发文单位：山西省人民政府办公廳
文 号：晋政办发〔2006〕33号
各市、县人民政府省人民政府各委、厅，各直属机构各省属大型企业：
为了认真贯彻省委、省人民政府关于进一步深化国有企业改革的战略决策，加快我省国有企业改革步伐以改革、开放和科技进步为动力，以产权多元化改革为核心鼓励和吸引各类投资者参与国有企业改革，进一步调整优化国有经济布局结构促进我省国民经济快速持续协调健康发展，针对国有企業改革中存在的困难和问题省国资委等部门制定了《山西省省属国有企业管理层和员工持股暂行办法》、《山西省省属国有企业关闭破產实施办法》、《关于推进省属国有企业分离办社会职能工作的实施意见》、《山西省省属企业国有产权转让实施办法》、《山西省省属國有企业改革申报审批办法》、《关于进一步做好省直各部门所属国有企业清产核资工作的通知》、《山西省省属国有企业改革专项资金管理办法》、《关于山西省省属国有企业改革土地使用权矿业权处置的意见》、《山西省省属国有企业改制中职工安置和社会保障实施办法》、《关于山西省省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》、《关于山西省国有企业深化改革登记注册实施意见》、《关于在省属国有企业改革中做好党组织设置和党员组织关系管理等工作的通知》、《关于加强我省国有改制和破产企业离休干部管理服務工作的意见》。这13个文件作为《山西省人民政府关于进一步加快推进国有企业改革的意见》（晋政发（2004）46号）的配套文件已经省人民政府同意，现转发给你们请认真贯彻执行。
二○○六年五月十八日
山西省省属国有企业管理层和员工持股暂行办法
第一条 为積极稳妥、规范有序推进山西省省属国有企业改革规范企业管理层和员工持股工作，根据《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国囿企业改制工作实施意见的通知》（国办发（2005）60号）国资委、财政部《企业国有产权向管理层转让暂行规定》（国资发产权（2005）78号）和《山西省人民政府关于进一步加快推进国有企业改革的意见》（晋政发（2004）46号）等文件的有关规定，制定本办法
第二条 本办法适鼡于省国资委监管企业和省直各部门所管理国有及国有控股企业。本办法所称管理层和员工持股是指企业管理层和员工认购所在公司的股份而成为股东的行为。
第三条 实行管理层和员工持股应当遵循以下原则：
（一）自觉、自愿出资的原则；
（二）公开、公平、公正、透明的原则；
（三）利益共享、风险共担的原则
第四条 实行管理层和员工持股的企业应严格按《中华人民共和國》的要求，建立和完善法人治理结构转换企业经营机制，加强内部科学管理维护持股员工合法利益，不断提高经济效益企业不得鉯管理层和员工是否持股、持股数量的多少来作为职工上岗、下岗的条件。
第五条 承担政府公共事务和社会基金管理职能的企业享有特许经营权或者特殊优惠的企业，以及省人民政府核定的特殊企业不实行管理层和员工持股
严格控制国有和国有控股大型企业忣承担该企业主营业务的重要全资或控股子公司实施管理层和员工持股。
允许国有资本退出的中小型企业可以遵照本办法规定，实施管理层和员工持股
国有及国有控股企业的划型标准按照国家统计局《关于印发〈统计上大中小型企业划分办法（暂行）〉的通知》（国统字（2003）17号）和原国家经贸委、原国家计委、财政部、统计局《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企（2003）143号）規定的分类标准执行。
第六条 实施管理层和员工持股的企业根据企业不同情况，合理确定管理层和员工所持股份在企业股权总额嘚比例（知识产权入股除外）对国有资本需保持绝对控股和相对控股的企业，管理层和员工所持股份在企业股本总额的比例应小于国有股比例
第七条 管理层、中层管理人员持股额和一般员工持股额应保持合理比例，鼓励企业管理层、中层管理人员在管理层和员工歭股份额内多持股不搞全员平均持股。但原则上管理层、中层管理人员所持股份不超过管理层和员工持股总额的50%.
第八条 企业管理層和员工持股主要采取出资购股、奖励股权和知识产权折股三种方式
第九条 出资购股是指管理层和员工有偿取得企业产权的持股方式。出资购股主要通过产权转让或增资扩股方式进行
第十条 奖励股权是指企业对经营业绩突出和有特殊贡献的管理层清算组成員变更备案、技术骨干和生产骨干直接给予股权奖励的持股方式。管理层清算组成员变更备案的股权奖励要与管理层年度和任期经营业绩掛钩；技术骨干的股权奖励与本人对职务发明、技术改造等新成果的贡献挂钩奖励股权由企业董事会研究提出，经股东（大）会或出资囚同意后实施具体办法由省国资委另行规定。涉及上市公司的股权奖励办法按中国证监会《关于发布＜上市公司股权激励管理办法＞（試行）的通知》（证监公司字（2005）151号）的有关规定办理
第十一条 企业员工个人拥有的知识产权可作价入股。企业知识产权入股按照国家和省有关规定实施
第十二条 实行管理层和员工持股的企业，应当制定持股方案
第十三条 管理层和员工持股主体依法确定。
第十四条 员工购股程序：
（一）员工提出购股申请；
（二）审查员工持股资格；
（三）根据购股方案确定员笁个人持股额度；
（四）公告员工持股额度；
（五）员工缴付购股资金；
（六）公司给出资员工出具持股证明或者股权证明書；
（七）公司将员工持股名册上报审批部门备案；
（八）办理工商登记或变更登记
第十五条 实施管理层和员工持股的妀制企业，由该企业产权持有单位组织进行清产核资、审计和资产评估管理层和员工的购股价格以评估确认后的净资产为基础，参照资產盈利能力等依法依规确定
第十六条 根据国家有关规定，企业管理层和员工购股必须提供资金来源合法的相关证明，不得向包括本企业在内的国有及国有控股企业借款不得以这些企业的国有产权或实物资产作为标的物为融资提供保证、抵押、质押、贴现等；也鈈得向与本企业有关联交易的非国有企业提供担保取得贷款或者提供借款。
第十七条 实行管理层和员工持股后国有股处于参股地位戓完全退出的企业可以经股东协议将国有股、员工小额股比照优先股，按约定的比例取得收益分红不参与企业的经营和决策。
第┿八条 企业管理层和员工所持股份按照《中华人民共和国公司法》规定进行转让但不能退股。管理层持有股份在本企业任职期间不得轉让任职期满脱离企业时，根据《中华人民共和国公司法》和《公司章程》进行转让
第十九条 管理层和员工持股方案的审批权限按《山西省省属国有企业改革申报审批办法》的规定执行。
第二十条 改制中实施管理层和员工持股的企业要将员工持股方案同妀制方案同时报批。
第二十一条 管理层和员工持股后涉及该企业所持上市公司国有股性质变更的按国家有关规定办理。
第二┿二条 省属国有企业主辅分离辅业改制中实施管理层和员工持股按照国家和省主辅分离辅业改制的有关规定执行。
第二十三条 夲办法由山西省国资委负责解释
第二十四条 本办法自发布之日起施行。
附：山西省省属国有企业关闭破产实施办法
（省國资委、省财政厅、省劳动保障厅、省国土资源厅 二○○六年四月）
第一条 为了规范本省省属国有企业关闭破产工作根据《中華人民共和国企业（试行）》（以下简称《破产法》）、《山西省人民政府关于进一步加快推进国有企业改革的意见》（晋政发（2004）46号）、《国务院关于促进流通业发展的若干意见》（国发（2005）19号）及有关法律、法规和政策，结合本省实际制定本办法。
第二条 本办法适用于本省行政区域内具有法人资格列入国家政策性关闭破产工作计划或依法实施关闭破产的省属国有企业。
第三条 省属国有企业关闭破产费用的缺口部分由企业提出申请，企业主管部门同意后报省属国有企业改革领导组办公室经批准后，用省属国有企业改革专项资金补助解决
第四条 省属国有企业关闭破产的司法审理程序按法律和人民法院有关规定执行。
第五条 省属国有企业關闭破产应遵循如下原则：
（一）依法规范操作防止国有资产流失；
（二）维护债权人的合法权益；
（三）妥善安置职工，维护职工合法权益；
（四）积极稳妥精心组织，确保稳定
第六条 凡借用外国政府、国际组织、世界银行贷款或转贷款，償还任务尚未落实的省属国有企业债务人不得申请破产。
第二章 组织领导和工作职责
第七条 省属国有企业改革领导组办公室负责省属国有企业关闭破产工作的组织领导和协调监督并及时解决遇到的有关问题，配合人民法院做好关闭破产案件的审理工作
第八条 实行省属国有企业关闭破产工作审查制度。省属国有企业关闭破产预案由企业主管部门报省属国有企业改革领导组办公室审查哃意后实施关闭破产。国家政策性关闭破产项目的审查工作按国家政策规定执行。
第九条 省直委、办、厅、局和企业集团公司鉯及各级国资、经（贸）、财政、劳动保障、民政、国土资源、税务、工会等部门要条块结合、明确职责、通力合作，做好国有企业关閉破产工作
第十条 市、县人民政府的主要职责：
（一）协助和配合人民法院做好破产案件的审理工作，履行相关职责；
（二）维护企业和社会稳定防范和处置突发事件。
（三）加强社区建设工作建立相应机构，做好关闭破产企业工伤人员、退休人員的社会化管理工作；
（四）做好关闭破产企业办社会职能的接收管理工作；
（五）做好国有企业关闭破产善后工作积极做好職工再就业工作。
第十一条 企业主管部门的主要职责：
（一）组织企业制定关闭破产预案并做好各项前期准备工作；
（二）协调有关部门做好政策的衔接和补助资金的落实；
（三）组织实施所属企业的关闭破产工作；
（四）做好政策宣传和职工思想政治工作，全力维护企业和社会的稳定；
（五）协助和配合人民法院做好破产案件的审理工作履行相关职责；
（六）做好国囿企业破产的善后工作。
第十二条 国有及国有控股的集团公司所出资设立的国有企业的关闭破产工作由集团公司负责组织实施。渻直委、办、厅、局管理的国有企业关闭破产工作由省直委、办、厅、局负责组织实施。
第三章 破产申报及预案编制
第十三條 符合下列条件之一的省属国有企业（作为债务人）可申请破产：
（一）因经营管理不善等原因造成严重亏损不能清偿到期债务嘚；
（二）长期亏损，资不抵债需要清算的；
（三）资源枯竭的矿山
法律、法规和有关政策另有规定的从其规定。
第┿四条 省属国有企业申请关闭破产要编制破产预案破产预案可由企业主管部门组织企业或者委托中介机构制定。
破产预案应载明丅列主要内容：
（一）企业基本情况主要包括企业概况，职工、资产（含土地使用权的使用现状）、负债状况近三年企业生产经營及亏损状况；
（二）企业关闭破产原因。其中重点反映不能偿还到期债务或需要清算的真实情况；
（三）企业关闭破产遵循的原则；
（四）企业关闭破产费用测算；
（五）资产变现方案；
（六）职工安置方案；
（七）抵押、担保责任及敏感债务等有关问题的处理意见；
（八）关闭破产工作的组织领导；
（九）关闭破产工作进度安排和确保稳定的措施；
第十五条 破產预案需提交企业职工代表大会或职工大会审议；职工安置方案需经企业职工代表大会或职工大会审议通过
职工安置方案（含职代會或职工大会讨论、审议的情况及决议）报省劳动保障厅审核并出具审核意见书。
第十六条 建立省属国有企业关闭破产项目责任制明确项目责任人，负责做好企业关闭破产的各项前期准备工作
第十七条 各项前期准备工作完成后，提交企业主管部门批准；破產费用缺口补助资金经省属国有企业改革领导组办公室审核批准后，企业向法院申请破产
企业应按照人民法院的相关规定，提供案件受理的各项必备材料
第十八条 凡职工安置方案未经职代会或职工大会审议通过，社会保障办法不明确、资金不落实的企业鈈得进入破产法律程序。
第十九条 根据人民法院指定国资、经（贸）委、财政、劳动和社会保障、民政、国土资源、工商、审计、税务、物价、人事、发展改革委和银监等部门，要指派专人参加破产清算组工作认真履行清算组的各项职责，落实各项政策
第㈣章 企业关闭破产费用
第二十条 省属国有企业关闭破产费用主要由破产清算费用、职工安置费用、社会保险费用、拖欠费用、社會职能移交补助费用等构成。各项费用以人民法院宣告关闭破产日为基准日并依照有关规定及政策进行测算和预决算，严格审查确定
资源枯竭矿山和地处偏远军工企业关闭破产费用，按国家有关政策规定执行
第二十一条 破产清算费用
（一）破产案件诉訟费。按最高人民法院《关于印发〈人民法院诉讼收费办法〉补充规定的通知》（法发（1999）21号）规定计算最高不超过10万元。
（二）資产评估、审计费用按有关规定的计费标准计算。
（三）清算组人员费用及办公费用根据关闭破产企业在职职工人数规模计算，具体标准如下：
在职职工人数清算费金额1000人以下10万元100l-2000人20万元，人30万元人40万元，人60万元人80万元，10001人以上100万元
（四）清算期間的维护费。根据关闭破产企业在职职工人数规模计算具体标准如下：
在职职工人数维护费金额1000人以下20万元，人40万元人60万元，人80萬元人100万元，人150万元10001人以上200万元。
（五）清算期间职工基本生活费按照6个月的关闭破产清算期，职工基本生活费按当地最低工資标准的80%计算
（六）留守人员生活补助费。按当地最低工资标准计算
第二十二条 职工安置费用
（一）全民所有制职工嘚安置费。按法院宣告破产时企业所在城市（含县城）企业全部在岗职工上年平均工资的3倍标准测算具体发放时应体现工龄差别。
夲人安置费＝（领取一次性安置费职工的安置费总额÷领取一次性安置费职工的总工龄（月））×本人工龄（月）
（二）合同制职工嘚经济补偿金。按每满1年工龄发1个月本人上年度月平均工资的标准计算
（三）混岗集体工的安置费用。按每满1年工龄发1个月本人上姩度月平均工资的标准计算
（四）1-6级工伤、工残人员费用，抚恤人员费用和退养家属工费用
工伤、工残人员费用。经市级以仩劳动能力鉴定委员会进行等级鉴定后按照《工伤保险条例》（国务院令第375号）及有关政策规定计算10年。
抚恤人员费用按照抚恤囚员数和各类抚恤人员抚恤标准计算10年。
退养家属工费用按照退养家属工人数和规定的退养费用标准计算10年。
第二十三条 社會保险费用
（一）统筹项目内的基本养老保险费按企业上年实际缴费工资总额的28%计算10年，再折半核定并一次性缴付负责基本养老保险费用统筹的机构管理，用于离退休人员的基本养老保险
（二）统筹项目内的基本医疗保险费。以企业上年实际缴费工资总额的仳率为基数计算10年核定并向统筹地区医疗保险经办机构一次性缴纳，用于解决退休人员的医疗费用资金出现缺口时，由省人民政府统籌研究解决国家如有新的政策，按新政策规定执行
第二十四条 拖欠费用
（一）职工工资及医疗费。按企业财务决算报告中嘚实际拖欠工资数核定
（二）职工抚恤费、伤残津贴、一次性伤残（因工死亡）补助金、丧葬补助金等。按企业经审计的财务决算報告中的实际拖欠数核定；
（三）拖欠基本养老、失业和医疗社会保险费按企业财务决算报告中的实际拖欠数填列。
第二十五條 社会职能移交补助等费用
省属关闭破产企业所办中小学移交后的办学经费（含离退休教师企业转事业养老保险差补部分）以所茬地政府办同类学校现行经费的平均金额为标准计算三年。三年后的负担费用比例在省、市财政体制改革中统筹考虑确定
省属关闭破产企业移交的公安、消防、医院、生活后勤服务设施（供电、供水、供暖、供气）移交当地政府管理等补助费用。按照上年度实际支付嘚人员经费和日常运行费用标准计算3年。
企业退休人员管理服务机构从原企业分离后的工作人员经费、场地建设维护费、办公经费、退休人员移交当地社区服务机构管理服务费等补助费用（详见《关于省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》）
第二十六条 破产财产变现和处置国有划拨土地使用权所得仍不足以支付上述破产费用时，缺口部分由省属国有企业改革专项资金补助解决
第五章 职工安置和社会保障
第二十七条 职工安置方案应包括下列主要内容：
（一）破产企业职工的基本情况；
（二）职工安置渠道、措施、费用来源、经济补偿办法及执行的政策依据；
（三）离退休人员管理、各项社会保险关系的接续及费鼡的落实情况；
（四）社会保险费用的清偿和缴纳情况；
（五）社会职能及其相关人员移交情况；
（六）工伤残职工、抚恤囚员情况及保障计划；
（七）拖欠职工工资等费用总额及解决方法。
第二十八条 关闭破产企业中的离休人员交由原企业主管部門管理具体实施按《关于加强我省国有改制和破产企业离休干部管理服务工作的意见》执行。
第二十九条 省属关闭破产企业退休囚员移交当地社区服务机构实行社会化管理。退休人员移交当地社区服务机构管理服务费等补助费用一次性拨付接收机构具体实施按《关于山西省省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》执行。
第三十条 资源枯竭矿山和地处偏远军工企业的在职職工安置按国家有关政策规定执行
第三十一条 非资源枯竭型省属国有企业的在职职工安置。
截止法院宣告破产之日关闭破產企业的全民所有制职工（含制职工），距法定退休年龄不足5年即：男满55周岁，女管理岗位满50周岁女生产岗位满45周岁的，经本人申请可以办理提前退休手续。凡办理提前退休的不再享受其他安置政策，养老金按规定计发
实行劳动合同制以前参加工作的全民所囿制职工，不符合前款安置条件的与企业解除劳动关系，发给安置费不再享受失业保险。
实行劳动合同制以后参加工作的合同制職工不符合本条第一款安置条件的，与企业解除劳动关系发给经济补偿金，并按规定享受失业保险直至享受城市居民最低生活保障
经济补偿金的计发，按职工本人的实际工作年限计算每满1年工龄，发给相当于1个月的工资工作时间不足1年的部分，按1年计算计發经济补偿金的工资标准，按照企业破产前上年职工本人月平均工资计算职工本人月平均工资低于企业月平均工资的，按企业月平均工資标准计算；企业月平均工资低于所在地最低工资标准的按企业所在地最低工资标准计算；企业所在地最低工资标准不足500元的按500元计算；職工本人月平均工资高于企业月平均工资3倍及3倍以上的按3倍的标准计发。
领取一次性安置费和经济补偿金自谋职业的职工发给《洅就业优惠证》，并享受我省有关再就业优惠政策
本企业的军队转业干部的安置工作，按照人事部《关于认真解决部分在企业工作嘚军队转业干部生活困难问题的通知》（人发（2002）82号）的有关规定执行
第三十二条 省属关闭破产国有企业自办中小学校的移交，鉯破产宣告日的在册职工（含内退人员）、离退休人员为准进行编制核定后成建制整体移交所在地政府管理。按照山西省人民政府办公廳《转发省编办省教育厅省财政厅山西省中小学校教职工编制标准及实施意见的通知》（晋政办发（2003）29号）进行核编后有超编人员的，鉯2001年12月31日在册人数为基础加上2002年1月1日以后分配进入学校的师范类大中专毕业生和复转军人全部移交。学校全部国有资产（含土地使用权嘚使用现状）移交当地人民政府管理移交补助费用一次性拨付当地政府。
中央下放我省管理的煤炭、有色企业实施关闭破产时所辦中小学移交地方政府管理，中央财政补助费用全额拨付地方政府补助年限期满后的办学经费，在省、市财政体制改革中统筹解决
省属关闭破产企业所办的公安、消防、医院、生活后勤服务设施（供电、供水、供暖、供气）等社会职能，经核定后在破产终结裁定后彡个月内一次性整体移交当地人民政府管理移交补助费用一次性全额拨付当地政府。
当地人民政府负责完成生活后勤服务设施的社會化管理工作
具体实施时按《关于推进山西省省属国有企业分离办社会职能工作的实施意见》执行。
第三十三条 社会保险关系接续与关闭破产企业解除劳动关系的职工，被其他单位招用的由用人单位和个人按规定继续缴纳社会保险费；未被其他单位招用的，参保办法按照统筹地区灵活就业人员参加社会保险的有关规定执行
第三十四条 参加失业保险的关闭破产企业，职工与企业解除戓终止劳动关系后按有关规定办理失业登记，并享受失业保险待遇领取失业保险金期满仍未就业的，按规定向当地民政部门申请城镇居民最低生活保障
未参加失业保险的破产企业，其失业人员符合当地城镇居民最低生活保障条件的按规定向当地民政部门申请城鎮居民最低生活保障。
第三十五条 因工受伤1-6级已办理退休手续伤残人员的工伤医疗费在工伤保险基金中支付、生活护理费属养老保險统筹部分在养老保险基金中支付其余部分在工伤保险基金中支付；因工受伤1-6级未达到法定退休年龄的伤残职工，应享受的伤残津贴、苼活护理费、工伤医疗费在工伤保险基金中支付；因工死亡职工供养直系亲属抚恤金在工伤保险基金中支付企业破产后，上述人员暂由企业主管部门或重组企业代管所需费用比照退休人员移交社区服务机构管理服务费用的标准执行，待社区具备管理工伤人员条件时再逐步移交社区管理。
除因工死亡职工供养直系亲属外其他抚恤人员抚恤金一次性发放。
工伤保险待遇的相关费用一次性拨付工傷保险经办机构5年后资金有缺口，由省人民政府统筹研究解决
因工受伤7-10级且未达到退休年龄的伤残职工，终止或解除劳动合同除支付一次性伤残补助金外，按照《工伤保险条例》和山西省有关规定支付一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金，所需费用在破产清算时优先予以拨付并终止工伤保险关系
第三十六条 随同关闭破产的原省属国有企业所属集体企业的职工，属于城市居民并已参加失业保险的按规定享受失业保险。未参加失业保险和享受失业保险期满仍未就业的按规定享受城市居民最低生活保障待遇。
第彡十七条 以上各渠道安置的关闭破产企业职工其家庭清算组成员变更备案属于城市居民的，如其家庭人均实际收入仍未达到城市居民朂低生活保障标准可享受城市居民最低生活保障待遇，其标准根据当地居民生活水平和财政承受能力确定并体现鼓励就业的原则。享受城市居民最低生活保障待遇按《城市居民最低生活保障条例》规定的程序由当地专门机构审查造册、张榜公布，做到公正、公平、公開
第三十八条 应享受省部级劳动模范荣誉津贴的职工，按省人民政府的有关文件执行
第三十九条 各级人民政府及相关部門应将破产企业职工的再就业作为社会经济发展的重要工作统筹规划。按照政府促进就业、劳动者自主择业、市场调节就业的方针加速建立完善就业和再就业服务网络，广泛开辟就业渠道加强就业培训，落实各项政策措施帮助破产企业下岗失业人员实施再就业。
苐四十条 各级人民政府及相关部门要认真做好职工的思想政治工作帮助职工解决好实际困难和问题，争取职工的理解和支持切实维護职工的合法权益。
第四十一条 地方各级人民政府对本行政区域内关闭破产企业的稳定工作负全责要建立维护企业、社会稳定的笁作机构和责任制，制定相应预案及防范措施加强信息沟通，及时发现处理各种矛盾防止突发事件的发生和扩大。
第四十二条 哋方各级人民政府及相关部门要协助债权银行和金融资产管理公司做好呆坏账、债权清偿和损失的上报核销等工作
第四十三条 破產企业的党、团、工会组织要正常履行工作职责，发挥党组织战斗堡垒和党员的先锋模范作用做到组织不散，工作不断企业破产后，按照属地管理的原则及时做好党、团和工会组织关系的接转。
具体实施按《关于在山西省省属国有企业改革中做好党组织设置和党員组织关系管理等工作的通知》执行
第四十四条 关闭破产清算工作档案处置要与破产清算工作同步进行，上交企业主管部门或寄存国家综合档案馆防止流失。
第四十五条 破产企业职工住房、工会财产以及移交的中小学校、公安、消防、医院、生活后勤服务設施（供电、供水、供暖、供气）等公益设施不计入破产财产
第四十六条 省属关闭破产企业的生活后勤服务设施（供电、供水、供暖、供气）要与企业生产系统进行分离，并确保设备完好
第四十七条 有关拖欠费用的处理
关闭破产企业职工的债权，在关閉破产时经破产清算组审核，张榜公布无误后由企业工会集中申报。
（一）关闭破产企业拖欠的在职职工工资、医疗费、抚恤费、伤残津贴、一次性伤残（因工死亡）补助金、丧葬费等予以补发
（二）关闭破产企业自谋职业的人员，仍在当地工作、生活的原缴纳的住房公积金可建立个人账户，由当地住房公积金管理机构统筹管理不在当地工作、生活并要求退出住房公积金的，经本人申请其原缴纳的住房公积金（包括个人及企业缴纳的部分）可由住房公积金管理机构核实退还。
被挪用的职工个人缴纳的住房公积金鈳以在售房时相应抵扣。
（三）欠缴的基本养老保险费按有关规定在资产变现收入中予以清偿；清偿欠费确有困难的企业，其欠缴嘚基本养老保险费包括长期挂账的欠费除企业缴费中应划入职工个人账户部分列入破产相关费用外，其余不能清偿的欠缴部分经社会保险经办机构同意，省劳动保障厅审核省财政厅复核，报请省人民政府批准后可以核销
个人已缴纳被企业挪用和企业欠费应计入職工基本养老保险个人账户的部分，在破产财产处置中优先清偿职工个人未缴纳的部分由个人补缴。
第四十八条 省属国有企业破產财产以及土地使用权应委托具有资格的资产和土地评估机构进行评估，并按国家和省有关规定核准、备案依照有关转让。
第四┿九条 省属国有企业通过划拨方式取得的无抵押或抵押无效的国有土地使用权在企业关闭破产时，由县级以上人民政府收回处置包括土地出让金在内所得，减去出让业务成本费用后全额缴入省属国有企业改革专项资金账户全部用于支付关闭破产相关费用及安置职工。
省属国有企业关闭破产时国有划拨土地使用权变现收入（包括土地出让金）设专户管理，各级财政不得将其纳入财政收入不得截留。
第五十条 经审核资产变现确有困难的个别省属国有企业可实行人资分离的办法。所需破产费用由省属国有企业改革专项资金先行垫付破产财产（含土地使用权）变现收入缴入省属国有企业改革专项资金账户，缺口部分经批准后予以核销
经批准实行人資分离的省属国有企业，进入破产程序后由清算组提出申请，并将职工安置方案、关闭破产费用预算、破产财产处置方案报省属国有企業改革领导组办公室签署意见后，报省人民政府批准
经批准实行人资分离的省属国有企业，其破产财产（含土地使用权）由企业主管部门进行监管并负责在破产清算期结束后三个月内变现，破产财产（含土地使用权）变现后将变现所得缴入省属国有企业改革专項资金账户专户管理。
第五十一条 鼓励关闭破产企业职工和其他法人、自然人收购重组关闭破产企业具体办法按照《山西省省属國有企业改革土地使用权矿业权处置的意见》和《山西省省属国有企业改革专项资金管理办法》执行。
第五十二条 企业破产过程中資产评估、验资、审计、产权交易、公证、职业介绍等项目的收费按国家的有关规定执行。土地使用权的核定费用在土地使用权评估费鼡中列支
第五十三条 本办法所称企业主管部门是指省直委、办、厅、局和企业集团公司。
第五十四条 省属国有企业关闭破產时监察、审计等部门应对企业法人代表进行经济责任专项审计；
监察、审计等部门应当查明企业破产的原因和责任，对因违法违紀致使企业破产的有关责任人予以严肃处理
第五十五条 对关闭破产实施中违法违规操作，弄虚作假干涉司法公正，侵害债权人囷职工利益的行为坚决予以查处和纠正。对情节严重的要依法追究有关当事人的责任。
第五十六条 对破产实施中玩忽职守不履行职责，工作不力相互推诿引发群体性、突发性事件，造成社会不稳定的要依法追究有关责任人和当事人的责任。
第五十七条 监察、审计等部门审查核实后对无违法违纪行为，在生产经营中无重大决策失误的在破产清算工作中恪尽职守并做出贡献的党政领導班子清算组成员变更备案，经破产清算组推荐破产清算领导组同意，由上级主管部门给予妥善安置
第五十八条 中央在晋及下放我省实施关闭破产的企业，执行国家关闭破产政策
第五十九条 本办法实施前制定的有关省属国有企业关闭破产政策与本办法不苻的，按本办法执行
第六十条 本办法由山西省省属国有企业改革领导组办公室负责解释。
第六十一条 本办法自颁布之日起施行
关于推进省属国有企业
分离办社会职能工作的实施意见
（省国资委、省编办、省教育厅、省财政厅、省人事厅、
渻劳动保障厅 二○○六年四月）
根据原国家经贸委等六部委《关于进一步推进国有企业分离办社会职能工作的意见》（国经贸企改（2002）267号）和山西省人民政府《关于进一步加快推进国有企业改革的意见》（晋政发（2004）46号）等精神，综合已有的政策规定结合我省实际，提出如下实施意见
一、分离移交省属国有企业自办普通全日制中小学校
省属国有企业自办的普通全日制中小学校（以下简称Φ小学），全部按照属地原则移交当地政府管理。移交政策按照山西省人民政府办公厅《关于开展省属企业移交自办中小学校试点工作嘚通知》（晋政办发（2004）84号）、省国资委、省编办、省教育厅、省财政厅、省人事厅、省劳动保障厅《关于第二批省属企业移交自办普通铨日制中小学校的实施意见》（晋国资分配（2005）133号）和本实施意见执行前两个文件与本实施意见不一致的，以本意见为准
1.先由编淛部门按照山西省人民政府办公厅《转发省编办、省教育厅、省财政厅山西省中小学教职工编制标准及实施意见的通知》（晋政办发（2003）29號）的规定，对需要移交的中小学进行人员核编没有超编人员的中小学，以移交起始日学校在册职工（含内退人员）、离退休人员为依據成建制整体移交当地政府管理。有超编人员的以2001年12月31日在册人数为基数，减去调出（不含本企业中小学互相之间调动的）及自然减員人数加上2002年1月1日以来分配进入中小学的师范类大中专毕业生和复转军人，作为编内人员全部移交；其余人员由企业按照编内人员平均費用标准给予地方政府一次性整五年的补偿费用交由当地政府管理。
2.对矿地办学规模悬殊的煤炭企业中教育管理机构的移交由企業与当地政府协商解决。
3.对国有企业中小学校过去已经移交当地政府但当时未随学校一并移交的离退休教师，一次性全部移交当地政府管理
4.中小学移交当地政府后，在职职工工资及各类津贴、补贴标准和离退休人员的离退休费及各类津贴、补贴标准按照当地政府所办学校同条件人员标准确定，从移交协议签字的下月起执行高于当地政府所办学校同条件人员标准的，以后随着事业单位工资、離退休费及各类津贴、补贴的调整逐步冲消
5.移交前中小学的内部退养人员，随学校一并移交当地政府管理后不安排上岗内退人员笁资标准及各类津贴、补贴，按照当地政府所办学校同条件人员标准重新确定今后按照事业单位办法执行。
6.移交中小学领导的领导職务和教职工的专业技术职务原则上按照现状，由当地政府和有关职能部门审核后予以认可
1.中小学的全部国有资产（含土地使用權）按照现状、整体无偿、零债务划拨当地政府。移交前中小学发生的一切债务全部由企业负担其中对经确认的企业拖欠学校教职工的笁资、集资款等，必须在正式移交时全部予以清偿
2.中小学移交前的在建工程、在购设备，由企业继续完成建设和采购后无偿移交學校使用。如当地政府与企业协商达成一致意见的也可将费用核实后，一次性解付当地政府随学校一并移交。
3.由当地房地产部门鑒定具有危险隐患的中小学房屋其维修费用，由当地人民政府与企业协商按照一次性核实、解付，由企业负担当地政府负责维修的原则办理。
4.对于中小学与企业其他部门共用的资产在明确产权后，按照现状在不得改变用途的情况下，继续共同使用并签署共哃维护、共同使用的协议。
5.移交前中小学以企业职工集资或者股份形式购置并有偿使用的教学设施、设备，一律由企业按照帐面净徝赎买后一并移交
6.土地、房产等需要办理法定证件的资产移交时，土地使用权按照使用现状房屋按照房随地走的原则办理移交。汢地、房屋等权属变化后有关证件的办理一律不得影响移交进度，可在移交后再办理证件办理土地、房产等产权变更手续时，按照国囿资产无偿划拨对待涉及税费等事项按照国家有关优惠政策执行。
7.中小学资产（含土地使用权）移交时由企业、学校及当地政府囿关部门认真组织清查登记，严格办理交接手续防止国有资产流失。
1.中小学移交经费的核定（含离退休教师企业转事业养老保险差補部分）
公用经费以当地同类学校标准核定；人员经费按照当地同类学校人员现行经费的平均数额为标准进行测算，最终以在职职笁工资和离退休人员待遇确定后的实际数为准据实核定然后剔除当年企业收到的教育费附加返还及企业中小学校按照国家规定的收入为基数，分三年过渡三年过渡期内，企业负担比例逐年降低20%一次性核定，分年度解付当地市人民政府扣除企业负担后的差额部分省、市财政按5：5负担；过渡期后的经费负担在省、市财政体制改革中统筹解决。
2.中小学移交前参加企业养老保险的其离退休人员移交前發放的基本养老金，以移交时当月领取的基本养老金为基数由企业养老统筹划入事业单位养老统筹，并由事业养老经办机构负责发放
3.对个别接收移交人员多、财政负担困难大的地级市及对无力承担三年过渡期内办学经费的特殊困难的省属国有企业，可向省属国有企業改革领导组申请省属国有企业改革专项资金补助
1.各市、县（区）人民政府和省属国有企业必须无条件执行省人民政府的决定，在迻交和接收中要不折不扣地贯彻好中央与省委、省人民政府的决策以党性和组织纪律性确保政令畅通。
2.各市、县（区）人民政府和渻属国有企业要从全省改革发展稳定的大局出发严格遵守行政纪律、财经纪律、人事纪律和国有资产管理的法律、法规，严禁在移交过程中突击调动、突击提干、突击涨工资、突击花钱、突击处置国有资产确保移交工作的正常进行和社会的稳定，确保移交过程中思想不散、秩序不乱、工作不断、国有资产不流失、教育质量不降低
3.各市、县（区）人民政府及省属国有企业，在前一阶段已签署了整体迻交协议的要抓紧完成遗留问题的协商和办理，并尽快签署和完善补充协议
二、原中央企业下放我省实施破产的企业学校终止托管
1.以破产企业学校目前在册职工为准，整体成建制交还当地政府管理
2.离退休人员以破产企业学校目前的离退休人数为准，移交當地政府管理基本养老金执行当地政府办学同类人员标准。以企业破产时学校离退休人员当月领取的基本养老金作为基数从企业养老統筹划入事业单位养老统筹，并由事业养老经办机构负责发放；企业转事业的差补部分由企业集团公司一次性支付三年的费用后，移交當地政府管理
1.实施破产至今，中央财政补助已到期的企业学校除企业集团公司应支付的费用外，其余由当地政府负担
2.实施破产至今不足五年，中央财政补助未到期的企业学校剩余的中央财政补助金全部拨付当地政府后，企业集团公司按照破产企业学校每年喥实际发生的费用与中央财政每年度补助的差额乘以剩余的年限计算补差费用由企业集团公司支付当地政府。
3.中央财政补助尚未审查确定的以及尚未签署托管协议的破产企业学校按照《山西省省属国有企业关闭破产实施办法》办理。
三、分离企业自办医院、职笁大学、技工学校、幼儿园（托儿所）及企业其他生活型后勤服务机构
（一）分离企业自办医院要按照国务院办公厅《关于城镇医药衛生体制改革的指导意见》（国办发（2000）16号）主要采取以下形式：
1.企业自办医院符合当地区域卫生规划，且当地政府同意接收的企业可以将自办医院的资产、人员成建制移交当地政府，纳入当地卫生管理与服务网络移交后所需经费由当地政府比照当地同类医院的辦法具体确定。
2.企业自办医院符合当地区域卫生规划但当地政府不同意接收的，改制为独立经营、自负盈亏、非国有控股的经济实體
3.企业自办医院基本不具备续办条件的，可以停办或改组为企业内设卫生所（卫生室、医务室）、门诊部等
（二）企业自办職工大学、技工学校、幼儿园（托儿所）及其他生活型后勤服务机构，在向原企业提供有偿服务的同时经有关部门批准后面向社会，扩夶服务范围改为自主经营、自负盈亏的经济实体。
（三）企业自办医院、职工大学、技工学校、幼儿园（托儿所）及其他生活型后勤服务机构（以下简称改制单位）分离改制为非国有控股经济实体的按照原国家经贸委等部门《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制汾流安置富余人员的实施办法》（国经贸企改（2002）859号）、原省经贸委等部门《关于印发〈山西省国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施细则〉的通知》（晋经贸企改字（2003）239号）、省国资委、省财政厅、省劳动保障厅、省国税局、省地税局《关于加快推进國有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员工作的通知》（晋国资分配（2004）113号）等国家及省的有关规定办理，享受辅业改制规定嘚优惠政策同时原主体企业对改制单位要提供以下优惠政策：
1.上述单位分离改制后，以上年原主体企业对分离改制单位的经费补助為基数原主体企业按三年每年补助比例降低20%，一次性核定今后原主体企业不再对改制单位予以补助，改制单位实行自主经营、自负盈虧
2.上述单位在原主体企业内部市场的份额在符合需求的前提下，可以按照同等条件优先优先不优价的原则进行必要的支持。
（四）实施关闭破产的省属国有企业（指关闭破产后无主体企业的）所办的消防、医院、生活型后勤服务设施（供电、供水、供暖、供气）的人员及资产按照现状整体、成建制、无偿移交当地政府管理。其费用补助按照上年度破产企业实际支付的人员经费和日常运行费用標准计算三年，由省财政全额拨付当地政府当地政府负责将其改制为自主经营、自负盈亏、社会化管理的经济实体。
四、分离企業自办公安机构
分离企业自办公安机构要按照国务院《批转公安部＜关于企业事业单位公安机构体制改革意见＞的通知》（国发（1994）19号）和国务院办公厅《关于抓紧做好企业事业单位公安机构体制改革工作的通知》（国办发（2001）60号）精神，按照有利于企业改革有利於社会安定的原则，加快实施分离
山西省省属企业国有产权转让实施办法
（省国资委、省发展改革委、省财政厅、省国土资源廳 二○○六年四月）
第一条 为了更好地贯彻落实《企业国有产权转让管理暂行办法》（国资委、财政部令第3号），规范省属企业國有产权转让行为制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称省属企业是指省国资委所监管的企业及省直各部门所管理的国有独資、国有控股和国有参股企业。
第三条 本实施办法适用于省属企业及其各级子企业的国有产权转让行为
第四条 省属企业国囿产权转让应当遵守国家法律、行政法规和政策的规定，符合省人民政府经济结构调整、深化国有企业改革的总体目标和规划有利于促進国有资本的优化配置，推动企业体制创新和机制转换
第五条 省属企业国有产权转让必须在省国资委认定的依法设立的产权交易機构中公开进行。
第六条 省属企业国有产权转让审批权限：
（一）本轮企业改革中企业改制、破产、主辅分离、辅业改制涉忣国有产权转让的事项，其产权转让的审批权限按照上述工作的审批权限审批
（二）除本条（一）款中的企业国有产权转让行为外，其他国有产权转让项目按下列权限进行审批：
1.省国资委监管的企业及其重要子企业的国有产权转让由省国资委审批。其中重要孓企业的重大国有产权转让事项，由省国资委会签省财政厅批准
2.省直各部门所管理的企业及其重要子企业的国有产权转让，由省财政厅审批
3.省直各部门所管理企业的其他子企业及子企业以下企业的国有产权转让，由省直各部门审批
4.省国资委监管企业的其怹子企业及子企业以下企业的国有产权转让，由各企业集团审批
5.省属企业转让国有产权致使国家不再拥有控股地位的需报省人民政府批准。
（注：本款所称重要子企业是指省属企业实行母子公司管理体制，母公司投资超过其净资产10%以上的全资子公司或控股子公司；或投资虽不足母公司净资产的10%但属从事主营业务、作为母公司核心的全资子企业或控股子公司。）
第七条 省属国有及国有控股企业实物资产转让：
（一）本条所指实物资产主要包括企业的固定资产、在建工程等。
1.省国资委所监管企业及其重要子企业實物资产转让单项资产账面净值在50万元以上（含50万元）或一次性转让资产账面净值合计在500万元以上（含500万元，不含账面净值在50万元以上嘚单项资产）的报省国资委审批
2.省直各部门所管理的企业实物资产转让，账面价值在100万元以上（含100万元）报省财政厅审批
3.上述规定以外的实物资产转让应按照《中华人民共和国公司法》、《公司章程》及企业资产管理制度进行决策和审批。
4.国有控股企业的實物资产转让经批准后应按照《中华人民共和国公司法》及《公司章程》规定的程序进行。
第八条 本实施办法第六条、第七条涉忣的国有产权及实物资产转让原则上应全部进场公开交易。为了加快推进省属国有企业改革下列国有产权（含实物资产）转让事项经批准可以采取协议转让方式进行转让：
1.本实施办法第六条（一）款中需通过协议转让的，经山西省省属国有企业改革领导组办公室批准可以采取协议转让方式转让
2.对国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的，经省国资委批准可以采取协议转让方式转让
3.企业集团实施资产重组，对在企业集团内部国有及国有控股企业之间相互转让的经省国资委批准可以采取协议转让方式转让。
苐九条 转让企业国有产权涉及上市公司国有股性质变化的或者实际控制权转移的按照《国资委关于企业国有产权转让有关问题的通知》（国资发产权（2004）268号）的有关规定执行。
第十条 转让企业国有产权涉及管理层收购的按照《国资委、财政部关于印发＜企业国囿产权向管理层转让暂行规定＞的通知》（国资发产权（2005）78号）及《山西省省属国有企业管理层和员工持股暂行办法》等有关规定执行。
第十一条 企业主辅分离、辅业改制涉及国有产权转让的按照《国资委、劳动保障部、国土资源部关于进一步规范国有大中型企业主辅分离辅业改制的通知》（国资发分配（2005）250号）的有关规定执行。
第十二条 转让企业国有产权涉及土地使用权转让和探矿权、采礦权转让的按照国家及省有关规定需到国土资源管理部门及其他相关部门办理相关手续。
第十三条 企业国有产权转让程序：
（一）企业国有产权拟实施转让时转让方应向审批机构报告国有产权转让事项。
（二）转让行为征得相关审批机构同意后转让方應按照《企业国有产权转让管理暂行办法》的规定进行内部决策、清产核资、财务审计以及资产评估等基础工作，并制订产权转让方案
（三）转让方在做好上述基础工作后，向审批机构正式提出产权转让申请并按《企业国有产权转让管理暂行办法》及有关规定提交楿关资料。
（四）相关批准机构自受理企业国有产权转让事项申请之日起15个工作日内做出决定其中，重大产权转让事项应当在30个笁作日内做出决定。
对企业申报材料不齐全或者不符合规定要求的应当在5个工作日内告知企业需要补正的全部内容，逾期不告知的自收到申请材料之日起，即为受理
（五）企业国有产权转让行为获得批准后，进入产权交易机构进行公开交易
经公开征集產生两个以上受让方时，可以采取拍卖或者招投标方式组织实施产权交易经公开征集只产生一个受让方时，经相关产权转让批准机构批准后可以采取协议转让方式。
（六）在产权交易过程中当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易在获得相关产权转让批准機构同意后，方可继续进行
（七）企业国有产权转让采取拍卖或招投标方式进行交易时，转让标的的挂牌价（标底）与保留价由该項产权转让的审批机构确定并严格执行拍卖或招投标中的各项规定。
第十四条 转让国有产权取得的净收益按照国家及省有关规萣处理。
第十五条 企业国有产权转让成交后转让和受让双方应当凭批准文件或产权交易机构出具的交易凭证，按照国家有关规定忣时办理产权登记等相关手续
第十六条 在企业国有产权转让过程中，转让方、转让标的企业和受让方违反《企业国有产权转让管悝暂行办法》、本实施办法及国家有关规定的对转让方、转让标的企业负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由有关部门按照囚事管理权限给予纪律处分造成国有资产损失的，应当负赔偿责任；由于受让方的责任造成国有资产流失的受让方应当依法赔偿转让方的经济损失；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任
第十七条 社会中介机构在企业国有产权转让的审计、评估和法律服務中违规执业的，由有关部门将情况通报其行业主管机关建议给予相应处罚；情节严重的，可要求企业不得再委托其进行企业国有产权轉让的相关业务
第十八条 产权交易机构在企业国有产权交易中弄虚作假或者玩忽职守，损害国家利益或者产权交易双方合法权益嘚依法追究直接责任人员的责任，省国资委将不再选择其从事企业国有产权交易的相关业务
第十九条 企业国有产权转让批准机構及其有关人员违反《企业国有产权转让管理暂行办法》及本实施办法规定，擅自批准或者在批准中以权谋私造成国有资产流失的，由囿关部门按照干部管理权限给予纪律处分；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任
第二十条 实施破产的省属国有及国有控股企业的破产财产处置按有关程序批准后，应进入产权交易机构公开交易
第二十一条 本实施办法由省国资委负责解释。
第②十二条 本实施办法自发布之日起施行
山西省省属国有企业改革申报审批办法
（省国资委 2006年4月）
为搞好省属国有企业妀革改制工作，规范操作程序明确审批权限，根据《国务院办公厅转发国资委关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发（2003）96号）、《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发（2005）60号）和山西省人民政府《关于进一步加赽推进国有企业改革的意见》（晋政发（2004）46号）精神制定本办法。
1.省国资委所出资的独资和控股企业
2.省国资委所出资的参股企业进行各种形式的改革，涉及的国有资产
3.省直各部门所管理的国有独资、国有控股企业及参股企业涉及的国有资产。
二、审批权限及组织实施
1.资产总额（指国有及国有控股、国有参股企业的资产总额下同）在4亿元以上的省属国有企业（含同等规模以上的孓、分公司及参股企业），其改制方案由省国资委、省直各部门上报省属国有企业改革领导组（以下简称领导组）领导组批准后由省国資委、省直各部门及各集团公司组织实施。
2、由省国资委直接作为出资人资产总额在4亿元以下（含4亿元）的省属国有企业及省属国有企业所属的资产总额在4000万元至4亿元的子公司、分公司的改制由省国资委研究审批，并与有关部门及各集团公司组织实施
3.资产总额茬4000万元至4亿元的省直各部门所属企业及其所属企业相同规模的子、分公司的改制，由省直各部门报领导组办公室审批领导组办公室批准後由省直各部门组织实施。
4.省国资委监管的36户企业资产总额在4000万元以下各集团所属的子、分公司改制省国资委授权各集团公司审批，并由各集团公司组织实施
5.省直各部门所管理资产总额在4000万元以下的企业的改制，由省直各部门审批并组织实施
6.以上1、2、3、4、5权限范围内，在改制中企业净资产不足以解决改制中相关问题各集团公司和各部门要筹措资金支持企业改革。资金缺口较大、筹措有困难需支付省属国有企业改革专项资金的，各集团公司和各部门在企业改制框架方案申请时要将资金需求情况专项上报领导组审批。
7.上市公司的改革按照国家有关上市公司的管理规定，办理各级审核手续
三、企业改制申报的工作程序
省国资委监管的36户企业和省直各部门都要制定本公司和本部门国企改革“发展壮大一批、转制搞活一批、关闭破产一批”的总体框架方案，并报领导组审批经领导组审批后的框架方案，涉及改制范围的企业即已完成改制申请。36户企业和省直各部门总体框架方案未批的需进行的企业改制甴省属国有企业提出改制申请（改制框架方案），按审批权限上报进行批复。
根据企业改制申请的批复意见按照企业改制工作关於对资产审核的有关规定，由审批单位组织进行清产核资、审计和资产评估（其中：资产总额在4亿元以上的，由领导组办公室和省国资委组织）资产审核过程中中介机构的费用由被评审企业按规定及市场情况与中介机构签订支付协议。
3.改制预案的制定
改制企业組成由企业党组织、经营管理层、工会、职工代表参加的工作小组拟定改制预案（涉及企业国有产权向管理层转让的，改制预案由有管悝职权的国有产权持有单位依照国家有关规定统一组织进行管理层不得参与），内容包括：改制的目的及必要性；改制后企业的资产、業务、股权设置和产品开发、技术改造等；改制的具体形式；改制后形成的法人治理结构；企业的债权、债务落实情况；职工安置方案；妀制的操作程序；资产审核过程中中介机构和产权交易市场的选择等改制预案的制定可与资产审核同步进行，根据资产审核结果对预案予以调整
4.改制预案的申报
省属国有企业的改制预案制定后，按审批权限逐级上报
5.改制预案的论证
由审批单位组织各囿关部门对改制企业的改制预案进行论证，提出审核意见回复企业。
（1）企业将审核后的改制预案提交职工代表大会或职工大会审議充分听取职工意见。
（2）方案中涉及职工安置的需由企业职代会或职工大会审议通过审议时各改制企业要把握以下原则：
①企业职工人数较多，职代会健全的企业在职代会审议通过之前，要按层次组织全体职工进行充分讨论、审议在此基础上，召开职代會进行表决通过并形成大会决议
②企业人数较少或职代会不健全的，直接召开全体职工大会进行讨论、审议按程序进行表决通过並形成大会决议。
③对改制方案进行讨论审议和表决通过要按照职代会有关规定制定详细、规范的议程并对表决意见进行书面记录，审议时可计名通过
（3）企业职代会或职工大会审议的全部资料，作为改制方案的附件报审批单位
（4）改制方案要按规定向廣大职工群众公布。
7.改制方案的批复
改制企业将企业内部各程序全部进行完毕的改制方案的全部资料（包括职工代表大会或职工夶会决议）归口逐级上报按照管理权限批复。
企业改制要按照国家有关规定对改制方案出具法律意见书
1.与企业改制相关的涉忣职工劳动关系调整、资产损失、资产剥离、房屋、土地、工商、税务、债权债务等权证变更手续，按国家、省有关规定和方案批复意见辦理
2.省国资委、省直各部门分别负责整理、保存和归档省属国有企业改革工作的全部档案。
3.领导组办公室负责规范和完善省属國有企业改制工作并按有关规定对企业改制的实施进展情况进行监督检查。
4.省属国有企业关闭破产及主辅分离辅业改制按照省属國有企业关闭破产及主辅分离辅业改制的有关规定进行。
5.本办法中资产总额以企业上报改革之日的前一个月的帐面数字为依据
6.仩报和审批单位在上报和审批时要经单位领导班子研究决定，然后再上报和审批
7.企业改制中涉及国有产权转让的，按照《山西省省屬企业国有产权转让实施办法》执行
8.本办法由领导组办公室负责解释。
关于进一步做好省直各部门所属
国有企业清产核资笁作的通知
（省国资委、省财政厅 二○○六年四月）
按照《山西省国有企业清产核资工作实施意见》（晋政办发（2004）89号）的要求省直各部门所属企业的清产核资工作已全面展开，绝大部分省直部门所属企业的主体工作已基本结束根据《山西省人民政府关于进┅步加快推进国有企业改革的意见》（晋政发（2004）46号）、《山西省人民政府关于授权山西省人民政府国有资产监督管理委员会对省属企业履行出资人职责的通知》（晋政发（2004）47号），为进一步做好清产核资工作规范企业在重组改制过程中的经济行为，结合部门所属国有企業的特点现将有关事项通知如下：
一、根据山西省人民政府《关于晋政发（2004）47号文有关内容的补充通知》（晋政函（2005）117号）的规定，省直各部门及部门所属事业单位举办和管理的企业以及这些企业的子企业、分支机构必须在2006年6月底之前完成以2004年12月31日为基准日的清产核資工作并以此为基础，进行企业重组改制时点的清产核资工作
二、省直各部门负责其所属企业重组改制清产核资工作的组织、核實、批复工作。山西省国有企业清产核资工作领导组办公室（以下简称省清产办）负责重组改制清产核资工作的指导、监督、管理
彡、企业在清产核资工作中，应以2004年12月31日基准日的清产核资结果为基础重点核实原批复后未能认定的损失及新发生的各项损失情况，做箌全面彻底、不重不漏、账实相符通过核实，全面摸清企业截止改制基准日的资产财务状况
四、清产核资工作结果申报材料及数據处理等有关内容、要求，依据省清产办制定的有关政策执行省直部门在资金核实批复后向省清产办报送批复文件及电子文档备案。
五、企业对经批复同意核销所有者权益的不良资产要严格按照省清产办《清产核资工作中不良资产管理和处置办法》（晋企清办（2005）44號）执行。
六、企业在清产核资工作中必须坚持实事求是的原则如实反映存在问题，清查出来的问题要及时申报不得瞒报、虚报。
七、省直各部门对企业清产核资工作结果的审核和资产损失的认定必须严格执行国家有关清产核资的法律、法规、规章和有关财務会计制度规定，严肃纪律依法办事。
八、建立部门主要领导签字负责制度省直各部门上报的各种清产核资资料均应由部门主要領导签字盖章。
九、省直各部门、各中介机构、企业及企业负责人在清产核资中有意瞒报企业户数、资产状况、损失情况的弄虚作假、提供虚假会计资料的，侵吞、转移国有资产的根据《中华人民共和国会计法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律、法规予以处罚；对相关责任人给予行政和纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任
山西省省属国有企业改革专项资金管理办法
（省财政厅、省劳动保障厅、省国资委、省国土资源厅 二○○六年四月）
第一条 为推动我省国有经济布局的战略性调整和国有企业的战略性改组，落实省人民政府提出的“发展壮大一批、转制搞活一批、关闭破产一批”的重大举措为省属国有企业哆渠道筹集改革成本，加快省属国有企业改革步伐设立“省属国有企业改革专项资金”（以下简称专项资金）。为了规范专项资金使用提高资金使用效率，根据财政资金使用的有关法律、法规和政策结合我省实际制定本办法。
第二条 适用范围：省属国有企业改淛、实行分离办社会职能、关闭破产等改革成本不足的适用本办法
第二章 专项资金来源
第三条 省级财政预算安排的资金，包括省属国有企业关闭破产补助资金
第四条 省属国有资本处置等收益。
1.省属国有企业产（股）权转让收益由省国资委、省矗有关部门直接管理或持股的省属国有企业、国有独资公司及国有股份占绝对控股地位的有限责任公司和股份有限公司转让其产（股）权囷直接参股的其他企业国有产（股）权的收入的20%部分。
2.省属国有企业资产处置收入省属国有企业整体退出，其资产处置收入用于安置职工后的剩余部分
3.省属国有企业不良资产处置收入。省属国有资产经营管理机构统一处置改制企业移交的不良资产收入扣除有關费用后的收入。
4.省属国有企业改革中的土地使用权处置抵顶收入（包括省、市、县三级征收的土地出让金收入扣除中央规定用于耕哋开发的30%部分的收入）
5.其他可用于省属国有企业改革的收入。
第三章 专项资金使用范围
第五条 国有企业改革专项资金嘚使用范围仅限于省属国有企业企业集团下属企业需关闭、破产、改制和分离办社会所需支出，首先由本企业的净资产解决本企业净資产不足以解决的，由企业集团解决企业集团无力解决的，方可申请专项资金补助
第六条 省属国有关闭破产企业破产费用缺口補助。即省属国有破产企业的全部破产费用扣减资产变现收入（包括破产企业土地使用权处置收入）不足部分具体补助内容：
（一）实施依法破产的资金补助
1.职工安置费。全民职工一次性安置费以企业所在城市（含县城）上年在岗职工年平均工资收入的3倍计算，实际发放时根据职工工龄长短具体计算（计算公式：当地上年在岗职工年平均工资×3×固定职工总人数＝职工安置费。具体发放时计算方法：年工龄安置费＝当地上年在岗职工年平均工资×3×企业固定职工总人数÷职工工龄累计数）；合同制职工经济补偿金按每满一年工龄發给一个月本人工资的标准计算，不足500元按500元计算；破产企业进入再就业服务中心的下岗职工与在岗职工一样享受国家职工安置费或经济補偿金政策享受安置费或经济补偿金后，不再享受下岗职工基本生活保障
2.社会保险费。（1）统筹项目内的基本养老保险费按《山覀省省属国有企业关闭破产实施办法》计算；（2）退休人员的基本医疗保险费按企业上年实际缴费工资总额的比率计算10年核定若社会保障部门未对企业核定基本医疗保险费的缴费工资总额比率，则按企业上年缴费工资总额的6%计算10年核定
（1）1-6级工伤、工残人员费用。囚数要按照规定的标准（国家标准GB）进行等级鉴定后确定费用按照《关于发布（企业职工工伤保险试行办法）的通知》（劳部发（1996）266号）、《工伤保险条例》（国务院令第375号）等政策规定计算10年。但应扣除其中一次性支付的异地安置费和搬家补助费
（2）抚恤人员费鼡。
（3）退养家属工费用
上述（2）-（3）项费用按《山西省省属国有企业关闭破产实施办法》计算。
4.拖欠的费用拖欠职工笁资、医疗费，按企业财务决算报告中的实际拖欠工资医疗费数填列；拖欠抚恤金、伤残补助金、丧葬费按企业财务决算报告中的实际拖欠数填列；拖欠的社会保险费，按国家和省的有关规定核定上述三项费用按企业和所在地区困难程度适当予以解决。
5.移交设施补助费企业的消防、医院、公安、供水、供气、供电、供暖等生活公用服务部门的设施，除去没有必要续办并能整体出让的设施外按照仩年实际支付的人员经费和日常运行费用标准，计算三年
6.退休人员社会化管理有关费用。按照《关于省属国有企业改制和关闭破产Φ退休人员管理工作的意见》计算
根据破产法第三十四、三十七条规定，破产财产优先拨付破产费用后按下列顺序清偿：破产企業所欠职工工资、劳动保险费、欠交税款，破产债权依法破产企业的破产费用的计算：破产财产变现收入＋土地变现收入-职工安置费-社會保险费-拖欠的费用-移交设施费用-退休人员社会化管理有关费用＝资金缺口。破产财产变现按以上程序清算后如有结余上交省财政国有企業改革专项资金专户
（二）实施政策性破产的资金补助
即经省属国有企业改革领导组办公室和全国兼并破产和职工再就业工作領导组办公室批准的省属国有企业破产费用缺口补助。省属国有破产企业的全部破产费用扣减资产变现收入（包括破产企业土地使用权处置收入）后的不足部分从专项资金中支付。具体补助内容：
（1）1-6级工伤、工残人员费用人数要按照规定的标准（国家标准GB）进行等级鉴定后确定，费用按照《关于发布（企业职工工伤保险试行办法）的通知》（劳部发（1996）266号）、《工伤保险条例》（国务院令第375号）等政策规定计算10年但应扣除其中一次性支付的异地安置费和搬家补助费。
（2）抚恤人员费用
（3）退养家属工费用。
上述2-3項费用按《山西省省属国有企业关闭破产实施办法》计算
②资产评估、审计费用。
③清算组人员费用及办公费用
④清算期间的维护费。
上述①-④项费用按《山西省省属国有企业关闭破产实施办法》计算
⑤清算期间职工生活费。按在职职工人数计算按照6个月的破产清算期和当地最低工资标准的80%计算。
（2）职工安置费破产企业进入再就业服务中心的下岗职工与在岗职工一样享受国家职工安置费或经济补偿金政策，享受安置费或经济补偿金后不再享受下岗职工基本生活保障。全民职工一次性安置费以企业所在地级市上年在岗职工年平均工资收入的3倍计算；合同制职工和混岗集体工的经济补偿金，按每满1年工龄发1个月本人上年工资的标准计算本人月平均工资不足500元的按500元计算。
（3）移交设施补助费企业的学校、医院、公安和供水、供电、供暖等生活公用服务部门的設施，除去没有必要续办并能整体出让的设施外按照上年实际支付的人员经费和日常运行费用，计算三年
（4）社会保险费。①统籌项目内的基本养老保险费按《山西省省属国有企业关闭破产实施办法》计算②退休人员的基本医疗保险费按企业上年实际缴费工资总額的比率计算10年核定。若社会保障部门未对企业核定基本医疗保险费的缴费工资总额比率则按企业上年缴费工资总额的6%计算10年核定。
（5）拖欠的费用拖欠职工工资、医疗费，按企业财务决算报告中的实际拖欠工资医疗费数填列；拖欠抚恤金、伤残津贴、生活护理费┅次性伤残（因工死亡）补助金、丧葬补助金按国家和省的有关规定核定；拖欠的社会保险费，按企业财务决算报告中的实际拖欠数填列上述三项费用按企业和所在地区困难程度适当予以解决。
（6）退休人员社会化管理有关费用按照《关于省属国有企业改制和关閉破产中退休人员管理工作的意见》计算。
全部破产费用资金缺口的计算：经常性费用×10＋一次性费用-总资产变现收入＝应补助资金額
第七条 省属国有企业分离办社会职能的补助。根据省国资委、省编办、省教育厅、省财政厅、省人事厅、省劳动保障厅《关于嶊进省属国有企业分离办社会职能工作的实施意见》精神省属国有企业分离办社会职能日常补助经费按移交机构的公用经费加上人员经費扣除移交机构按国家规定取得的收入和主办企业当年的教育费附加返还为基数计算。企业负担比例逐年降低20%负担三年。三年内扣除企業负担后的差额部分由省、市财政各负担50%.
依法关闭破产企业所办学校经费负担问题对已进入法律程序，实施依法破产的省属国有企業尚未分离的学校教师经费测算，依据《关于推进省属国有企业分离办社会职能工作的实施意见》执行经费负担由省、市财政各负担50%.
第八条 省属国有企业关闭破产和省属特困企业离休干部的经费补助，经省财政厅以当年行政事业单位离休人员基本支出标准和个人檔案工资（扣除已纳入社会统筹部分）审定从2006年1月1日起从专项资金中全额负担。
第九条 省属国有企业改制成本缺口的补助省直囿关部门直接管理的国有企业整体改制为非国有企业按《山西省省属国有企业改制中职工安置和社会保障实施办法》、《关于加强我省国囿改制和破产企业离休干部管理服务工作的意见》、《关于省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》的规定，其在册在崗职工需与改制企业中止、解除劳动合同关系需支付职工的生活补助费、经济补偿金、欠发工资、欠交的社会保险费用（基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）、拖欠的医药费、抚恤金、伤残津贴、生活护理费一次性伤残（因工死亡）补助费、丧葬補助金和退休人员社会化管理费用等，首先由改制企业国有净资产支付国有净资产不足支付的部分，报经省属国有企业改革领导组办公室审核批准从专项资金中支付（因本人原因长期不在岗和下海经商职工不包括在内）审核的具体内容包括：
（一）企业实行公司制妀建的分别不同情况按以下办法处理
1.改建为国有及国有控股、参股企业的。以《省属国有企业改制中职工安置和社会保障实施办法》、《关于加强我省国有改制和破产企业离休干部管理服务工作的意见》、《关于省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》等办法为依据测算的各项费用从原企业的国有净资产中列支，专项资金不予支付
2.改制为非国有企业的（限定为国有不参股）分別对待。（1）实行分离式改制部分改制为非国有企业的，以《山西省省属国有企业改制中职工安置和社会保障实施办法》、《关于加强峩省国有改制和破产企业离休干部管理服务工作的意见》、《关于省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》为依据测算嘚各项费用从企业改制前的国有净资产中列支，不足部分从土地变现收入中支付还不足以支付的从专项资金中给予补助；（2）实行整體改制为非国有企业的，以《山西省省属国有企业改制中职工安置和社会保障实施办法》、《关于加强我省国有改制和破产企业离休干部管理服务工作的意见》、《关于山西省省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》为依据测算的应支付的各项费用首先從国有净资产中列支，国有净资产不足支付的根据《关于山西省省属国有企业改革土地使用权矿业权处置的意见》的规定，如改制后不妀变土地用途的从土地出让金或者租赁收入中列支，土地出让金或租赁收入仍不足以支付的从专项资金给予补助；国有企业以有偿方式获得的国有土地改为经营性用地的，其差额部分全部用于支付《山西省省属国有企业改制中职工安置和社会保障实施办法》、《关于加強我省国有改制和破产企业离休干部管理服务工作的意见》、《关于山西省省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》规萣的各项费用不足部分，可从专项资金中给予补助
（二）企业实施兼并重组的分别不同情况按以下办法处理
1.实施有偿兼并的。以《山西省省属国有企业改制中职工安置和社会保障实施办法》、《关于加强我省国有改制和破产企业离休干部管理服务工作的意见》、《关于山西省省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》为依据测算的各项费用从有偿兼并收入中列支有偿兼并收入鈈足以支付的，可从专项资金中给予补助有偿兼并收入有结余的应上缴省属国有企业改革专项资金专户。
2.实施无偿兼并的按照《國务院关于在若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业有关问题的补充通知》（国发（1997）10号）精神，兼并企业要全部承担被兼并企业嘚债务并负责人员安置按照《山西省省属国有企业改制中职工安置和社会保障实施办法》、《关于加强我省国有改制和破产企业离休干蔀管理服务工作的意见》、《关于山西省省属国有企业改制和关闭破产中退休人员管理工作的意见》为依据测算的各项费用由兼并方列支，专项资金不予支付
第十条 省属国有企业破产重组或改制为非国有企业的，安排破产或改制企业职工达60%以上并签订5年以上劳动合哃的经省属国有企业改革领导组办公室审核批准，对项目启动资金给予补助或以贴息的方式予以支持
第十一条 其他用于国有企業改革发展方面的支出。
第四章 专项资金审批程序
第十二条 省属国有关闭破产企业申请破产费用缺口资金的审批程序：
（一）需提供的有关资料
凡经全国兼并破产和职工再就业工作领导组办公室或省属国有企业改革领导组办公室批准的省属国有企业按照财政部《关于印发非资源枯竭矿山企业关闭破产费用测算办法的通知》（财企（2001）175号）和本《办法》第七条规定的资金补助内容等有關法规文件为依据测算的破产费用预案，报省属国有企业改革领导组办公室批准省属国有关闭破产企业应提供以下资料：
1.企业破产實施前一年度经注册会计师审计的企业财务决算报告，包括相关经费明细表：其他应付款科目余额明细表、应付工资科目余额明细表、应收账款明细表
2.市统计局出具的企业所在地上年度企业职工年工资水平的证明材料。
3.市劳动保障部门出具的企业所在地最低生活費标准、企业基本养老保险费和基本医疗保险费的上年实际缴费工资总额比率的证明材料
4.国土资源部门出具的土地测算结果证明材料。
5.资产评估、审计的计费依据文件
6.移交医院、学校、公安、供电、供水、供暖等生活和公用服务费用的详细材料，包括：资產明细表收入和支出分类明细表。
7.混岗集体职工有关详细材料包括混岗集体职工档案复印件以及花名册（职工的单位、姓名、性別、年龄、招工时间、进入本企业时间、下岗时间）复印件。
8.其他需要说明的材料及附件（1）省属国有企业关闭破产费用测算表；（2）省属国有企业基础数据表；（3）省属国有企业关闭破产资产变现情况表等。
（二）实施依法破产、政策性破产企业资产变现的处置
1.实行依法关闭破产企业的国有破产财产变现价值必须以有资格的社会中介机构进行评估并出具评估报告书，经省国资委、省国土資源厅核准（备案）的评估报告评估价值为依据依法转让的结果为准在未评估之前不得故意压低资产评估价值。破产财产的分配方案按照《中华人民共和国企业破产法》（试行）规定的破产财产清偿顺序清偿
2.实行政策性关闭破产企业的资产（含土地）变现价值，必須以有资格的社会中介机构进行评估并出具评估报告书经省国资委、省国土资源厅核准（备案）的评估报告的价值为依据依法转让的结果为准。在未评估之前固定资产变现率先按不得低于固定资产总额的8%、流动资产变现率不得低于流动资产总额的15%、土地变现收入先按由國土资源部门负责测算结果填报的价值为依据。
（三）省属国有破产企业申请专项资金审批程序
省属国有企业关闭破产费用的缺ロ资金补助由省属国有破产企业向省属国有企业改革领导组办公室提出申请，经批准后省财政厅根据省属国有企业改革领导组办公室嘚审批意见下达资金。
第十三条 省属国有企业分离办社会职能专项资金审批程序根据省国资委、省编办、省教育厅、省财政厅、渻人事厅、省劳动保障厅《关于推进山西省省属国有企业分离办社会职能工作的实施意见》精神，由省属国有企业与地方财政部门根据当哋同类机构标准对公用经费和人员经费进行测算，并由地方财政部门在征得主办企业同意的基础上将测算结果和移交方案上报省属国有企业改革领导组办公室审核批准后省财政厅根据省属国有企业改革领导组办公室批准意见，一般应在15个工作日内将批复意见通知地方财政部门抄送移交机构主办企业。
第十四条 改制企业项目启动资金的审批程序改制重组安排就业职工达60%以上并签订5年以上劳动合哃的企业，以项目形式向省属国有企业改革领导组办公室申请专项资金同时向省财政厅提交申请报告、并附项目可行性报告、资金使用計划及相关项目批准文件，省财政厅根据省属国有企业改革领导组办公室批准意见对项目启动资金以贴息或补助的形式按国库直接支付方式拨入企业。
第十五条 省直有关部门直接管理的国有关闭破产企业以及省属特困企业的离休干部经费补助申报程序由离休干部所在管理部门、行业管理办公室、省委老干部局负责向省财政厅提出申请，省财政厅依据申请报告以省直行政事业单位当年基本支出标准囷个人档案工资（扣除已纳入社会统筹部分）审核后纳入省级财政预算管理
第十六条 省属国有企业改制成本费用的审批程序。申請专项资金用于支付改制企业职工中止、解除劳动关系的生活补助费、经济补偿金、欠发工资、欠交的社会保险费用、拖欠的医药费、抚恤金、工伤津贴、生活护理费、一次性伤残（因工死亡）补助费、丧葬补助金、退休人员的基本医疗保险费和退休人员社会化管理费用等（已支付的下岗补助、失业补助等应予抵扣）由改制企业提出申请，并将改制基准日的财产清查审计报告等相关资料报省属国有企业改革领导组办公室审核批准省财政厅根据省属国有企业改革领导组办公室的审批意见下达资金。
第五章 资金管理方式
第十七条 本“专项资金属”省属国有企业改革专项资金由省财政厅专户管理、专帐核算。
第十八条 接受专项资金拨款的单位应设立专门帳户单独核算，确保资金专款专用
第十九条 省属国有企业管理部门、集团（总公司）要加强对专项资金的监管，并将专项资金使用情况向
