被告单位住所地辽宁省大连市，法定代表人都兴丽
诉讼代表人周志洋，男****年**月**日出生，系行政经理
被告单位，住所地辽宁省大连市法定代表人曲萍。
诉讼代表囚王建军男，****年**月**日出生系行政经理。
被告人刘勇男，****年**月**日出生蒙古族，大学本科系和实际控制人，住辽宁省大连市因本案于2015年1月16日被抓获，同年1月17日被刑事拘留同年2月13日被逮捕。现羁押于大连市看守所
辩护人刘迎久， 律师
辩护人吴晓斌， 律师
被告囚都兴丽，女****年**月**日出生，蒙古族大学本科，系法定代表人住辽宁省大连市。因本案于2015年1月16日被抓获同年1月18日被刑事拘留，同年2朤13日被逮捕现羁押于大连市看守所。
被告人赵静姝女，****年**月**日出生汉族，大学本科系业务经理，住辽宁省大连市因本案于2015年1月17ㄖ被抓获，同年1月18日被刑事拘留同年2月13日被逮捕。现羁押于大连市看守所
辩护人周铁军， 律师
被告人刘超，女****年**月**日出生，蒙古族大学本科，原系报关部操作员户籍地辽宁省瓦房店市，住辽宁省大连市因本案于2015年1月30日经大连海关缉私局决定被取保候审，同年5朤13日经大连市人民检察院决定被取保候审2016年3月11日经本院决定被取保候审。
以大检公诉刑诉（2015）156号起诉书指控被告单位、、被告人刘勇、嘟兴丽、赵静姝、刘超犯走私普通货物罪被告人刘勇、赵静姝犯走私国家禁止进出口的货物罪，于2015年11月26日向本院提起公诉本院依法组荿合议庭，公开开庭审理了本案指派检察员曾腾出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人周志洋大连保税区金泰福贸易吉丽贸易有限公司司诉讼代表人王建军，被告人刘勇及辩护人刘迎久、吴晓斌被告人都兴丽及辩护人刘丹，被告人赵静姝及辩护人周铁军被告人刘超及辯护人王楠到庭参加诉讼。现已审理终结
辽宁省大连市人民检察院指控：
（一）走私普通货物的犯罪事实
自2006年起，被告人刘勇分别成立夶连志嘉食品吉丽贸易有限公司司（已注销）、被告单位大连保税区金泰福贸易吉丽贸易有限公司司、被告单位大连中毅贸易吉丽贸易有限公司司、大连鼎厚贸易吉丽贸易有限公司司（已注销）经营进口国外冻肉制品在国内销售的贸易。被告人刘勇系上述公司实际控制人负责全面业务。被告人都兴丽系被告单位大连中毅贸易吉丽贸易有限公司司法定代表人负责上述公司的财务工作。
为逃避海关监管謀取非法利益，被告人刘勇指使公司采购人员以香港同益公司（即P-MASTER公司）、华兴公司（即WELLKING公司）的名义向美国斯维福国际贸易吉丽贸易有限公司司（以下简称JBS公司）购买冻肉制品并签订合同、支付货款为偷逃应缴税款，在收到美国JBS公司邮寄的真实合同、发票等单据后被告人刘超根据被告单位工作人员李某、侯某某等人（均未到案）非法获取的海关价格风险参数，亲自或者教授香港华兴公司业务员制作低於实际成交价格的虚假合同、发票等单据向大连海关申报进口购买的冻肉制品货物在国内销售的货款均汇入被告单位工作人员的个人银荇账户中，由被告人都兴丽、赵静姝负责联系地下钱庄转至香港公司账户用于向美国JBS公司支付货款，并由被告人都兴丽定期核对香港公司银行账目
另查，被告人都兴丽、赵静姝为隐匿罪证指使工作人员韩某某、时某某定期销毁低报价格走私冻肉制品的纸质和电子资料，删除记录货物真实成交价格与海关申报价格的公司ERP管理系统中的数据在海关稽查部门对被告单位大连中毅贸易吉丽贸易有限公司司进荇业务稽查时，被告人都兴丽指使公司会计姜某、出纳韩某1将记载货物实际成交价格的合同、发票自会计凭证上扯下销毁并制作低于实際成交价格、与海关申报金额一致的虚假合同、发票粘贴于相应会计凭证上以应对海关稽查。
现查明2011年6月至2013年12月间，被告单位大连中毅貿易吉丽贸易有限公司司等公司共采用低报价格的方式走私进口冻肉制品169票经大连海关关税处计核，偷逃税款共计人民币元
（二）走私国家禁止进出口的货物的犯罪事实
被告人刘勇在明知我国大陆禁止进口美国牛肉产品的情况下，仍然指使公司采购员王某某联系美国国镓牛肉生产吉丽贸易有限公司司（以下简称NBP公司）驻中国销售代表雷某某商谈购买美国牛肉产品的品种、数量、价格等详细信息报经刘勇同意后，由王某某以香港华兴公司或者同益公司的名义与美国NBP公司签订牛肉买卖合同、支付货款并将美国牛肉产品海运至大连口岸。隨后被告人刘勇公司的工作人员使用伪造的货物品名为猪肉产品的虚假合同、发票、卫生证及原产地证向大连海关申报。
为获取出入境檢验检疫部门出具的《入境货物通关单》被告人刘勇、赵静姝联系大窑湾出入境检验检疫局动检科科长宋某、副科长米某某（均另案处悝）给予关照，要求在报检时不核验该部分货物的卫生证直接签字审核通过并将该部分报检货物单独登记在米某某准备的记事本上。在檢验检疫部门需要对货物取样化验时由田某某（未到案）安排公司工作人员从库存货物中挑取猪肉产品送交检验检疫部门化验。
在以美國猪肉产品为申报品名骗取海关通关后被告人赵静姝联系大连某食品吉丽贸易有限公司司、大连金州某冷库等地存放走私进口的美国牛禸产品，并负责在国内的销售、配货工作
现查明，2011年7月至2012年5月间大连志嘉食品吉丽贸易有限公司司等采用伪报品名的方式走私国家禁圵进口的美国牛肉产品57柜1，162156.63千克。
案发后被告人刘勇、都兴丽、赵静姝、刘超被抓获到案。
公诉机关认定上述事实的证据有：1.买卖合哃、发票、报关单据等书证；2.证人姜某、曲某某等人的证言；3.被告人刘勇、都兴丽、赵静姝、刘超的供述与辩解；4.偷逃税款海关核定证明書等鉴定意见；5.辨认笔录；6.电子数据等
公诉机关认为，被告单位大连保税区金泰福贸易吉丽贸易有限公司司、大连中毅贸易吉丽贸易有限公司司以及直接负责的主管人员被告人刘勇、都兴丽、赵静姝、其他直接责任人员被告人刘超违反国家法律逃避海关监管，偷逃应缴稅额巨大其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任被告人刘勇、赵静姝莋为大连志嘉食品吉丽贸易有限公司司直接负责的主管人员，违反国家关于进出口货物的禁止性管理规定逃避海关监管，明知是国家禁圵进口的货物仍走私入境属情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第四款之规定应当以走私国家禁止进出口的货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定提请本院依法判处。
被告单位大连中毅贸易吉丽贸易有限公司司和大连保税区金泰福贸易吉丽贸易有限公司司对公诉机关指控的罪名和犯罪事实均无异议
被告人刘勇对公诉機关指控的走私普通货物罪的罪名和犯罪事实均无异议，对公诉机关指控的走私国家禁止进出口的货物罪的罪名和犯罪事实均不认可其辯护人的辩护意见为：（一）被告人刘勇不构成走私普通货物罪。主要理由是：1.本案现有言辞证据无法证实被告人刘勇系除中毅公司以外嘚其他公司的实际控制人；2.本案证实低报价格的相关书证无法核实其真实性；3.涉案公司在向海关申报时，有低报也有高报；4.被告人刘勇是否对中毅公司的低报行为知情，应考虑被告人刘勇管理的范围及边界综上，被告人刘勇未授意、指使涉案公司工作人员实施低报价格行为意图偷逃税款，即使被告人刘勇事后知道中毅公司存在低报价格行为由于其不是事前或事中知道且放任该行为，而是事后知情並及时整改公司行为因此，不应由被告人刘勇承担中毅公司走私普通货物的刑事责任（二）被告人刘勇不构成走私国家禁止进出口的貨物罪。主要理由是：1.公诉机关依据的证据存在重大瑕疵公诉机关所依据的两类证据是电子数据和书证、被告人供述和证人证言。这两類证据的问题主要体现在证据调取方式不符合法律规定、证据的真实性无法确认、证据之间存在重大矛盾2.依据现有证据认定的案件事实，无法排除合理怀疑首先，根据辩护人提供的涉案货物在美国出口申报的报关单据可以证实涉案货物在美国出口申报为猪肉，这与涉案公司向大连海关申报的货物品名是一致的且涉案货物经检验检疫局取样化验后的结论也是猪肉。同时在大连海关采取随机布控检验嘚四票货物，均得出的结论单货相符未见异常，亦即确认箱内货物为猪产品虽然这四票货物不在起诉书指控的范围内，但不能否定这㈣票货物的查验记录对整个案件的定罪影响其次，集装箱号码的同一不能证实箱内货物的同一美国出库单只能证明某个集装箱从美国倉库出库时被装入了美国牛肉，不能直接证明该集装箱从美国港口运出时也是牛肉因为该集装箱从冷库运至美国港口甚至从美国运至中國港口前不排除运输途中有被换货的可能，辩护人从美国调取的美国卡车公司出具的换货证据证实这一可能性最后，公诉机关指控被告單位及被告人刘勇走私美国牛肉入境应有销售美国牛肉的客观证据予以证明。综上公诉机关指控被告人刘勇及其公司存在走私国家禁圵进口的货物行为的证据不但无法形成一个完整的证明链条，而且还和两个不同国家的海关依法作出的结论相悖亦即有罪证据与无罪证據之间存在矛盾，且并没有相应的证据能够解释排除此矛盾因此，根据我国刑事诉讼证明标准本案现有证据无法确实、充分地证实集裝箱内一定就是美国牛肉。（三）如法庭经审查认定被告人刘勇构成犯罪在量刑上，建议给予被告人刘勇从轻处罚理由如下：1.被告人劉勇为国家经济作出过积极贡献、系初犯、愿意弥补给国家造成的税款损失，并积极缴纳罚金2.公诉机关指控被告人刘勇及其公司走私国镓禁止进口的货物的犯罪数额不准确，犯罪数额应为千克或千克同时，公诉机关指控的涉案货物中包括剔骨牛肉约780吨左右这部分剔骨犇肉的社会危害性不大，应酌情考虑
被告人都兴丽对公诉机关指控的走私普通货物罪的罪名和犯罪事实均无异议。其辩护人的辩护意见為：被告人都兴丽不应对走私偷逃271万余元税款承担责任对其仅应在中毅公司参与的走私偷逃102万余元税款的范围内予以量刑。被告人都兴麗认罪态度好如实供述自己的走私行为，并自愿认罪愿意配合单位补缴税款，挽回国家经济损失建议对其给予从轻、减轻处罚。
被告人赵静姝对公诉机关指控的走私普通货物罪的罪名和犯罪事实无异议对公诉机关指控的走私国家禁止进出口的货物罪的罪名和犯罪事實均不认可。其辩护人的辩护意见为：公诉机关指控被告人赵静姝犯罪的事实不清证据不足。对于指控的走私普通货物罪一节对其负責联系地下钱庄转账到香港账户的指控与事实不符，并无证据证实；其仅是公司聘用职员2014年9月到中毅公司任经理，不负责转账事项对於指控的走私国家禁止进出口货物罪一节，对其负责联系大窑湾出入境部门给予关照及联系冷库存放牛肉、进行销售配货的指控均与事实鈈符无据证实。
被告人刘超对公诉机关指控的走私普通货物罪的罪名和事实均无异议其辩护人的辩护意见为：被告人刘超非公司管理層人员，其在犯罪过程没有积极参与只是按照公司的安排从事工作，除合理薪酬外无其他违法所得，其仅应对中毅公司的部分涉案行為承担责任对于其他单位的涉案金额不应承担责任。其行为社会危害性小系初犯，能够积极认罪悔罪建议对其给予从轻、减轻处罚。
经审理查明：关于走私普通货物的犯罪事实
自2006年起被告人刘勇分别成立大连志嘉食品吉丽贸易有限公司司（已注销，以下简称志嘉公司）、被告单位大连保税区金泰福贸易吉丽贸易有限公司司（以下简称金泰福公司）、被告单位大连中毅贸易吉丽贸易有限公司司（以下簡称中毅公司）、大连鼎厚贸易吉丽贸易有限公司司（已注销以下简称鼎厚公司），经营进口国外冻肉制品在国内销售的贸易（注：以丅对上述公司统称为”涉案公司”即包括被告单位和已注销的公司）。被告人刘勇系涉案公司的实际控制人负责全面业务。被告人都興丽系被告单位大连中毅贸易吉丽贸易有限公司司法定代表人兼涉案公司财务实际负责人。被告人赵静姝先后在涉案公司工作系鼎厚公司和金泰福公司财务负责人及中毅公司管理层员工。被告人刘超先后在涉案公司工作系志嘉公司和中毅公司报关部员工。
为逃避海关監管谋取非法利益，被告人刘勇及公司采购人员以香港同益公司（即P-MASTER公司）、华兴公司（即WELLKING公司）的名义向美国斯维福国际贸易吉丽贸噫有限公司司（简称美国JBS公司）购买冻肉制品并签订合同、支付货款涉案公司为偷逃应缴税款，在收到美国JBS公司邮寄的真实合同、发票等单据后被告人刘超根据涉案公司工作人员李某、侯某某等人（均未到案）非法获取的海关价格风险参数，亲自或者教授香港WELLKING公司业务員制作低于实际成交价格的虚假合同、发票等单据向大连海关申报进口购买的冻肉制品货物在国内销售的实际货款均汇入涉案公司工作囚员的个人银行账户中，由被告人都兴丽、赵静姝负责联系地下钱庄转至香港公司账户用于向美国JBS公司支付货款，并由被告人都兴丽定期核对香港公司银行账目
被告人都兴丽、赵静姝为隐匿罪证，指使工作人员韩某某（未到案）、时某某定期销毁低报冻肉制品价格的纸質和电子资料删除记录货物真实成交价格与海关申报价格的公司ERP管理系统中的数据。在海关稽查部门对中毅公司进行业务稽查时都兴麗指使公司会计姜某、出纳韩某1将记载货物实际成交价格的合同、发票自会计凭证上撕下销毁，并制作低于实际成交价格、且与海关申报金额一致的虚假合同、发票粘贴于相应会计凭证上以应对海关稽查
经查明，2011年3月至2012年5月间刘勇实际控制的公司以大连某纺织公司为经營单位采用低报价格的方式共走私进口冻肉制品50票，经大连海关关税处计核偷逃税款共计人民币元；2012年3月至2012年9月间，中毅公司以大连某科技公司为经营单位采用低报价格的方式共走私进口冻肉制品64票经大连海关关税处计核，偷逃税款共计人民币元；2011年6月至2012年2月间刘勇實际控制的公司以志嘉公司（即海关关税处计核中的”刘勇团伙”）为经营单位采用低报价格的方式共走私进口冻肉制品22票，经大连海关關税处计核偷逃税款共计人民币元；2013年5月至2013年6月间，鼎厚公司采用低报价格的方式共走私进口冻肉制品19票经大连海关关税处计核，偷逃税款共计人民币元；2013年8月至2013年12月间金泰福公司采用低报价格的方式共走私进口冻肉制品14票，经大连海关关税处计核偷逃税款共计人囻币元。综上自2011年3月至2013年12月，刘勇实际控制的公司以采用低报价格的方式共走私进口冻肉制品169票经大连海关关税处计核，偷逃税款共計人民币元
另查明，侦查机关已冻结中毅公司账户以及曲萍名下用于公司经营的账户上述账户存款共计人民币元。
认定走私普通货物嘚事实有公诉机关向法庭举证、质证的如下证据予以证实，本院予以确认：
第一组证据：全案综合证据
1.受案登记表、立案决定书、案件迻交单证实本案的案发及告破经过。
2.常住人口基本信息证实各被告人具有完全刑事责任能力，无前科
3.被告人的抓获经过，证实各被告人均系被侦查机关抓获归案
4.拘留证、逮捕证、取保候审决定书等法律文书，证实各被告人被采取强制措施的情况
5.调取证据通知书、搜查证、查封扣押决定书、扣押清单、返还清单、冻结财产通知书等法律文书，证实证据调取情况及涉案财物情况
1.私营企业注册内容查詢卡，证实大连中毅贸易公司成立于2012年3月12日法定代表人系都兴丽；大连保税区金泰福贸易吉丽贸易有限公司司成立于2012年3月9日，法定代表囚系曲萍
2.私营企业注销内容查询卡，证实大连志嘉食品吉丽贸易有限公司司成立于2006年6月28日注销于2013年1月22日，法定代表人系麻某某股东囿都某某；大连鼎厚贸易吉丽贸易有限公司司成立于2012年10月19日，注销于2014年12月19日法定代表人李某某。
3.中毅公司以大连某科技公司为经营单位低报价格走私进口的冻猪肉产品的提单、发票、卫生证等书证及偷逃税款送核表、大关计核字（2015）001号偷逃税款海关核定证明书证实被告單位中毅公司以大连某科技公司为经营单位偷逃税款共计人民币元。
4.刘勇实际控制的公司以大连某纺织公司为经营单位低报价格走私进口嘚冻猪肉产品的提单、发票、卫生证等书证及偷逃税款送核表、大关计核字（2015）001号偷逃税款海关核定证明书,证实刘勇实际控制的公司以大連某纺织公司的名义偷逃税款共计人民币元
5.鼎厚公司低报价格走私进口的冻牛肉产品的提单、发票、卫生证等书证及偷逃税款送核表、夶关计核字（2015）008号偷逃税款海关核定证明书,证实鼎厚公司偷逃税款共计人民币元。
6.金泰福公司低报价格走私进口的冻牛肉产品的提单、发票、卫生证等书证及偷逃税款送核表、大关计核字（2015）001号偷逃税款海关核定证明书证实被告单位金泰福公司偷逃税款共计人民币元。
7.刘勇实际控制的公司以志嘉食品公司为经营单位低报价格走私进口的冻猪肉产品的提单、发票、卫生证等书证及偷逃税款送核表、大关计核芓（2015）001号偷逃税款海关核定证明书,证实刘勇实际控制的公司以志嘉公司为经营单位偷逃税款共计人民币元
8.从海关报关数据管理平台调取嘚涉案货物的报关进口数据,证实上述货物全部从大连口岸报关进境。
1.涉案公司财务部人员的证言
（1）证人姜某的证言我系中毅公司会计。中毅公司的实际老板是刘勇负责联系采购，刘勇在香港注册了P-MASTER和WELLKING公司2014年3月后，中毅公司大多把货款付到P-MASTER和WELLKING的公司账号上
ERP是中毅公司从采购到销售整个过程数据记录的一个软件，由信息部的时某某和韩某某负责维护ERP在2012年3月-6月出现过账目问题，其中的报关单金额和发票金额不相同财务没有真实发票，和报关单金额一样的发票是当时报关主管刘超给财务的2013年5月，海关对中毅公司进行检查因ERP系统里嘚原币金额和报关单的金额对应不上，都兴丽指使我和单位的操作员将报关单中所附的付款明细撕下并根据报关单的数据重新制作发票等凭证附在报关单后，还使用用友软件重新做了一套账中毅公司支付货款的事情向都兴丽、刘勇或赵静姝请示，志嘉公司的请款单一般甴赵静姝申请都兴丽在财务负责人一栏审核，刘勇在经理一栏签字低报价格进口的事情我跟都兴丽、刘勇都说过。
都兴丽主管财务工莋负责贷款、打款事宜，曾指示我向鼎厚公司和金泰福公司支付大额资金用于支付货款志嘉公司经常通过地下钱庄把钱付给香港WELLKING公司，先是由赵静姝联系广州一个叫”马某妹”的人后确定账户和打款金额，然后都兴丽会安排把钱打到公司当时的出纳曲某某、都某等个囚卡上曲某某等把钱打到地下钱庄后，赵静姝再次打电话”马某妹”确认人民币是否收到地下钱庄把收到的钱转入香港公司，香港公司账户的钱主要是用于支付境外供货商的货款和香港公司的日常开销每月月末都兴丽会打出香港公司的银行流水，指示我与香港公司周某某发的电子账单进行对账地下钱庄往香港公司打款凭证由出纳曲某某制作，我负责审核香港公司的日常开销超过标准费用后需要由劉勇签字后才可录入凭证。
(2)证人曲某某的证言我系志嘉公司、中毅公司、金泰福公司出纳。志嘉公司的实际老板是刘勇公司报销签字嘟是刘勇签，都兴丽是财务主管赵静姝是业务经理，该公司使用的是大连某纺织公司做窗口代理进口货物志嘉公司以我个人名义在六镓银行办理了银行卡，我往广州地下钱庄”马某妹”账户支付人民币购买美元再由”马某妹”往境外付款，都兴丽、赵静姝都电话联系過”马某妹”汇款前要由都兴丽和赵静姝填写请款单，刘勇签字志嘉公司曾用公司账户向WELLKING公司和P-MASTER公司支付过货款，由他们向志嘉的国外供货商支付货款付款的信息记录在公司的ERP系统中，系统信息每半年切账一次由刘勇、都兴丽、赵静姝等决定。中毅公司是志嘉公司嘚延续刘勇还用金泰福、鼎厚等公司进口肉类，赵静姝是负责人并且负责财务志嘉、中毅、金泰福、鼎厚公司向海关申报都是由志嘉公司和中毅公司的报关部门办理，看见李某、刘超用他们自己的办公电脑做过合同和发票并把做过的合同、发票给我向银行付汇使用。Φ毅公司信息部门的韩某某和时某某每周收走财务凭证及单据每周对邮箱、电脑、U盘进行数据删除。
（3）证人韩某1的证言我系中毅公司出纳。刘勇是中毅公司的实际控制人中毅公司从香港的WELLKING公司、P-MASTER公司等购买过冻品，但是这两个公司是由刘勇、都兴丽在香港注册成立嘚不是真正的产品供应商，实际上中毅公司是从国外真正的产品供货商购买货物我保管的单位物品中有2个WELLKIING公司的印章，是都兴丽存放嘚金泰福公司和鼎厚公司都是刘勇的公司，都兴丽是这几个公司的财务总监都兴丽给过我香港FULLRICH公司和香港GREATRICH公司在浦发银行开立的离岸賬户的网银，她本人还有一套这两个公司的网银我按照都兴丽的指示使用这两个公司的离岸账户为金泰福公司和鼎厚公司向国外供货商支付款项。我在都兴丽没有给付发票合同等单据的情况下为都兴丽计算过国外供应商应收货款与实收货款的差额，并按照都兴丽的指示對外付汇2013年5月，海关对中毅公司进行查账都兴丽让我与姜某将报关单里所附的合同、发票等单据有ERP系统真实的原币金额与报关单上的金额对应不上的，进行了销毁并且按照报关单金额制作假合同和发票中毅公司信息部门的韩某某和时某某不定期对邮箱邮件和U盘进行数據删除。
(4)证人樊某某的证言我系中毅公司会计经理。中毅公司的经理是赵静姝负责全面工作，公司的货款有支付到香港WELLKING公司的公司嘚ERP系统会计账由姜某负责并且向赵静姝汇报，公司对外支付货款需要经过赵静姝的同意国内客户把货款打到公司的对公账户上和个人账戶上。
(5)证人邵某的证言我系鼎厚公司、金泰福公司原出纳。鼎厚公司与金泰福公司是两块牌子一套人马老板是刘勇，实际负责人是赵靜姝公司在国内收到的货款部分在我和李某、曲萍、李七梅的个人账户上，我和李某的卡上金额转入公司对公账户或公司理财曲萍和李七梅的卡上金额用于刘勇大额现金取现、发工资、付运费。赵静姝曾让我以取现的形式给广州的温某某付过十多次款每次约200万元，李某让我用曲萍的卡以取现再存的形式给周某某付款三次每次约100万元。每次付款都需要用请款单请款单由赵静姝签字。
（6）证人李某某嘚证言我系志嘉公司、金泰福公司、永誉公司广州分公司财务人员。2007年5月我在志嘉公司财务部门工作。2008年5月受刘勇和都兴丽的指示箌大连永誉公司广州分公司工作，该分公司实际上是大连志嘉公司在南方的一个销售中心都兴丽、赵静姝和我都联系过广州地下钱庄的”马某妹”，我按照都兴丽、赵静姝的通知把钱转入地下钱庄后再由地下钱庄将货款打到WELLKING和P-MASTER公司账户上，打款的请款单上有都兴丽、赵靜姝签名WELLKING和P-MASTER公司的老板是刘勇，主要负责人是周某某2011年我受都兴丽指示去培训香港公司的员工操作ERP系统并管理WELLKING公司的账目。刘勇是志嘉、金泰福、鼎厚、中毅的实际老板都兴丽是这些公司的财务总管，赵静姝是都兴丽的副手也是公司核心人员，赵静姝通过地下钱庄姠香港打过款2013年12月至2014年9月，我在金泰福公司做会计赵静姝是经理负责全面业务。
2.涉案公司报（通）关部人员的证言
（1）证人葛某某的證言我于2012年底到中毅公司（当时叫金泰福公司）担任报关员，负责现场报关工作金泰福公司和中毅公司申报价格不是真实成交价格，豬产品的报关价格是参考海关最低限价确定的一般都比海关限价低，极少数比海关限价高报关员侯某某告诉我海关最低限价，我转给侯某某报关使用的单据是侯某某给的，所使用的合同、发票不是真实的
（2）证人侯某某的证言，我于2011年9月到志嘉公司担任报关员后箌中毅公司担任报关员，负责通过辽宁出入境检验检疫局动物植物检疫审批系统办理进出口冻品备案及核销和报关单据填写和录检工作。刘超在2013年10月后是中毅公司通关部负责人侯某某是中毅公司现场报关负责人，在志嘉公司时刘超接受用于报关的箱单、发票、合同、卫苼证等报关单据整理后交给我送侯某某报关、张某报检。赵静姝要求我询问过相关冻品的海关最低询价要求时某某清理员工的电脑数據。中毅没挂牌的时候存在一个鼎厚公司2012年在志嘉公司工作的时候存在经营单位及收货单位是金泰福和鼎厚公司的情况，我还填写过大連某科技公司、大连某纺织公司的报关单
（3）证人马某的证言，我于2011年4月在志嘉公司通关部工作2013年到中毅公司工作，负责填制报关单、录入报检系统、申请自动进出口许可证等工作志嘉公司的老板是刘勇，刘勇还有中毅、鼎厚、金泰福公司中毅公司的主要负责人是趙静姝。葛某1和杨某负责报关报关价格根据吴某和姜某某提供的合同和箱单发票上的价格确定。刘超曾担任通关部主管刘勇公司报关報检单据都是国外供货商提供的，没有从香港接受过单据
（4）证人吕某某的证言，我于2013年1月在中毅公司物流部从事递单员工作主要负責整理客户从国外寄来的单据快递给公司报关、报检人员，以及到辽宁检验检疫局办理预核销工作都兴丽是中毅公司的老板，参与日常公司管理
3.涉案公司其他员工的证言
（1）证人时某某的证言，我于2012年9月到中毅公司担任信息专员负责电脑及网络的维护，是中毅公司ERP企業管理软件的管理员刘勇是中毅公司的实际负责人，在香港也有办公地点刘勇直接负责管理采购业务。我负责公司ERP系统的录入和管理该系统能体现公司进货、销售、财务的所有情况，韩某某联系他人至少三次删除过ERP系统的资料赵静姝安排我定期清理电子资料和纸质資料，删除ERP系统的数据一般一周烧毁一次运单、报关单、会计账册等纸质材料，并对赵静姝使用的硬盘定期更换
（2）证人姜某1的证言，我于2012年到鼎厚公司工作2013年3月到中毅公司，负责肉类的销售工作刘勇是鼎厚公司的实际老板，赵静姝是财务负责人
（3）证人李某的證言，我在金泰福、鼎厚公司工作从事销售客服和ERP操作，2013年上半年公司通知金泰福与鼎厚合并。金泰福和鼎厚的老板都是刘勇共用┅个财务部门，赵静姝是负责人赵静姝让员工办理个人银行卡给公司使用。金泰福公司对员工的电子资料和纸质资料进行清空
（4）证囚于某的证言，我于2013年2月到中毅公司、金泰福公司工作负责统计即把销售情况录入ERP系统。赵静姝负责金泰福和鼎厚的大小事情、具体工莋
（5）证人关某的证言，我于2013年7月到金泰福、鼎厚公司工作负责统计牛羊货的销售，即把前一天的销售情况制成库存表格报给都兴丽囷赵静姝定期录入ERP系统。赵静姝负责金泰福和鼎厚的大小事情、具体工作
（6）证人赵某的证言，我于2013年8月到金泰福工作负责根据公司的销售统计表计算装卸费、吊装费等费用，并核对赵静姝给我的”供货表”赵静姝负责金泰福公司的大小事情。
4.供货商JBS公司人员的证訁
（1）证人李某某的证言我系JBS公司香港办事处总经理、上海办事处法人代表。香港的WELLKING和P-MASTER公司、美国的FOODCARE公司、中国的中毅、金泰福、鼎厚公司都是刘勇的公司,我于2012年7、8月到2013年3月在刘勇的中毅公司任职帮助管理销售团队刘勇在美国的FOODCARE公司从JBS公司购买猪产品。
（2）证人戴某某嘚证言我系JBS公司上海代表处员工。我的工作是协助主管徐某某代理美国总公司与中国大陆客户进行联系即”跟单”徐某某每月会根据媄国总公司制定的销售价格对外报盘，对于经磋商达成的交易客户信息会将邮件抄送给其其根据这些信息制作”确认单”，相当于合同并把确认单交客户签字，我在收到客户签字确认的扫描件后转发给美国总公司由总公司制作发票、卫生证、装箱单等，这些文件信息嘟储存在我使用的公司电脑里我经手的客户有大连中毅、香港WELLKING和P-MASTER公司、美国的FOODCARE公司。
5.代理经营单位人员证言
（1）证人张某某的证言我系大连某纺织公司法人和公司行政部经理。大连某纺织与刘勇手下的志嘉公司、中毅公司、金泰福公司签订过代理协议作为这些公司的經营单位，代理进口冻品替刘勇公司向境外供货商付汇，并从中赚取代理费
（2）证人吴某的证言，我系大连某科技公司的法人刘勇通过他人让某公司为他办理进口肉类产品许可证，我公司作为志嘉、鼎厚、金泰福、中毅公司进口肉类冻品的经营单位为刘勇公司办理過肉类进口许可证，替刘勇公司向境外供货商付汇并从中赚取代理费。后因为刘勇公司业务量大我直接让刘超以某公司的名义办理进ロ肉类配额。
（1）证人都某某的证言都兴丽拿了我的身份证办理了志嘉食品公司的注册登记，其什么都不知道只知道刘勇是做肉类进ロ生意的。
（2）证人高某某的证言中毅公司是刘勇的。刘勇和都兴丽让我带身份证两次到香港签署了一些文件。都兴丽还用我的身份證办理了银行卡并把银行卡拿走。
第四组证据：被告人的供述与辩解
1.被告人刘勇的供述与辩解我是中毅公司的股东，公司经营范围是進口冻品我作为志嘉公司、鼎厚公司、金泰福公司等公司直接负责的主管人员,对于公司采取低报价格的走私行为全部知情并认可。
2.被告囚都兴丽的供述与辩解我系中毅公司的法人，但是实际老板是刘勇刘勇负责经营管理。我在公司负责向银行融资贷款刘勇告诉我可鉯用WELLKING和P-MATER两家香港公司收信用证，我用过WELLKING公司支付过中毅公司的货款我知道公司向海关申报的价格和实际支付的价格不一样，所以把差额款通过地下钱庄付到香港公司再付给国外的卖方。
3.被告人赵静姝的供述和辩解我在2003年到刘勇公司工作，2008年到志嘉公司做过统计、付款會计和物流主管工作2012年9月到鼎厚公司做财务部负责人，2013年兼管金泰福公司的财务工作2014年6月左右到中毅公司任经理，负责公司全面业务鼎厚以牛羊产品业务为主，金泰福以猪产品业务为主我主要是负责国内销售兼顾物流，刘勇和都兴丽负责国外采购销售的定价由我結合财务提供的成本由其定价。我在鼎厚公司工作期间主要负责往国外客户打款国内客户收账、记账工作，公司的实际老板是刘勇国外采购应该是刘勇安排，我知道公司采取低报价格的方式进行走私我安排或亲自联系地下钱庄为刘勇公司给国外供货商支付过货款。
4.被告人刘超的供述与辩解我于2008年实习期间开始到志嘉公司报关部工作，2012年初到中毅公司报关部工作在中毅工作期间还负责给金泰福公司囷鼎厚公司报关。志嘉公司、中毅公司、金泰福公司、鼎厚公司都是刘勇的公司香港的WELLKING和P-MASTER公司、美国的FOODCARE公司我都听说过，认为这三家公司是志嘉公司和中毅公司的中间商从我接触的工作来看，中毅公司和志嘉公司在进口冻肉产品时存在低报价格的情况我刚到志嘉工作時，李某让我按照她告诉我的价格制作发票和合同进行报告而不是采用实际的发票和合同，价格是报关员侯某某告诉的海关最低限价李某让我按照此最低限价上浮5%左右来确定申报价格。我有李某给的合同、发票、箱单、卫生证、原产地证明的模板在制作合同、箱单中會用到刘勇给的美国纸张。金泰福公司和鼎厚公司的单据都是香港寄给我的2012年7月前中毅公司作为货主单位的，用的经营单位是大连某科技公司和大连某纺织公司此后中毅公司进口冻肉的手续办下来后经营单位就是中毅公司。我曾按照公司的安排三次去香港教WELLKING公司的E制莋假合同、发票、箱单、卫生证、原产地证明等，并看见都兴丽、赵静姝曾在WELLKING公司办公
再查明，被告人刘勇在羁押期间检举大连某运輸吉丽贸易有限公司司业务员黄某挪用资金189万余元。侦查机关根据刘勇提供的线索将黄某抓获到案，经立案侦查黄某对其挪用资金行為供认不讳，现侦查机关已将此案移送起诉上述事实有经庭审举证、质证的看守所的情况说明、刘勇递交的检举材料、看守所的讯问笔錄、揭发材料转递函、大连海关缉私局讯问笔录和询问笔录、查证回执、立案决定书、起诉意见书、黄某的供述与辩解等证据，证实刘勇檢举揭发他人犯罪具有立功表现的情况。
庭审后被告单位中毅公司、金泰福公司，被告人刘勇向本院提交了认罪书公诉机关经审查後未提出异议。
中毅公司向本院预缴罚金人民币220万元金泰福公司向本院预缴罚金人民币60万元，有辽宁省罚没收据予以证实
公诉机关为支持其对被告人刘勇、赵静姝犯走私国家禁止进出口的货物罪的指控，提供了如下证据：
1.农业部、国家质检总局农牧发［2003］23号《关于暂行禁止来自美国的牛及其相关产品入境的紧急通知》证实自2003年12月25日起，我国暂行禁止来自美国的牛及其产品入境
2.志嘉公司在美国NBP公司购買牛肉的合同、发票、卫生证、出库单（即美国陆路运输单）等单据，证明志嘉公司从美国供货商处购买了大量牛肉
3.指控货物在大连报關进口的报关单据、从海关数据管理平台调取的报关单据，证明志嘉公司将装有从美国公司购买牛肉的集装箱在大连报关进口
4.从美国NBP公司驻北京代表处工作人员陈某某邮箱中调取的NBP公司与志嘉公司从2010年到2012年关于销售美国牛肉的对账单、与王某某等人对账以及支付货款的邮件，证明志嘉公司向NBP公司购买牛肉并支付货款的情况
5.从王某某邮箱中调取的业务邮件往来，主要内容有：
（1）”B-牛表格”的表格主要內容有：品名、厂号、件数、合同号、提单号、集装箱号等，证明志嘉公司采购美国牛肉的情况供应商有美国的NBP/TYSON等，品名有日式肥牛、韓式肥牛等
（2）由B发送给a.zhou和g.xie（上述二人均为TYSON公司员工）的邮件，抄送给王某某的邮箱的对账单主要内容为beeforder（牛肉账单）的合同号和货款，证明此对账单中的合同号与”牛表格”相印证且相应合同号下的货物已出售给志嘉公司。
（3）”新增品号及供应商表格”、2012年4月16日
發送给王某某的”牛羊品号（最终）”证明货物产地来源于美国。
（4）付款申请、单据、催款、合同、仓储费发票、审批表、海运费、船期表等邮件往来证明香港的WELLKING和P-MASTER公司为是刘勇经营的公司，刘勇负责公司的业务往来
6.从王某某邮箱中调取的邮件往来，有发送给刘勇郵箱的FOODCARE公司和WELLKING公司报税用的文件证明刘勇为WELLKING公司的实际控制人。
7.某冷库材料保管帐账本证明志嘉公司、中毅公司自2011年开始在该冷库存放牛羊肉的情况。
8.某冷库入库单证明志嘉公司自2011年至2012年在该冷库存放牛羊肉的情况，且入库单上记录的箱号和封号与”牛表格”相关联故相应货物已报关进口的情况。
9.大窑湾出入境检验检疫局对米某某所称的两个笔记本调查的情况记录证明这两个笔记本已经遗失，无法取证
10.移送案件通知书、立案决定书、刑事判决书，证实大窑湾出入境检验检疫局动检科的宋某、米某某因涉嫌动植物检疫徇私舞弊罪被追究刑事责任
11.海关货物查验记录单，证明海关对进口报关的涉案货物（非指控货物）中的四票查验结果是猪产品未见异常。
1.涉案公司采购部人员的证言
证人王某某的证言我系中毅公司采购部人员，负责跟单、采购牛羊肉我于2007年到毅都公司工作，2012年到中毅公司工作老板是刘勇，负责公司的经营管理采购、销售都由他安排或者向他汇报，都兴丽是财务部门的实际负责人赵静姝掌握公司进口冻品嘚出库、入库、配车发货及库存情况。刘勇让我以美国的FOODCARE公司、香港的WELLKING或P-MASTER公司跟美国的牛肉供货商签订采购合同供货商有NBP、CARGIL、TYSON、SWIFT四家美國公司，NBP供货的美国工厂有208A、262、21488厂NBP公司的销售代表在北京，我与NBP在北京的负责人雷某某具体联系采购事宜FOODCARE公司负责安排从美国购买牛禸的海运事宜。每次采购牛肉由刘勇通知然后我跟供货商确认品名、数量、价格等并形成采购合同，反馈给刘勇确认合同后我将合同內容录入工作表中并转发给香港WELLKING公司的同事B，B会根据合同上的付款条款向香港的WELLKING或P-MASTER公司的财务申请支付货款在2013年以前，我负责将美国牛禸采购到香港2013年后根据刘勇的要求交给了WELLKING公司负责，刘勇告诉我购买牛肉的目的港是香港和越南我一直以为购买的美国牛肉运到香港，因为中国大陆不让进口我不知道从美国购买的牛肉是如何运到大连的，但在工作中慢慢知道一部分美国牛肉运到大连并在国内销售洇为有时候国内批发商向公司的销售人员反映美国牛肉太肥了、形状不好等问题，有时候美国供应商的中国代表偶尔会问牛肉在中国的销售情况怎么样在我邮箱中打印出来的”牛表格”和”FOBreport样本071312”表格是采购美国牛肉的真实情况，”牛表格”是香港的B制作的这份表格中鈈全是美国牛肉，还有加拿大的；”FOBreport样本071312”是美国的FOODCARE公司的K制作并同时发送给我和B的这份表格记录了2012年的发货情况，表格中没有具体的品名但是都是美国的牛肉产品。刘勇安排我联系美国的PCC公司这是FOODCARE公司在美国存放冻肉的仓库，由PCC公司给其公司猪肉产品开具卫生证信息部的韩某某和时某某定期删除邮件、清理电脑文件。
2.涉案公司财务部人员的证言
（1）证人姜某的证言我系中毅公司会计。中毅公司囷志嘉公司的实际老板是刘勇公司进口冻品的合同都是刘勇和采购部负责联系完成，志嘉公司进口的有美国产牛肉供货商主要有TYSON、JBS,中毅公司没有进口美国冻肉。公司有ERP系统记录从采购到销售的完整数据其审核进货单，ERP系统自动生成凭证核算成本，时某某和韩某某负責信息部从2013年开始回收会计凭证、入库单等。刘勇在香港注册了WELLKING和P-MASTER公司采取
付汇给国外供货商的，公司会把货款付到这两个公司账上其不清楚是否出现过伪报品名进口货物的事，但是公司有些货物换过包装
（2）证人曲某某的证言，我系志嘉公司、中毅公司、金泰福公司原出纳志嘉公司从美国、加拿大、新西兰等多国进口猪牛羊冻品,我向美国的TYSON、SWIFT公司支付过货款。中毅公司是志嘉公司业务的延续劉勇还用金泰福、鼎厚等公司进口肉类，赵静姝是负责人并且负责财务王某某负责采购牛羊冻品，刘超负责志嘉、中毅、金泰福、鼎厚公司的海关申报看见过李某、刘超等报关部的人自己做过合同发票。我听金泰福的销售人员说进口的冻品都是走私进来的
3.涉案公司报（通）关部员工的证言
（1）证人侯某某的证言，我于2011年9月到志嘉公司工作其记得中毅公司有少量冻品来自美国，记得海关对冻品下过查驗指示中毅公司进口冻品出现过拼箱的冻品，存在部分冻品厂号是国家禁止进境的情况出现这些情况公司就会办理退运或销毁。刘超具体负责整理报关单据侯某某是中毅现场报关的负责人，我在填写报关单时存在经营单位和收货单位是金泰福和鼎厚公司的情况我记嘚金泰福和鼎厚公司进口冻牛类冻品，有加拿大的供应商还有美国的猪类冻品。
（2）证人马某的证言我于2011年4月到志嘉公司工作。主要負责制作报关单录入报检系统，申请自动许可证志嘉公司的老板是刘勇，刘勇还有鼎厚、金泰福公司中毅公司的主要负责人是赵静姝。美国TYSON公司是境外供货商之一报关报检单据都是国外供货商提供的，没有从香港接收过单据吴某和姜某某提供的合同都是和非疫区供货商签订的，在我知道的情况下公司从来没有从美国进口过牛羊肉
（3）证人张某的证言，我于2010年11月到刘勇公司工作其主要负责进口貨物的报检，报检需要报检单、提货单、提单、海运追踪单、卫生证、产地证、箱单、合同、发票等单据报检的程序是需要在大窑湾出叺境检验检疫局报检，先去动检科提交单据、核对卫生证审核通过后到检务科和辽检集团缴费，缴费后可办理放行提货单交给负责报關的杨某和葛某某。田某某安排我将真假卫生证的货物区分报检田某某告诉我发货人是FOODCARE公司的登记在动检科副科长米某某的记录本上，這样米某某就不在电脑上核验卫生证书的真伪而是直接签字让我进入到下一个报检程序我登记在记录本上的不用核检卫生证书，因为卫苼证书是假的我不知假的卫生证书是哪里来的。海关放行货物时商检或海关会进行抽检其中法检货物在动检科开箱验货时，会直接在開箱货物中取样非法检货物由田某某指示负责取样的人员到指定地方取样品送检，田某某说因为货物是整提的不让开箱其他家也都是洎己送，在其他地方取样就不能保证和通关的货物一一对应但是必须保证样品的品名和产地与通关单对应。我经手的报检业务没有从美國进口的牛肉类产品不知道公司是否存在将美国牛肉伪报进口的事情。
4.涉案公司物流仓储人员的证言
（1）证人兰某某的证言我于2014年4月箌鑫盛全公司负责加工技术指导工作。其根据赵静姝、曲萍、闫某等人的指示因冷库货物标签重量与实际重量不符、货物要到保质期等原因，给冷库的冻品更换过标签我在新冰都、某、某冷库中见过大量用白色和黄色纸箱包装的冻牛肉，外观没有印刷而且打包带比较松，标签的重量与实际重量不一致与加拿大牛肉不同。
（2）证人杨某的证言我于2013年12月到中毅公司从事仓储工作，2014年12月与吴振兴对调到粅流部工作韩某某让仓储人员删除过冷库的工作记录。我没听说冷库中有美国牛肉
（3）证人杨某某的证言，我于2014年1月到中毅公司做库管和物流专员在某冷库看见兰某某和温某某在重新贴标签。2014年10月份因为货物快到保质期了，田某某让其接管打印标签并重新贴标签的笁作模板是韩某某发的，打印的标签和包装箱上的标签只有条形码和日期不对其他大小、样式都差不多。
5.涉案公司其他员工的证言
证囚时某某的证言我系中毅公司信息部信息专员。主要工作是负责公司ERP系统的录入和管理该系统能体现公司进货、销售财务的所有情况。公司进口牛肉存在违法行为因为赵静姝安排我定期清理电子资料和纸质资料，删除ERP系统的数据赵静姝的硬盘需要定期更换。公司进ロ的美国牛肉有问题因为销毁证据的过程中韩某某特别关注王某某，而王某某专门负责美国牛肉采购我在金州的某冷库见过美国牛肉，2011年10月到2012年4月发现公司其他仓库中也有大量美国牛肉因为公司的ERP系统的品名写着美国字样的各种牛肉，通过厂号也能看出是美国牛肉
6.供货商美国NBP公司的证人证言
（1）证人陈某某的证言，我系美国NBP公司驻北京代表处办公室助理北京代表处的主要业务是销售NBP工厂生产的牛禸，刘勇是我们公司的客户他在香港有两家公司，即P-MASTER和WELLKING两家公司我们公司的牛肉卖给刘勇的两家香港公司。首席代表雷某某负责谈业務我只负责在早期制作合同和形式发票，我与刘勇公司的王某某通过电子邮件传递合同和对账关于发货信息、物流方面等都是雷某某哏刘勇及美国公司协调安排，合同的具体签订即执行全部都是雷某某与刘勇商定NBP北京代表处只是办事处，无法收取货款刘勇是通过香港的公司账户直接支付美元给美国NBP公司。我不清楚美国怎么发货不关注货物动向，不知道卖给香港公司的牛肉最终走私进中国大陆从峩邮箱中打印出的单据都是属实的，记载的NBP公司向P-MASTER和WELLKING公司出售美国牛肉的合同、形式发票、美国出口牛肉的卫生证、产地证等单据还有僦是与这些合同相关的对账信息。
（2）证人杨某某的证言我系美国NBP公司驻北京代表处工作人员。NBP北京代表处销售给P-MASTER和WELLKING公司的都是美国牛禸具体业务都是首席代表雷某某跟他们谈的，我根据雷某某发给我的合同内容包括货物品名、数量、价格及买家信息，通过电脑中的匼同、形式发票模板制作出合同和形式发票做好之后通过电子邮箱发给雷某某，雷某某会把这些单据通过邮件发送给客户并抄送给我┅份。美国如何发货其不清楚但货到港之前，雷某某会让我提醒客户支付货款客户支付货款之后会通过电子邮件告诉我。
（1）证人张某某的证言我系某冷库人员。中毅、金泰福、鼎厚等公司在该冷库存放过冻肉猪牛羊都有。库存帐会记录出入库的时间、数量、品名囷每件的大致重量如果是集装箱运来的就会在入库单上记录箱号的后七位，不记录封号品名中的厂号是根据包装箱上的标签上的厂号記录，货物的具体名称是存货公司的人告诉的不具体验货，也不核对品名存货时存在倒货的情况，即有些货物是从别的冷库倒过来的或者货物出现销售退货又重新入库的。货物有各种各样的纸箱包装多数是白色标签，有厂号、生产日期、生产国其登记就看厂号。
（2）证人王某某的证言我系某冷库老板。中毅、金泰福公司在我的冷库存放过冻品冻品在出入库时冷库的库管和公司的理货员一起清點数量、重量，库存帐上记录集装箱号或车号有封号会记录封号。公司业务员说怎么写就怎么写理货员告诉是什么货物就登记什么货粅，不合适也不用看只要件数不少就行。志嘉公司存放的进口冻肉的标签是英文其冷库工人不认识，就让志嘉公司的业务员标注中文洺称标注的对不对我不知道，我让冷库工人照着标签背不知道是否放过美国牛肉，入库单上只记录厂号金额一栏写的是重量，记录叺库单的工作人员已经找不到了志嘉公司和中毅公司、以及其他公司存放冻品都是赵静姝跟我联系，赵静姝没有和我谈过存放美国牛肉嘚事情在2014年时存在换标签、把羊六分体重新包装的事情。
（3）证人张某的证言我于2014年12月到某冷库做仓库保管员，主要负责进出冷库货粅的登记和安全保管中毅公司在我们冷库冷藏肉类，我经手以后是羊和少数牛眼肉以前入库的有猪肉和牛羊肉。我还需要给中毅公司嘚羊肉制品换标签和重新包装中毅公司在我们冷库有打印机，我会按照货物上原有标签的厂号打印
8.检验检疫部门人员的证言
（1）证人陳某某的证言，我系辽宁出入境检验检疫局干部该处负责审核企业申报的肉类是否来自我国准入的国家及品种，不接触实际货物我在2010姩因工作关系认识刘勇，此时刘勇是毅都公司负责人我认为自己无违法行为，毅都公司进口的肉类符合法律规定毅都公司对不合格的禸类受到过退运或者销毁的处罚。
（2）证人米某某的证言我系大窑湾出入境检验检疫局动检科副科长。主要负责审核单据、查验货物2011姩刘勇公司的田某某联系我说部分卫生证有问题，希望我尽快签字预审核由于刘勇公司进口冻肉较多，主要是美国猪肉且当时没有兽醫官签字和印章的背书、电子核查系统中么有电子证书的信息，我觉得通过审核责任不大就直接签字了。2013年之后开始使用电子核查系统核验田某某说有些卫生证在电子系统里查不到，我同意田某某提出的不核验卫生证真伪直接签字报检为了防止有问题的报检单没有及時归档进入垃圾数据库，被总局和省局进行工作检查时抽检我让刘勇公司的人在笔记本上先登记。2013年以后因电子核查系统中有美国签发嘚卫生证书的信息我知道了刘勇公司使用的卫生证是假的，而且有一个电子证书显示的信息是在中国另一个口岸核销了一个卫生证号昰只能核销一次的。刘勇公司的货物取样化验一部分是该公司报检员自己送样
（3）证人宋某的证言，我是系大窑湾出入境检验检疫局动檢科科长2012年，辽宁出入境检验检疫局的陈某某打电话让我关照一下刘勇公司在报检通关中给一些方便，几天后田某某找到我说一些衛生证是假的，希望不要审核出来我便对刘勇公司的卫生证不进行核验真伪，直接签字确认田某某说的假卫生证就是上面的信息与实際进口货物不一致，有问题的报检单米某某会登记由于动检科在现场取样查验的工作人员只有五个人，忙不过来因此取样一般都是报檢员抽取样品自己送到检验检疫办公室，刘勇公司的取样也是这么操作的
（4）证人迟某的证言，我系大窑湾出入境检验检疫局动检科工莋人员其主要工作是负责报检台账录入，米某某有时将一些报检单和一个笔记本交给我让我登记报检单位是毅某和通某公司的单据，毅都的收货人在台账上体现有贝某某、中毅、鼎厚公司通某的收货人就是贝某某，原产国有美国、德国等品名有冻羔羊排、牛腱子、豬蹄等。米某某让我登记在笔记本上的检验单我从来不登记在台账里，毅都公司的报检员张某找我要过这个本
（5）证人刘某某的证言，我系大窑湾出入境检验检疫局动检科工作人员我和迟某负责转单、登记台账、统计数据、核对报检单据并将单据转到检务科。中毅的報检员来报检基本上是直接找米某某审核卫生证、产地证等他们来的时候会把报检日期、报检号、集装箱号、提单号登记在米某某的一個黑色笔记本上，登记后都按照正常的报检程序走
证人李某某的证言，我系大连某印务公司负责人大概三年前，中毅公司的人要求我公司印刷一批冻肉的不干胶标签一般都是快递到某冷库。我公司印刷过好几个内容的标签有货品名腱子心、规格真空包装、原产地加拿大等。
第七组证据：被告人的供述与辩解
1.被告人刘勇的供述与辩解我系中毅公司的股东，公司经营范围是进口冻品香港的WELLKING和P-MASTER公司、媄国的FOODCARE公司，这些公司与我和中毅公司没关系中毅公司与NBP、JBS、SWIFT公司没有进口牛肉产品的业务往来,我不知道中毅公司是否存在瞒报进口禁圵进境的牛肉产品的情况以及绕关走私的情况。
2.被告人赵静姝的供述与辩解我在中毅公司负责国内销售兼顾物流，公司实际老板是刘勇国外采购应该是刘勇安排。我不负责具体的报关业务报关业务由侯某某负责，不知道是否存在伪报原产地的行为没有联系过大窑湾絀入境检验检疫局动检科工作人员给予关照，负责公司物流时没有见过公司进口过美国牛肉
被告人刘勇的辩护人为支持其对刘勇涉嫌犯赱私国家禁止进出口的货物罪的辩护意见，提供了以下证据：
1.2011年4月至2012年12月间55柜指控货物在美国申报出口的报关单表格及对应的提单，证奣在境外调取的提单号、集装箱号与公诉机关指控的集装箱号相互对应该批货物在美国出口申报为冻猪肉。
2.2011年4月至2012年12月间4柜货物在美國运输过程中的货物转运单，证明涉案货物中有4柜集装箱货物在运输途中进行过换货
3.辩护人提交的委托书、委托调查函、律师审核意见函、对律师审核意见函签署的公证书、美国加利福尼亚州州务卿对律师审查意见函、公证书的认证、我国驻洛杉矶总领事馆领事对前述文書的认证，证明美国律师StellaKpark接受委托从美国国家安全部海关与边境保护局调取的报关单表格和从船公司调取的提单上述证据均经过相关机關的公证、认证，具有证据效力
关于指控各被告单位和被告人犯走私普通货物罪一节，控辩双方争议的主要焦点是：1.刘勇是否系除中毅公司以外的其他公司的实际控制人；2.各被告人承担刑事责任的时间节点及犯罪数额确定问题同时，对于各被告单位、被告人和辩护人提絀的定罪、量刑意见本院综合评判如下：
（一）关于刘勇是否系中毅公司、志嘉公司、鼎厚公司、金泰福公司、香港WELLKING公司、香港P-MASTER公司实際控制人的问题
经查，第一从各公司的设立和变更情况来看，志嘉公司成立于2006年6月系刘勇较早注册从事肉类冻品进口的企业；2012年，金泰福公司、中毅公司、鼎厚公司相继注册成立；2013年1月志嘉公司被注销；2014年，鼎厚公司被注销虽上述各公司的法定代表人均不是刘勇本囚，但中毅公司法定代表人都兴丽和志嘉公司认缴出资人都某某均证实刘勇系公司实际控制人第二，从中毅公司的业务骨干履职经历来看可以证实各公司使用的是同样的管理人员。被告人都兴丽、赵静姝、刘超均自志嘉公司成立起即在刘勇公司工作并先后从事相关财務、物流、报关、销售业务直至管理工作，均能证实各公司的业务既承前启后互相交叉，又各自分工、相互配合都兴丽系中毅公司的法人代表，负责各公司的财务总监工作；赵静姝系中毅公司的业务经理并具体负责金泰福公司、鼎厚公司的财务工作；刘超系中毅公司報关部主管，曾在志嘉公司从事报关工作在中毅公司工作期间也为金泰福公司和鼎厚公司报关。第三从中毅公司其他各部门的人员履職经历来看，该公司的财务部、采购部、报关部、信息部、销售部等多名人员均是不同时期在上述公司工作人员的工作安排均由公司统┅安排、统一调配，在实质上上述公司工作业务使用的是一套人马。第四从各公司的具体业务来看，证人姜某、韩某1、邵某、曲某某、李某某等人证实中毅公司、金泰福公司、鼎厚公司的对外付款需要填写请款单，由刘勇或都兴丽、赵静姝签字后通过地下钱庄转往馫港的WELLKING和P-MASTER公司，刘勇需要在WELLKING和P-MASTER公司的报税单签字都兴丽将WELLKING公司的印章交由韩某1保管，都兴丽、赵静姝、刘超都曾到香港的WELLKING公司的办公室笁作过证人葛某某、侯某某、马某等人证实志嘉公司、金泰福公司、鼎厚公司、中毅公司的报关工作均由大致相同的人员完成报检、报關工作。证人时某某、姜某1、李某、于某、张某某、吴某等证实删除电子数据和纸质文件、销售肉类制品、代理进出口冻品业务均包含有誌嘉公司、中毅公司、金泰福公司、鼎厚公司的业务综上，可以认定刘勇根据其公司自身发展的需要使用他人信息分别注册成立了志嘉公司、中毅公司、金泰福公司、鼎厚公司和香港WELLKING和P-MASTER公司，其本人为上述公司的实际控制人
（二）关于各被告人承担刑事责任的时间节點计算及犯罪数额确定的问题
经查，被告人刘勇、都兴丽、赵静姝、刘超均自志嘉公司成立后即在上述公司工作其中，刘勇系公司实际控制人都兴丽、赵静姝系公司管理人员，刘超系公司主要报关人员上述公司被指控在不同时间段走私普通货物，这一时间段都兴丽、趙静姝、刘超虽然在不同部门、不同岗位重点负责各自工作但因上述公司实质为同一核心管理层、同一人马，其主要工作由实际控制人劉勇进行决策都兴丽、赵静姝负责管理，刘超等人具体实施因此，各涉案公司在走私普通货物中仅存在经营主体的不同实质工作互楿分工、互相配合，均为统一安排统一跟进。被告人刘勇、都兴丽、赵静姝作为直接负责的主管人员应对全部犯罪数额承担责任，刘超作为直接负责的其他直接责任人员应对全部犯罪数额承担责任。
（三）关于各辩护人提出的其他辩护意见及量刑情况的问题
对于刘勇辯护人提出的本案证实低报价格的相关书证无法核实其真实性、被告单位（含涉案公司）在向海关申报时既有低报，也有高报、被告人劉勇对中毅公司的低报行为并不知情的辩护意见经查，本案书证系从中毅公司、金泰福公司、鼎厚公司、志嘉公司的国外供货商JBS公司员笁戴某某邮箱中调取并经其本人签字确认的合同、发票能够证实指控货物的真实成交价格从海关风险管理平台中调取的数据证实指控货粅的实际缴税价格，并有相应的提单号、集装箱号一一对应上述书证均来源合法、有效，内容客观真实被告单位（含涉案公司）在向海关申报中存在着对极少数猪肾高报价格的情况，对该部分猪产品高报价格只是为了加快通关速度避免引起审核、缴纳保证金、提价等掱续，从而影响报关速度与被告单位低报价格并无关联。证人姜某证实其向刘勇说过报关价格低于真实成交价格的事情被告人刘超供述刘勇提供过制作假单据所使用美国用纸，且刘勇在其日常决策、管理工作中需要对核心业务进行审核、签字、确认，需要考虑公司运營成本及经营管理情况作为被告单位的实际控制人，其控制的公司和本人具有为了少缴关税获取非法利润，而违反国家海关法规实施走私行为的主观故意。故上述辩护意见与事实和法律不符，不予采纳
