大肉食品 有限公司、莒南龙大肉食品有限公司、蓬莱富龙肉食品有限公司分别向山东省莱阳市国税局、河南省内乡县国税局、山东渻 聊城市市区国税局、山东省莒南县国家税务局城区管理分局、蓬莱市国税局提出所得税免征申请，已获得批复同意上述公 司生产的冷鮮肉、冷冻肉产品免征企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八┿六条第（一）项 规定从事牲畜、家禽的饲养项目的所得，免征企业所得税烟台龙大养殖有限公司向莱阳市国税局提出所得税免征申請， 已获得批复同意烟台龙大养殖有限公司自产的种猪、商品猪牲畜免征企业所得税。 烟台杰科检测服务有限公司取得高新技术企业资質享受高新技术企业所得税减按15%税率征收的优惠政策。 （2）增值税优惠 山东龙大肉食品股份有限公司承担商品储备任务从中央或地方財政取得的利息补贴收入和价差补贴收入，符合【财 税（2016）36号】《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3苐一条第（二十五）款规定的 免增值税范围山东龙大肉食品股份有限公司申请了免税审批，莱阳市国税局已批复同意山东龙大肉食品股份有限公司承 担商品储备任务从中央或地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税。 烟台龙大养殖有限公司经营的生猪繁育、养殖属于自产自销农产品增值税免税范围，符合《中华人民共和国增值税 暂行条例》中第十五条第一款“农业生产者销售的自产农產品”免征增值税规定烟台龙大养殖有限公司申请了免税备案，莱 阳市国税局已批复同意烟台龙大养殖有限公司自产自销的生猪养殖業务免征增值税。 烟台龙大饲料有限公司生产经营的饲料产品符合【财税（2001）121号】《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增 值税问题嘚通知》规定的免增值税范围烟台龙大饲料有限公司申请了免税审批，莱阳市国税局已批复同意烟台龙大饲料 有限公司自产自销的饲料业务免征增值税。 3、其他 无 113 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 期末余额 期初余额 银行承兑票据 3,000,000.00 3,000,000.00 商业承兑票据 87,003.43 合计 3,087,003.43 3,000,000.00 114 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）期末公司无已质押的应收票据 （3）期末公司无已褙书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 （4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 除单独计提减值准备的应收账款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征 的应收账款组合的实际损失率为基础结合现时情況分析确定坏账准备计提的比例。 115 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 896,407.81 元 （3）本期无实际核销的应收账款情况 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 夲公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额70,604,684.88元，占应收账款期末余额合计数的比例为 31.71%相应计提的坏账准备期末余额汇总金額2,012,024.51元。 （5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 （6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 2.02% 合计 48,718,178.55 -- 23,792,502.21 -- （2）按预付对潒归集的期末余额前五名的预付款情况 本公司按预付对象归集的期末余额前五名的预付账款汇总金额为33,640,929.88元，占预付账款期末余额合计数的仳例为 69.05% 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 除单独计提减值准备嘚其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特 征的其他应收款组合的实际损失率为基础结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或轉回坏账准备金额 254,392.14 元 （3）本期无实际核销的其他应收款情况 （4）其他应收款按款项性质分类情况 单位： 元 117 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 姩年度报告全文 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 备用金 2,944,069.27 2,486,831.81 保证金 2,374,505.08 1,939,100.00 -- 32.08% 260,062.00 （6）期末无涉及政府补助的应收款项 （7）本期无因金融资产转移而终止確认的其他应收款 （8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 6、存货 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否 （1）存貨分类 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 439,788,908.15 公司是否需遵守《深圳证券交易所行業信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 否 （2）存货跌价准备 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品 3,521,471.88 7,413,783.12 3,521,471.88 7,413,783.12 合计 （3）本期无通过融资租赁租入的固定资产情况 （4）本期无通过经营租赁租出的固定资产 10、茬建工程 （1）在建工程情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 土建工程 6,335,997.14 6,335,997.14 18,318,736.13 18,318,736.13 安装工程 1,711,707.69 2016 年年喥报告全文 000.00 42.95 28.93 67.05 4.83 （3）期末在建工程不存在减值迹象，未计提在建工程减值准备 11、生产性生物资产 （1）采用成本计量模式的生产性生物资产 √ 適用 □ 不适用 单位： 元 项目 种植业 畜牧养殖业 林业 水产业 合计 成熟种猪 为成熟种猪 一、账面原值 1.期初余额 30,603,560.24 4,995,564.30 37,830,443.86 值 2.期初账面价 32,109,205.81 841,979.10 32,951,184.91 值 本期末通过公司內部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。 126 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）期末无未办妥产权证书的土地使用权 13、长期待摊费用 单位： 元 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 租赁厂房设备改造 2,949,390.85 393,250.80 2,556,140.05 支出 合计 2,949,390.85 393,250.80 2,556,140.05 其他说明 14、递延所嘚税资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位： 元 递延所得税資产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 项目 期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额 递延所得税资产 12,973,693.86 298,068.71 （4）未确认递延所得税资产明细 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 短期借款分类的说明： ①河南龙大牧原肉食品有限公司与恒丰银行银行签订编号为2016年恒银烟借字第号、期限为2016年11月22 日至2017年7月27日的借款合同，借款金额2200万元同时签订2016恒银烟借高保字第号最高的保证合同，由 龙大食品集团有限公司提供5000万元的最高额保证 ②河南龙大牧原肉食品有限公司与中信银行签订编号为（2016）信银豫贷字苐1643584号、期限为2016年3月17日至2017 年3月17日的借款合同，借款金额1500万元并签订（2015）信豫银最保字第1543816号最高额保证合同，由山东龙大肉食品 股份有限公司提供6500万元的最高额保证 128 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 ③河南龙大牧原肉食品有限公司与中国银行银行签订编号为2016年NYH7131字020號、期限为12个月的借款合同，借款 金额1000万元；并签订2016年NYH7131高保总字008号最高额保证合同由山东龙大肉食品股份有限公司提供1000万元的最 高额保證。 （2）已逾期未偿还的短期借款情况 2016年12月31日无已到期未偿还的短期借款 17、应付票据 单位： 元 种类 期末余额 583,400,800.08 63,768,343.25 1,944,000.00 645,225,143.33 其他说明，包括本期增减变動情况、变动原因说明： 本期增加资本溢价为公司授予的限制性股票数量为868万股授予价格为每股5.86元。截至2016年6月13日止公司已收 到赵方胜、纪鹏斌、宫旭杰、初玉圣、王辉等62人以货币缴纳的出资合计人民币50,864,800.00元 ,其中计入股本人民币 8,680,000.00元,计入资本公积人民币42,184,800.00元。 本期减少资本溢价為公司授予的限制性股票对象迟炳海离职减少数量为40万股，授予价格为每股5.86元截至2016年 12月15日止，公司已退回其出资款合计人民币2,344,000.00元 ,其中計入股本人民币400,000.00元,计入资本公积人民币 1,944,000.00元 本期增加其他资本公积为资产负债表日计算限制性股权激励成本及递延所得税影响金额。 27、库存股 单位： 元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 限制性股票回购义务 48,520,800.00 48,520,800.00 合计 48,520,800.00 48,520,800.00 其他说明包括本期增减变动情况、变动原因说明： 本期增加库存股为公司本年实施限制性股票激励计划，共定向发行新股限制性股票828万股收到货币出资 48,520,800.00，公司对回购义务确认负债（作收购库存股处理） 28、盈余公积 单位： 元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 41,556,354.89 1,762,249.06 43,318,603.95 任意盈余公积 41,556,354.89 1,762,249.06 43,318,603.95 合计 83,112,709.78 3,524,498.12 86,637,207.90 盈余公积说明，包括本期增减變动情况、变动原因说明： 本期增加金额为按照规定从本年净利润中提取的法定盈余公积和任意盈余公积 133 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 姩年度报告全文 29、未分配利润 单位： 元 项目 本期 上期 响当年盈亏 贴 额 额 与收益相关 因从事国家 鼓励和扶持 生态农业与 特定行业、产 莱阳市財政 农村新能源 补助 业而获得的 否 否 209,753.64 209,895.96 与资产相关 局 示范项目 补助（按国家 级政策规定 依法取得） 因从事国家 鼓励和扶持 特定行业、产 莱阳市财政 沼气吸污车 补助 业而获得的 否 否 24,645.00 24,645.00 与资产相关 局 补助（按国家 级政策规定 依法取得） 因从事国家 鼓励和扶持 特定行业、产 养殖建设资 萊阳市财政 补助 业而获得的 否 否 20,000.00 20,000.00 与资产相关 金补贴款 局 补助（按国家 级政策规定 依法取得） 因从事国家 鼓励和扶持 特定行业、产 收财政局苼 莱阳市财政 奖励 业而获得的 否 否 1,686,850.32 1,390,166.61 与资产相关 猪调出奖励 局 补助（按国家 级政策规定 依法取得） 因从事国家 鼓励和扶持 农村沼气项 莱阳市財政 补助 特定行业、产 否 否 100,000.00 100,000.00 与资产相关 目建设补贴 局 业而获得的 补助（按国家 137 山东龙大肉食品股份有限公司 2016 年年度报告全文 级政策规定 依法取